Основы платёжеспособности и финансовой устойчивости предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ь чистой прибыли, полученной в 2009 году, направлена в 2010 году на формирование резервного фонда акционерного общества, размер которого увеличен на 446 тыс. руб. или 5, 27%
Сумма краткосрочных заемных средств увеличилась на 5 591 239 тыс. руб. и в 2010 году составила 6 012 418 тыс. руб.
Объем краткосрочной задолженности по кредитам и займам по состоянию на конец 2010 года имеет следующую структуру: ФАК Среднерусского банка Сбербанка России - 868 817 347 руб., ОАО "ВТБ Северо-Запад" СПБ. - 3 278 221 322 руб., ОАО АКБ "Металлинвестбанк" - 378 260 000 руб., Смол. Ф-л. ОАО АКБ "Связь-Банк" - 665 829 728 руб., ОАО "СКА-Банк" - 120 000 000 руб., ЗАО "ЮниКредитБанк" 700 496 122 руб., краткосрочные займы - 793 481 руб.
Одним из основных условий предоставления банковских кредитов остается залоговое обеспечение. В качестве залога в 2010 году ОАО "ПО "Кристалл" предоставляло объекты недвижимости, права требования по экспортным контрактам, залог алмазного сырья и бриллиантов.
Кроме этого, в течение 2010 года ОАО "ПО "Кристалл" осуществляло форвардные сделки по купле-продаже иностранной валюты, часть этих сделок, срок которых приходится на 2011 год, остались не совершенными и отражены на конец года в составе обязательств выданных.
3.4 Пути повышения финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия ОАО "ПО "Кристалл"
На сегодняшний день огромное значение имеет не только анализ, но и прогнозирование финансовой устойчивости и платёжеспособности предприятия, а также разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия.
В результате анализа баланса было выявлено, что в ОАО "ПО "Кристалл" наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов. Выявлено, что значительная часть оборотных средств сосредоточена в запасах. Данная статья отвлекает денежные средства из обращения, поэтому в целях укрепления финансовой устойчивости необходимо избавиться от невостребованной алмазной продукции и возвратных отходов путем его реализации. Чрезмерные запасы прекращают движение капитала, нарушают финансовую стабильность, заставляя руководство ОАО "ПО "Кристалл" в срочном порядке изыскивать необходимые для операционной деятельности денежные средства. Избавление от невостребованной продукции и отходов следует осуществить в несколько этапов (таблица 14).
В рамках управления товарно-материальными запасами ОАО "ПО "Кристалл" рекомендуется:
. Использовать для контроля над запасами метод "АВС-анализа" в следующем аспекте: разбить запасы ТМЦ на ассортиментные группы по показателю оборачиваемости.
В первую группу войдут сезонные товары, а также продукция, потребность в которой возникает в течение всего года.
Во вторую группу войдут запасы ТМЦ, пользующиеся меньшим спросом, но которые должны, тем не менее, присутствовать на складах предприятия.
Таблица 14
Этапы мероприятия избавления от невостребованной алмазной продукции и отходов в ОАО "ПО "Кристалл"
ЭтапыОтветственныйЦель1. Провести инвентаризацию невостребованной продукцииКом. Директор Сличение фактического наличия с данными бухгалтерского учета2. По итогам инвентаризации определить продукцию, которая будет далее использована в производстве и перечень невостребованной продукцииГл. Инженер Определить объемы снижения материальных запасов на предприятии3. Определение невостребованной алмазной пригодность продукцииГл. Инженер Определить пригодность продукции, которая не востребована. Проработать вопрос реализации невостребованной продукции Определить перечень продукции, необходимой для реализации и списания4. Провести реализацию невостребованной продукции и отходов, образованных при списанииКом. Директор Реализовать не востребованную продукцию и отходы для снижения величины запасов на предприятии.
И в третью группу войдут товары, которые поставляются непосредственно под заказ конкретных потребителей. Далее необходимо разработать соответствующие планы поставок групп продукции:
рассчитать допустимые пределы, в которых могут колебаться запасы продукции первой группы. Это позволит обеспечить возможность поставок наиболее необходимых товаров "точно в срок", по мере потребления предыдущей партии;
на продукцию, пользующуюся меньшим спросом, может быть рассчитан размер минимального заказа, при котором достигаются: максимальное использование складских помещений, минимальные издержки хранения запасов, оптимальные условия повторных запасов;
разработать систему оповещения клиентов, для которых производится поставка конкретной продукции с тем, чтобы сократить время нахождения товара на складе и, как следствие, снизить расходы на издержки хранения (заработную плату персонала складов, арендные и коммунальные платежи, платежи за охрану склада в расчете на единицу запаса).
. Исключить опасность хищений и порчи материальных ценностей посредством введения прямого материального стимулирования работников и охраны складов.
Продажа в кредит, отсрочка платежей, деловая жизнь предприятий при наличии постоянной дебиторской и кредиторской задолженности - обычное явление, атрибут нашего времени, следствие нормальных хозяйственных отношений в условиях рынка. В этом, в принципе, нет ничего плохого, если взаимные долги оправданы и сбалансированы, если ими разумно управляют.
Особое значение имеет управление дебиторской задолженностью, поскольку она ведет к прямому отвлечению