Організація обліку грошових коштів в касі
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?я в касу банку не пізніше наступного дня.
Таблиця 4. Порядок відображення використання підзвітних сум на матеріалах НДС “Семичи” за січень 2009 р.
№ п/пЗміст операціїКореспонденція рахунків у відповідності з Новим планом рахунківСумаДебетКредит1Видані кошти 20.01 з каси під звіт Пересадько Н.Б. на відшкодування витрат по відрядженню37230194-00
2Видані кошти 28.01 з каси під звіт Благодирь О.Р. для здійснення розрахунків зі здавачами тваринної сировини3723011391-40
Надходження грошів у касу оформляється прибутковими касовими ордерами (додаток №1), підписаними головним бухгалтером, або її замісником.
При прийомі грошей видається квитанція з підписом головного бухгалтера або її заступника і касира, завірена штампом касира.
Таблиця 5. Відображення в обліку розрахунок з постачальником готівковими коштами
№Зміст господарської операціїКореспондуючі рахункиCyмa, грнДтKт1Оприбутковано товар28163119002Відображено суму податкового кредиту щодо ПДВ6446313803Оплачено рахунок постачальника6313112280
Видачу грошей касир проводити лише особі, зазначеній у видатковому касовому ордері. Якщо гроші видаються по дорученню, то в тексті ордера після прізвища, імя і по батькові одержувача грошей бухгалтерією вказуються прізвище, імя і по-батькові особи, якій довірено отримання грошей. Доручення залишається в касира і прикріплюється до видаткового касового ордера.
Якщо виплати провадяться по платіжних відомостях, на титульному листі робиться надпис, що дозволяє видачу грошів за підписом директора і головного бухгалтера або її замісника з указівкою термінів видачі грошей і суми прописом. В кінці відомості робиться запис про фактично витрачену суму. На загальну суму виданих по відомості грошей виписується видатковий касовий ордер (додаток № 2).
Прибуткові та видаткові касові ордери реєструються касиром у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (додаток 3).
Всі надходження і видача грошових коштів підприємства записують у касову книгу (додаток 4), яка обовязково пронумерована, прошнурована й скріплена печаткою. Кількість листів у книзі завірена підписом директора і головного бухгалтера підприємства.
Записи в касовій книзі ведуться в двох екземплярах через копіювальний папір кульковою ручкою. Інший екземпляр (відривний), який служити в якості звіту касира, разом з прибутковими і видатковими документами здається в бухгалтерію інституту. Обидва екземпляри листів нумеруються однаковими номерами.
В тих випадках, коли в касовій книзі робляться поправки, вони завіряються касиром і головним бухгалтером.
Записи в касову книгу проводяться касиром в кінці робочого дня, коли підраховуються підсумки за день, виводиться залишок грошей у касі на наступне число.
Отримані касові звіти і документи обробляються в бухгалтерії. Кожен запис перевіряється по суті, звіряється з первинним документом. Залишок грошей на початок дня по звіту касира звіряється з залишком грошей на кінець дня, показаним у попереднім звіті, і перевіряється правильність виведених оборотів і залишків.
Касові документи після звіту касира і його обробки в бухгалтерії, комплектуються в хронологічному порядку, переплітаються і зберігаються на протязі 36 місяців по закінченні календарного року.
У тих випадках, коли касир перебуває у відпустці, по письмовому розпорядженні директора, обовязки останнього виконує бухгалтер, з яким складена угода про матеріальну відповідальність.
На підставі обробленого звіту касира, бухгалтером ведеться облік касових операцій у журналі-ордері № 1 по рахунку 30 "Каса". По дебету рахунка 30 відображаються надходження грошей в касу, а по кредиту рахунка 30 відображається їх видача.
У кінці місяця в журналі-ордері № 1 підраховують підсумок надходження і витрат готівкових коштів, у тому числі в розрізі кореспондуючих рахунків, і визначають залишок грошей в касі на 1-е число наступного місяця, котрий повинен бути тотожний тому ж показнику в касовій книзі. Підсумкові данні записуються в Головну книгу.
Самостійна здача грошової готівки в касу банку оформляється випискою обявлення на внесок готівки, що складається з трьох частин; власне обявлення - документа, що служить підставою для зарахування готівки на рахунок підприємства; квитанції - документа з відміткою каси ОД УСБ, котрий вручається особі, яка вносить гроші, і служить підтвердженням для списання в витрати відповідних сум по касі підприємства; ордера - що прикладається до виписки банку як підстава правомірності зарахування коштів на поточний рахунок підприємства.
На основі даних Головної книги за період з 1.01.2008 р. по 31.12.2008 р. був зроблений аналіз прибутків та видатків по касі і можна зробити висновок, що прибутки та видатки мають практично рівні показники.
2.3 Організація контролю за наявністю і використанням коштів в касі НДС “Семичи”
В процесі діяльності підприємства виникають ситуації, що постійно потребують наявні грошові кошти для проведення негайних розрахунків із клієнтами, для оплати деяких витрат, для виплати заробітної плати персоналу і т.д. Готівка являється абсолютно ліквідним активом і тому більше усього сприйнятлива до розкрадань. Тому в інституті здійснюється постійний контроль за своєчасним і правильним оформленням касових документів і їх обробкою, регулярною інвентаризацією каси.
У терміни, встановлені керівником підприємства, але не рідше одного разу в квартал, на підприємстві