Анализ себестоимости перевозок филиала "Троллейбусный парк № 2"
Дипломная работа - Транспорт, логистика
Другие дипломы по предмету Транспорт, логистика
При выборе их имеющихся методик оперативного анализа себестоимости перевозок необходимо обращать внимание на наиболее типичные их недостатки: стремление ежедневно определить полную фактическую себестоимость перевозок, затраты на рубль перевозок, составить фактическую калькуляцию себестоимости и установить ее отклонения от плана
Эффективный оперативный анализа себестоимости перевозок возможен только в комплексе с другими основными элементами оперативного учета и в первую очередь с планированием и регулированием. Наиболее благоприятные условия для этого создают автоматизированные системы управления с современной быстродействующей вычислительной и организационной техникой [16 , с.268].
2. Анализ себестоимости перевозок филиала Троллейбусный парк № 2
2.1 Характеристика предприятия
Филиал Троллейбусный парк № 2 входит в состав КУП Минсктранс в качестве обособленного подразделения, не обладающим правами юридического лица. Деятельность филиала определяет Положение о филиале Троллейбусный парк № 2, утвержденное генеральным директором КУП Минсктранс 18.05.2006 г.
Основные функции филиала Троллейбусный парк № 2
- выпуск подвижного состава на линию
- осмотр, ремонт и хранение пассажирского состава
- техническое обслуживание
- содержание зданий и сооружений.
Целью деятельности филиала является удовлетворение потребностей населения, организаций и предприятий в пассажирских перевозках, осуществление деятельности, направленной на получение прибыли.
Главной особенностью деятельности филиала Троллейбусный парк № 2 является транспортное обслуживание населения по установленным государством тарифам.
Производственная база парка на 01.01.2008 год составляет 250 ед. пассажирских троллейбусов, которые отличаются вместимостью, уровнем потребления электроэнергии.
В парке в наличии имеется 15 единиц автотранспортной техники, 1 грузовой троллейбус и 3 музейных экспоната.
Парк обслуживает 17 маршрутов.
Закрепление подвижного состава по колоннам:
РЖ колонна: 3, 16, 16д, 60 маршруты
*численность водительского состава 133 чел.
РЖРЖ колонна: 5, 15, 23, 59 маршруты
*численность водительского состава 127 чел.
РЖРЖРЖ колонна: 20, 30, 41д, 49 маршруты
*численность водительского состава 128 чел.
РЖV колонна: 11,19, 27, 43, 51 маршруты
*численность водительского состава 110 чел.
За 2007 год объем выполненной транспортной работы составил 1179571,4 тыс.м-м.км. Выполнение запланированного количества рейсов за 2007 год составило 1236657 ед.
Средний коэффициент выпуска за 2007 год составил 72,1.
2.2 Анализ финансовых результатов
Финансовую устойчивость и платежеспособность организации может характеризовать группа показателей, представленных в таблице 1. Источник информации бухгалтерский баланс (форма 1).
Таблица 1 Показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность организации
Наименование показателяПорядок раiетаЗначение на начало 2007 г.Значение на конец 2007 г.ИзменениеПоказатели, характеризующие финансовую устойчивость организацииКоэффициент финансовой независимости (автономии) (Кф.н.)Кф.н. = (раздел III + стр.550)/ стр.3000,910,63-0,28Коэффициент финансовой зависимости (автономии) (Кф.з.)Кф.з. = стр.300 /(раздел III + стр.550)1,11,590,49Коэффициент устойчивого финансирования (Ку.ф.)Ку.ф. = (раздел III + стр.550 + стр.510)/ стр.3000,910,63-0,28Коэффициент финансового риска (Кф.р.)Кф.р. = раздел IV/ (раздел III + стр.550)0,090,640,55Показатели, характеризующие платежеспособность организацииКоэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Кс.о.)Кс.о. = ( раздел III + стр.550 раздел I)/ раздел II-0,93-8,727,79Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (Ко.а.)Ко.а. = (раздел IV стр.550)/стр.3000,090,370,28Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л.)Ка.л. = (стр.250+стр.260)/(стр.590 стр.510 стр.550)0,0040,002-0,002Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.л.)Кб.л. = (стр.250+стр.260 + стр.230)/(стр.590 стр.510 стр.550)0,060,01-0,05Коэффициент текущей ликвидности (Кт.л.)Ка.л. = раздел II /(стр.590 стр.510 стр.550)0,520,1-0,42
Далее, некоторые из рассмотренных коэффициентов, представлены графически.
1. Коэффициент текущей ликвидности
Рис. 1
Как видно из диаграммы (рис. 1), на конец отчетного периода коэффициент текущей ликвидности уменьшился на 0,42 пункта, что говорит о недостаточной обеспеченности филиала собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств к нормативу, а также характеризует отрицательную тенденцию увеличения оборотных средств на конец года.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Рис. 2
Ксо показывает, что доля оборотных активов филиала уменьшилась в течение отчетного периода на 7,79 пункта. Такие результаты можно объяснить тем, что в последние месяцы 2007 года было получено большое количество троллейбусов (рис. 2).
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
0,09
0,37
Рис. 3
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами на конец года равен 0,37. Этот коэффициент поднялся на 0,3 пункта в сравнении с началом периода. Это говорит о том, что у предприятия сократилась возможность в случае необходимости удовлетворить требования кредиторов за iет реализации с?/p>