Планирование безубыточной работы на базе принципов маржинального анализа
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ного характера
ПоказателиЕдиницы измерения2006 год2007 годОтклонения 2007 к 2006Абсолютное отклонениеАбсолютное отклонениеДобыча угляТыс. т.408,2244,9-163,360,0Услуги производственного характераТыс. руб.6918655313-1387380,0СреднееРуб./т.169,48226,7057,22133,8Автоуслуги (автотранспорт)Тыс. руб.2066010570-1009051,2СреднееТыс. т.50,6143,16-7,4585,3Автоуслуги (бульдозерная техника)Тыс. руб.44142742-197262,1СреднееТыс. т.10,8111,200,39103,60Ремонт оборудованияТыс. руб.4411242001-211195,2СреднееТыс. т.108,06171,5063,44158,7
Из данных таблицы 38 видно, что по каждой позиции услуг производственного характера произошло снижение затрат. Затраты снизились на сумму -13663 тыс. руб. Но с учетом снижения добычи относительное увеличение затрат составит 14013 руб./т., что вызвано увеличением себестоимости 1 тонны на постоянную часть расходов.
рассчитаем влияние снижения добычи:
?Эд = (69186/244,9 - 69186/408,2) * 244,9 = 27886 тыс.руб.
Снижение объема добычи привело к росту затрат на сумму 27886 тыс.руб.
Анализ элемента затраты на оплату труда. Трудовые затраты занимают значительный удельный вес в себестоимости продукции и оказывают большое влияние на формирование ее уровня. Поэтому анализ динамики затрат, их доля в себестоимости продукции, изучение факторов, определяющих ее величину, и поиск резервов экономии средств по данной статье затрат имеют большое значение.
Общая сумма зарплаты зависит от объема производства товарной продукции, ее структуры, В основном расход зарплаты оправдывается увеличением выпуска продукции. Если темпы снижения трудоемкости ниже темпов роста оплаты труда, то это является причиной повышения себестоимости.
.4 Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия
.4.1 Анализ финансовых результатов от реализации продукции
План по сумме прибыли от реализации продукции в 2007 году перевыполнен на 124235 тыс. руб. или на 55,45%.
Таблица 39 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции
ПоказательЕдиницы измерения2007 годПланПлан пересч-ый на фактический объем продажФакт1.Выручка от реализации продукции за вычетом НДСТыс. руб.4405365762215764612.Полная себестоимость реализованной продукцииТыс. руб.6115717999356758113.Прибыль от реализации продукцииТыс. руб.-224058-223714-99823
?П(VP?Уд) = (-223714) - (-224058) = 344 тыс. руб
За счет объема и структуры реализованной продукции прибыль изменилась на 344 тыс. руб.
?П VP? = -224058 26,83% / 100 = -60114,76 тыс. руб.
?П Уд = 344 - (-60114,76) = 60458,76 тыс. руб.
?Пс = 799935 - 675811 = 124124 тыс. руб.
За счет изменения полной себестоимости сумма прибыли изменилась на -124124 тыс. руб.
?Пц= 576461 - 576221 = 240 тыс. руб.
За счет изменения отпускных цен на продукцию сумма прибыли изменилась на 240 тыс. руб.
?П = -60114,76 + 60458,76 + 124124 + 240 = 124708 тыс. руб.
Положительное влияние на снижение убытков оказало увеличение объема реализованной продукции и отпускных цен. Отрицательно отразилось на сумме прибыли увеличение полной себестоимости.
.4.2 Анализ рентабельности предприятия
Таблица 40 - Показатели рентабельности предприятия
ПоказательФакт 2006 г2007 гПланФакт1. Рентабельность производственной деятельности, %-36-28-152. Рентабельность продаж, %-57-39-173. Рентабельность капитала, %-56-40-17
По данным таблицы 40 видно, что все фактические показатели рентабельности 2007 года, хоть и имеют отрицательные значения, значительно превышают плановые и показатели 2006 года.
4.3.1Анализ основных фондов предприятия
Основные производственные фонды - это фонды, использующиеся в производственном процессе многократно, сроком полезного использования более 12 месяцев, стоимостью не менее 20 тыс. руб., способные приносить экономическую выгоду, и переносящие свою стоимость на готовую продукцию постепенно в виде амортизационных начислений.
Одним из важнейших факторов увеличения объёма производства продукции является обеспеченность предприятия основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.
4.3.1.1Анализ обеспеченности предприятия основными средствами производства
Одним из важнейших факторов увеличения объёма производства продукции является обеспеченность предприятия основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.
Основные производственные фонды - эта та часть производственных систем, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемый продукт постепенно, по частям, по мере использования.
Принято выделять активную часть (машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания производственного назначения, склады, рабочие и силовые машины, оборудование, измерительные приборы, транспортные средства и т.д.). Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных производственных фондов на основе оптимизации их структуры.
Таблица 42- Анализ структуры промышленно - производственных фондов
№п/пНаименованиеБалансовая стоимость, тыс.руб.Структура ОФ, в %На начало 2007гНа конец 2007гОтклонения2006г2007г+,- к 2006гВсего ППФ в т.ч.:13974915166011911100100-1Здания7804780405,65,1-0,52Сооружения6561961480-413947,040,5-6,53Машины и оборудования, всего6388379109+1522645,752,2+6,5в том числе:силовые1090416749+58457,811,0+3,2рабочие5233760123+778637,539,7+2,2измерит. приборы3161496+11800,21,0+0,8вычислит. техника326741+415