Особенности налогообложения физических лиц
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. Налогообложение доходов физических лиц
.1 Налогоплательщики и налогооблагаемая база
.2 Налоговые агенты и их обязанности
ГЛАВА 2. Особенности исчисления налога
.1 Порядок определения дохода и дата получения дохода
.2 Порядок определения налоговой базы
.3 Налоговые ставки
ГЛАВА 3. Налоговые вычеты
.1 Виды налоговых вычетов
.2 Стандартные налоговые вычеты
.3 Социальные вычеты по НДФЛ
.4 Имущественные налоговые вычеты
ГЛАВА 4. Практические расчеты
.1 Исчисление налога на отдельного работника
.2 Порядок подачи сведений в налоговый орган
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
Введение
В условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.
От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Особый интерес вызывает налог на доходы физических лиц. Именно он на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики. Вот почему, выбранная тема курсовой работы: Налогообложение физических лиц, - особо актуальна в настоящее время.
Цель данной курсовой работы исследовать особенности налогообложения физических лиц на основе российского налогового законодательства.
Задачи, поставленные при написании курсовой работы следующие:
. Определить основные понятия налогообложения доходов физических лиц.
. Рассмотреть виды налоговых вычетов.
3. Изучить порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
Работа состоит из введения, основной части, практической части, заключения, списка используемой литературы и приложения.
Основная часть состоит из трех глав.
В первой главе раскрыты категории налогоплательщиков по НДФЛ, определено понятие налоговых агентов и их обязанностей .
Во второй главе рассмотрен порядок определения налогооблагаемой базы, виды и сущность налоговых ставок, практические примеры применения налоговых ставок.
В третьей главе указаны налоговые вычеты, приведены практические примеры предоставления вычетов.
В четвертой главе рассмотрен практический пример исчисления налога на доходы физических лиц, порядок подачи сведений в налоговый орган и заполнения форм 1-НДФЛ и 2-НДФЛ. Формы заполняются на основании практического примера и даны в приложении курсовой работы.
В заключении рассмотрены основные изменения налогообложения доходов физических лиц в 2006 году.
Законодательной базой курсовой работы послужили: Налоговый Кодекс РФ, Федеральные законы РФ N 71-ФЗ (от 30.06.05), № 204-ФЗ (от 29.12.04), № 112-ФЗ (от 20.08.04) " О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", Письмо N ММ-6-04/199 (от 31.12.04) О формах отчетности по налогу на доходы физических лиц за 2004 год.
Теоретической основой работы являются учебные материалы и научные статьи следующих авторов: Черника Д.Г., Петрова А., Михайловского А.
Глава 1. налогообложение доходов физических лиц
1.1Налогоплательщики и налогооблагаемая база
С 1 января 2001 г. на территории РФ введен налог на доходы физических лиц, который исчисляется на основании гл. 23 ч. 2 НК. Налог на доходы физических лиц обязаны платить всем без исключения категории граждан, независимо их профессиональной, социальной или какой-либо иной принадлежности.
Плательщиками налога являются физические лица - налоговые резиденты РФ, а также лица, не являющиеся налоговыми резидентами, но получающие доходы от источников, расположенных на территории РФ (7, с. 452).
Объектом налогообложения признаются доходы, полученные (10, с. 5):
-Резидентами - от всех источников, как на территории РФ, так и за ее пределами;
-Нерезидентами - от источников в РФ.
Налоговая база определяется как сумма всех доходов, полученных в денежной, натуральной форме или в виде материальной выгоды, уменьшенная на сумму налоговых вычетов.
В соответствии со ст. 53 НК РФ налоговая база по данному налогу представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения, и ее исчисление производится наряду с различными категориями также и работодателями: российскими организациями, индивидуальными предпринимателями и постоянными представительствами иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты,- по суммам таких доходов (1, ст.53).
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу (1, ст.212).
1.2Налоговые агенты и их обязанности
Российские организации, коллегии адвокатов и их учреждения, индивидуальные предприниматели и постоянные представители иностранных организаций в РФ, в результате отношении с которыми налогоплательщик получил доходы, признаются налоговыми аг?/p>