Особенности учета и аудита деятельности страховой компании и рекомендации по их совершенствованию
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?им налогоплательщикам по Новосибирской области. Ведутся журналы кассиров - операционистов.
Инвентаризация денежной наличности в кассе филиала в 2010 г. проводилась ежеквартально, начиная с сентября 2008 г. - ежемесячно, о чем свидетельствуют акты инвентаризации, предоставленные для проверки.
Лимит остатка денежных средств в кассе установлен Сибирским банком г. Новосибирска Сбербанка РФ:
на 2008 г. в размере 391 тыс. руб. (расчет от 29.12.2007 г.), с 15.05.2008 г. в размере 600 тыс. руб. (расчет от 15.05.2008 г.),
на 2009 г. в размере 700 тыс. руб. (расчет от 31.12.2008 г.).
на 2010 г. в размере 800 тыс.руб. (расчет от 31.12.2010 г.).
Лимит остатка денежных средств по операционным кассам офисов продаж установлены распоряжениями по филиалу в рамках общего лимита кассы филиала.
При выборочной проверке кассовых документов установлено:
) Превышения лимита остатка денежных средств в кассе филиала, установленного Сибирским банком г. Новосибирска Сбербанка РФ, за проверяемый период не установлено.
) При проверке отчетов кассира на предмет своевременности сдачи денежных средств в кассу филиала установлены факты несвоевременной сдачи денежных средств, полученных агентами и сотрудниками от страхователей.
В период нахождения денежных средств на руках агента превышает срок сдачи денежных средств агентами в кассу филиала, установленный условиями агентских договоров и составляющий три рабочих дня.
Сотрудники же филиала, имеющие доверенности на получение страховой премии от страхователей, обязаны сдавать денежные средства в кассу филиала в день получения страховой премии от страхователя, в случае получения денежных средств после закрытия кассы - не позднее следующего дня.
В таблице 2.3 приведены выявленные нарушения.
Таблица 2.3- Выявленные нарушения кассовой дисциплины.
Приходный кассовый ордерКвитанция А-7датаномердатаномерсуммаПредставитель страховщика09.01.201006-920/1025.12.20100216783 474,90Мурзаева Т.В. - агент23.12.2010021680772,2025.12.20100216772 574,0024.12.20100216761 441,4409.01.201007-920/1020.12.20100218522 574,00Тимощенко Ю.И. - агент20.12.20100226611 261,2621.12.20100226663 108,1122.12.20100226631 801,8018.01.2010146-920/1025.12.2010020283443,00Шумило О.Н. - агент18.12.2010020282296,0021.11.2010020270448,0028.11.2010020275869,0028.11.2010020276869,0028.11.2010020274599,0022.01.2010181-920/1010.01.2010020354156,00Макулова И.Ю. -агент11.01.2010020355328,0023.01.2010196-920/1021.01.20100237932 445,30Долженков В.В. - ведущий специалист Отдела фронтальных продаж10.07.20105282-920/1008.07.201003406217 198,0015.07.20105410-920/1011.07.20100341261 485,0015.07.20105422-920/1011.07.201003410032 501,7025.01.2010242-920/1025.06.201002208322 028,00Беспалова Е.А. - эксперт 2 категории Отдела по работе с нестраховыми посредникамиПродолжение таблицы 2.310.07.20105276-920/1002.07.20100316002 445,30Евстигнеева Л.Е. - агент02.07.20100322261 100,3910.07.20105288-920/1002.07.20100320413 281,85Крутько Л.В. - агент30.06.20100320353 500,6409.07.20105172-920/1005.07.201003230428 256,50Сухарева У.С. - начальник Операционного отдела09.07.20105174-920/1004.07.2010032302673,2005.07.20100323035 688,5406.07.2010032305891,0028.07.20106005-920/1005.07.2010 0303552 574,000303562 574,0010.07.2010 0303572 574,0009.07.20105180-920/1004.07.20100332732 509,65Гульков И.С.- ведущий специалист Отдела активных продаж09.07.20105181-920/1004.07.2010033287388,7409.07.20105223-920/1004.07.20100328511 584,00Грицук С.И. - эксперт 1 категории Отдела фронтальных продаж 29.12.201012936-920/1016.12.20100451341 222,6509.07.20105228-920/1030.06.201003224924 024,00Сухарева Л.В. - эксперт 1 категории Отдела по работе с нестраховыми посредниками05.07.201003285317 689,0028.07.20106018-920/1023.07.2010 034257113 766,0029.07.20106093-920/1024.07.2010 034263101 287,0011.07.20105305-920/1009.07.20100334223 706,56Никулич А.А. - ведущий специалист Отдела фронтальных продаж31.12.2010 13126-920/1007.12.2010 0461841 890,9110.04.20101558-920/1020.03.2010 0248981 711,71Васькин В.Н. - агент30.03.2010 0249002 349,5114.07.20105400-920/1001.07.20100324742 509,6514.07.20105351-920/1011.07.201003178315 000,00Котова М.В. - кассир15.07.20105428-920/1011.07.20100329533 938,22Боробаш В.В. - эксперт 2 категории Отдела фронтальных продаж28.07.2010 5968-920/1022.07.2010 03464111 655,07Берлинтинова Я.А. -эксперт 29.07.20106116-920/1016.07.20100304646 235,52Александрова Н.С.- агент29.12.201012958-920/1020.12.2010045615396,00Сухарев Ю.С. - ведущий специалист30.12.201013053-920/1022.12.201004607621 803,0004608036 037,0013033-920/1009.12.2010 042066396,0031.12.201013026-920/1023.12.2010 04588037 802,0030.12.2010 13028-920/1022.12.201004554358 214,00Туркова Е.М. - эксперт
) В ходе проверки выявлены случаи, когда в нарушение "Порядка заказа и заполнения бланка строгой отчетности "Квитанция на получение страховой премии (взноса)", в квитанциях ф. А-7 не указаны фамилия, имя, отчество представителя страховщика, получившего страховую премию, его должность и (или) дата (число месяца) получения страховой премии от страхователя (табл. 2.4).
Таблица 2.4- Выявленные нарушения порядка заказа и заполнения бланка строгой отчетности.
Приходный кассовый ордерКвитанция А-7НарушениедатаномердатаномерсуммаПредставитель страховщика09.01.201021-920/10Январь 20100211861 136,02-Не указаны Ф.И.О., должность представителя страховщика и дата (число месяца) получения страховой премии09.01.201022-920/10Январь 20100211853 861,00-21.01.2010159-920/1017.01.2010023783736,62-25.01.2010229-920/10Январь 20100230825 888,00-29.01.2010274-920/10Январь 201002221268 011,40-23.01.2010206-920/10Январь 20100230712 316,60Соломина Н.Н. - бухгалтер Не указана дата (число месяца) получения страховой премии24.01.2010216-920/10Январь 20100221663 861,0024.01.2010218-920/10Январь 20100221732 432,4324.01.2010221-920/10Январь 20100230803 667,9525.01.2010230-920/10Январь 20100221837 640,8825.01.2010232-920/10Январь 201002218421 734,9929.01.2010258-920/10Январь 20100222026 235,5203.04.2010 г.1325-920/10-026724617,76Соломина Н.Н. - кассир04.04.2010 г.1363-920/10-0267322 574,0029.12.2010 г.12952-920/10-0463094 440,15Попова М.Е. - эксперт ОФП12956-920/10-0463062 960,1030.12.2010 г.13607-920/10-0451331 622,00Грицук С.И. - эксперт ОФП
) Превышение лимита расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами в процессе выборочной проверки кассовых операций за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2010 г. не установлено.
Приказами по филиалу установлен круг лиц, которым производится выдача денежных средств в подотчет.
В целом организация учета расчетов с подотчетными лицами соответствует требованиям действующего законодательства.
Замеч?/p>