Планирование денежных потоков
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
» 1 065 857,89 тыс. рублей, в том числе по продуктам РГС-Жизнь - 73 357,46 тыс. рублей, по видам страхования иным, чем страхование жизни - 992 500,43 тыс. рублей. При этом, полученная страховая премия составила 1 039 270,9 тыс. рублей, в том числе по видам страхования иным чем страхование жизни - 965 913,44 тыс. рублей.
Вид страхованияНачисленная скорректированная премияПолученная премия с начала года*Разница между полученной и начисленной премиейВсе виды страхования1 065 857,891 039 270,90-26 586,99Страхование жизни73 357,4673 357,46 Страхование иное, чем страхование жизни992 500,43965 913,44-26 586,99Добровольное автомототранспортное страхование234 864,87210 852,79-24 012,08Обязательное страхование автогражданской ответственности287 675,93293 170,405 494,47Гражданская ответственность владельцев транспортных средств - Зеленая карта1 013,331 013,33 Имущественное страхование граждан386 424,09381 958,06-4 466,03Имущественное страхование юридических лиц47 475,2945 654,69-1 820,60Сельскохозяйственное страхование6 616,786 311,84-304,94Страхование от несчастных случаев и болезней18 548,0018 135,33-412,67Обязательное страхование пассажиров2 575,052 575,05 Медицинское страхование7 307,106 241,95-1 065,15
Под полученной премией понимается премия полученная, как по договорам текущего года, так и по договорам прошлых периодов.
Небольшой фрагмент из отчета Cash Flow (отчет CF в полном объеме находится в Приложении № 1) за 2009 год, свидетельствует о том, что по кассе, т.е. на расчетный счет и в кассу сдано страховых премий 968 786,62 тыс. руб., что соответствует действительности, т.к. в выгрузке АРМ нет премий по договорам старой жизни, а в отчете CF - платежей по новой жизни.
Отчет о движении денежных средств по Владимирскому филиалу ООО "РГС-Центр", тыс. руб. (Cash Flow) Название2009 годОПЕРАЦИОННЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК 326 697,54 Приход денежных средств от операционной деятельности 974 462,39 Доходы от основной деятельности 968 786,62 Доходы от прочей операционной деятельности 5 675,78 Поступления от сдачи имущества в аренду 3 531,19 Иные поступления 3 113,55 Положит. сальдо расчетов по договорам поручения 1 679,67 Отрицательное сальдо взаиморасчетов по дог. Поруч.- 2 648,64 Текущие расходы или выплаты - 647 764,85
Таким образом, разница между полученной и начисленной премией за год составила более 26 млн. рублей (2,7% от начисленной скорректированной премии). Именно с этой недополученной суммы компания заплатила налоги в бюджет, выплатила премию отдельным категориям работников и с этой же суммы недополучила инвестиционный доход.
При этом, необходимо отметить, что Владимирский филиал является одним из самых успешных в плане кассовой дисциплины.
Из отчета Cash Flow за 2009 год (Приложение № 1)очевидно, что отрицательный операционный результат по движению денежных средств получился в филиале дважды в год: расходы в январе месяце превысили поступления на 6 183,39 тыс. рублей, а в феврале - на 3 227,25 тыс. руб..
.2 Определение предпосылок по изменению текущей ситуации, обозначение ключевой информации для принятия управленческих решений по теме дипломного проекта
Безусловно, при децентрализации денежных потоков проблемы с кассовыми разрывами, когда денежных средств на счете не хватает для расчета по обязательствам, как с клиентами, так и с сотрудниками компании, легли бы на финансовую службу филиала. В сегодняшней ситуации, при централизации расчетов на уровне ЦО, когда филиалы реально не сталкиваются с проблемами кассовых разрывов, задача сбалансированности движения денежных потоков перешла к сотрудникам ЦО, которым не хватает информации из регионов для рационального и эффективного управления денежной массой.
денежный баланс приток прибыль
3. Предлагаемые решения
Для решения проблемы кассовых разрывов и возможности получения информации о предполагаемых пополнениях расчетных счетов компании , я предлагаю внедрить систему планирования денежных потоков, начиная с уровня филиала.
Учитывая такой аспект, что недостаток денежных средств компания может ощутить даже в том случае, если формально она остается прибыльной, я предлагаю расширить формат модели финансового плана филиала. Включить, дополнительно к имеющимся формам, Бюджет движения денежных средств.
Этот документ будет представлять помесячную разбивку ожидаемых поступлений денежных средств и бюджет платежей до уровня операционного результата. Т.е. инвестиционные и финансовые денежные потоки на уровне филиала планироваться не будут*.
Поступления и бюджет платежей предполагается планировать в разрезе видов в соответствии со статьями корпоративного справочника Кассовый бюджет ПО Navision.
Эта возможность появилась после работы по соответствию статей кассового бюджета и статей РВД, что значительно упрощает задачи по прогнозированию расходов.
В настоящее время в части финансового плана РВД-2010 планировался график платежей по расходам, однако, в этой форме он использовался больше для выявления платежей с переходящими оплатами на другой отчетный период (квартал). В принципе, для расчета этих переходящих оплат необходимо составлять ежемесячный график платежей. Т.е. разделить планирование расходов по двум направлениям: расходы по факту их соответствия определенному периоду (например, файл РВД - 2010) и расходы по факту оплаты (файл БДДС-2010).
При этом, хорошо было бы изменить и форму файла РВД-2010 в части не поквартального планирования расходов, а помесячного. На мой взгляд, это разумно, и принцип помесячного планирования вполне адекватен перспективам развития упр