Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?огут быть одновременно использованы на производстве нескольких видов продукции. Только в данном случае нужно учитывать маржу покрытия за человеко-час, машино-час и т.д.
Таким образом, деление затрат на постоянные и переменные и использование критических и предельных величин позволят получить более точные результаты расчетов и на этой основе выбрать более оптимальный вариант управленческого решения из имеющихся альтернатив. Использование этой методики в практике работы предприятий будет способствовать более эффективному управлению процессом формирования затрат и финансовых результатов.
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО ШАХТА КРАСНОГОРСКАЯ
.1 Анализ производства и реализации продукции
.1.1 Анализ качества продукции
Таблица 19 - Качество угля и продуктов переработки
Показатель2007 годТоннЗольность,%Влажность,%Отклонение от плана поПланФактПланФактПланФактТоннЗольность, %Влажность, %Добыча29700024493821,6228,38,5-520620,40,2Отгружено фабрикам29200022299321,622,17,87,8-690070,50Выпуск продуктов обогащения21687020364798,57,87,8-13223-0,50в т.ч. концентрат2129202036478,58,57,87,8-923700прмпродукт395003407,80-395000
По данным таблицы 19 видно, что фактическая добыча угля в 2007 году меньше запланированной на 52062 тонны. Фактически добытый уголь по зольности выше плана на 0,4%, по влажности - на 0,2%.
Количество угля, отгруженного фабрикам, ниже планового на 69007 тонн. Зольность этого угля выше запланированного показателя на 0,5%. Влажность находится в соответствии с планом.
Фактический выпуск концентрата ниже планового выпуска на 9273 тонны. Зольность ниже запланированной на 0,5%.
Выпуск промпродукта фактически не осуществлялся.
Отклонения качества продукции по зольности и влажности приводит к увеличению цены на продукцию, снижению конкурентоспособности, а следом и снижение объема продаж при уже фактическом отклонение от плана.
.1.2 Анализ ритмичности работы предприятия
Таблица 20 - Анализ ритмичности работы предприятия
ПериодОбъем товарной продукции, тыс.т.Выполнение плана, %Отклонение от плана тыс.т.Отклонение квартального выпуска к годовому, %ПланФактПланФакт1 квартал6582,7127,2317,721,933,82 квартал7175105,63423,930,63 квартал9248,953,15-43,131,020,04 квартал6938,355,51-30,723,215,6Итого:297244,982,46-52,1100100
Приведенные данные таблицы 20 свидетельствуют о том, что план выполнен на 82,46%. Добыто меньше, чем запланировано на 52,1 тыс.т.
Невыполнение плана в 3 и 4 кварталах связано с вынужденной остановкой очистных забоев для приведения горных работ в безопасное состояние.
.1.3 Анализ факторов и резервов увеличения выпуска и реализации продукции
Таблица 22 - Анализ факторов изменения объемов реализованной продукции
ПоказателиФакт 2006г.2007 годОтклонение (+,-)к ПланФакт2006 г.Плану1.Остаток готовой продукции на начало года, тыс. руб.745362903110005025514710192.Выпуск товарной продукции, тыс. руб.352397422135494241141844721063.Остаток готовой продукции на конец года, тыс. руб.113621125318962760077094.Отгрузка продукции, тыс. руб.415571439913575329159758135416? РП = 71019 +72106 - 7709 = 135416 тыс. руб
Реализация продукции в 2007 году превысила плановый показатель на 135416 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения выпуска товарной продукции на 72106 тыс. руб.; увеличения остатков готовой продукции на начало года на 71019 тыс. руб. Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие факторы: увеличение остатков товарной продукции на конец года на 7709 тыс. руб.
.2 Анализ использования трудовых ресурсов ООО Шахта Красногорская
.2.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда, соответствующим отрасли.
Основными задачами анализа использования трудовых ресурсов предприятия являются:
1)Изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям.
2)Определение и изучение показателей динамики персонала.
)Выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Обеспеченность предприятия промышленным персоналом определяется сопоставлением плановой и фактической среднесписочной численности. Выполнение производственной программы предприятия в большей степени зависит от производительности труда и укомплектованности добычных участков и других служб рабочими. Сверхплановая численность рабочих на основных работах должна оправдываться дополнительным объемом добычи угля. Она не должна образовываться за счет численности других звеньев производства.
Обеспеченность ООО Шахта Красногорская кадрами смотреть в таблице 23.
Таблица 23 - Анализ обеспеченности кадрами
Категория персоналаЧисленность, чел.Структура, %ПланФактОтклонениеПланФактОтклонениеСреднесписочная численность ППП10781039-39100,0100,00,0в том числе:руководители133138512,313,30,9специалисты606005,65,80,2служащие2200,20,20,0рабочие883839-4481,980,8-1,2
По данным таблицы 23 видно, что плановая численность превышает фактическую на 39 человек. Наибольшую долю работников в общем числе ППП составляют рабочие: по плану 81,9%, по факту 80,8%. Руководители фактически составляют 13,3%, запланировано 12,3%.
Фактическое количество специалистов составило 5,8% вместо 5,6% запланированных. Меньше всего служащих 0,2% по плану и фактически.
В 2007 году 60 руководителей и 12 специалистов шахты прошли повышение квалификации по производственно-техническ