Особенности налогообложения и формирования финансовых результатов малых предприятий в Российской Федерации (на примере ИП Гальченко Е.Ю.)
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
П
Величина доходов за (квартал) - 970 645,50 рублей
профессиональный вычет в размере общей величины расходов - 817 086,00 рублей налогооблагаемая база - 153 559,50 рублей
ставка налога - 13%,
сумма исчисленного авансового платежа - 19 962,74 рубля
(153 559,50 рублей * 13% = 19 962,74 рубля).
сумма авансового платежа к уплате - 19 962,74 рубля.
Расчет налога на добавленную стоимость.
Также индивидуальные предприниматели признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, согласно ст.143 Налогового кодекса.
Согласно ст.145 Налогового кодекса Индивидуальный предприниматель Гальченко Е.Ю. не имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, так как за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих индивидуальных предпринимателей без учета налога превысила в совокупности два миллиона рублей.
Расчет налога на добавленную стоимость (НДС) для оптовой торговли:
Выручка от реализации - 970 645,50 руб.
Сумма НДС начисленного - 148 064,57 руб.
Оплачено за товар - 817 086,00 руб.
Сумма НДС входящего - 124 640,24 руб. (возмещение)
Сумма налога, которую надо оплатить в бюджет:
064,57 руб. - 124 640,24 руб. = 23 424,33 рубля.
Расчет страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования
Применяются следующие тарифы страховых взносов:
Пенсионный фонд Российской Федерации - 20 процентов;
Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9 процента;
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 1,1 процента;
Территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 2 процента.
Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам.
База для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц. Плательщики страховых взносов, определяют базу для начисления страховых взносов отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.
Для плательщиков страховых взносов, база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 415 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются. Предельная величина базы для начисления страховых взносов подлежит ежегодной (с 1 января соответствующего года) индексации в соответствии с ростом средней заработной платы в Российской Федерации. Размер указанной индексации определяется Правительством Российской Федерации.
Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год.
Расчитаем страховые взносы:
Страховые взносы в ПФР: 20%
База для начисления страховых взносов - 765 466,50 рублей
Сумма исчисленных страховых взносов - 153 093,30 рублей
(765 466,50 * 20% = 153 093,30 рублей)
Страховые взносы в ФСС: 2,9%
База для начисления страховых взносов - 765 466,50 рублей
Сумма исчисленных страховых взносов - 22 198,53 рубля
(765 466,50 * 2,9% = 22 198,53 рубля)
Страховые взносы в ФФОМС: 1,1%
База для начисления страховых взносов - 765 466,50 рублей
Сумма исчисленных страховых взносов - 8 420,13 рублей
(765 466,50 * 1,1% = 8 420,13 рублей)
Страховые взносы в ТФОМС: 2%
База для начисления страховых взносов - 765 466,50 рублей
Сумма исчисленных страховых взносов - 15 309,33 рублей
(765 466,50 * 2,0% = 15 309,33 рублей)
Общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате в фонды - 153 093,30 + 22 198,53 +
420,13 + 15 309,33 = 199 021,29 рубля.
Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды осуществляют Пенсионный фонд Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в Пенсионный фонд Российской Федерации, и страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых в фонды обязательного медицинского страхования, и Фонд социального страхования Российской Федерации и его территориальные органы в отношении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации.
Сумма ЕНВД, для вида деятельности: техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей к уплате - 59 440,50 рублей. Если бы ИП Гальченко Е.Ю. применяла общий режим налогообложения и ЕНВД, то сумма налоговых платежей за квартал составила бы 301 848,86 рублей