Організація обліку грошових коштів в касі
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
о з метою одержання прибутку за рахунок науково-дослідних й інших видів виробничо-господарської і підприємницької діяльності.
Підприємство діє на основі повного госпрозрахунку і самофінансування. Предметом і основними напрямками діяльності підприємства являються: розробка нових і удосконалення чинних технологій вирощування сільськогосподарських культур; проведення робіт із метрологічного, патентно-інформаційного забезпечення і стандартизації, аналітичних досліджень; розробка й удосконалення технологічного устаткування по переробці сільськогосподарської сировини, систем автоматизованого керування технологічними процесами виробництва.
Таблиця 2. Аналіз фінансової стійкості НДС “Семичи”ПоказникРозрахунокПочаток
періодуКінець
періодуАбсолютне
зміна1. Джерела власних засобів за винятком іммобілізованих 40 000329 661289 6612. Основні засоби і довгострокові вкладення засобу23 56029 7846 2243. Наявність власних і оборотних коштів п1. - п2.16 440299 877283 4364. Власні і довгострокові позикові джерела п3. + п4.16 440299 877283 4365. Загальна величина основних джерел формування п5. + п6.16 440299 877283 4366. Загальна величина запасів і витрат203 950155 444-48 5067. надлишок чи недолік а) власних оборотних коштів п3. - п8.-187 510144 433331 943б) власних і позикових довгострокових джерел п5. - п8.-187 510144 433331 943в) загальної величини основних джерел формування запасів і витрат п7. - п8.-187 510144 433331 943
Причиною невідповідності обмеженням багатьох показників є діяльність підприємства - будівельно-ремонтні роботи звязані з довгостроковим залученням великих засобів, як власних так і позикових. Отже подібна динаміка коефіцієнтів є нормальним явищем для підприємства й у цілому його положення стійке (табл. 2.).
Як видно з таблиці, збільшення відбулося майже по всіх статтях, що характеризує фінансову стійкість підприємства, що є позитивним чинником.
У такий спосіб значне збільшення джерел власних засобів (п.1) відбулося головним чином за рахунок відображення в балансі прибутку від робіт виконаних у плині періоду. Це дозволило збільшити підприємству основні фонди (п.2) головним чином за рахунок придбання нових основних засобів. Значний залишок власних засобів (п.3) дозволив підприємству обійтися без позикових засобів (п.4 і 6) і сформувати значний резерв (п.7). Загальна величина запасів і витрат знизилася, головним чином за рахунок зменшення виробничих запасів.
2.2 Стан організації обліку готівкових коштів в НДС “Семичи”
Як будь-яке підприємство, науково-дослідна станція має свою касу.
Організація прийому, видача і збереження грошей у касі інституту, а також оформлення касових операцій ведеться відповідно до Порядку ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженому постановою Правління Національного банки України [14].
Облік касових операцій здійснюється на підставі "Типових форм первинного обліку касових операцій"[20].
Кошти підприємства знаходяться в банку. У касі знаходяться тільки кошти в межах ліміту каси. На 2009 рік банком для НДС “Семичи” був встановлень ліміт у розмірі 150 грн.
Вся готівка понад установлені ліміти залишку готівки в касі здається касиром у порядку й у терміни, установлені банком для зарахування їх на розрахунковий рахунок підприємства.
Оскільки НДС “Семичи” одночасно з науковими розробками займається і торгівельно-комерційною діяльністю, у касу надходить виручка від реалізації товарів, робіт, послуг. Ця виручка використовується в необхідних розмірах для забезпечення своєї господарської діяльності. Єдине, куди не використовується ця виручка - на виплату заробітної плати.
Кошти на виплату заробітної плати одержуються з каси банку після того, як зроблені перерахування в Пенсійний фонд, Фонд соціального страхування, місцевий бюджет, Фонд сприяння зайнятості населення.
Таблиця 3. Облік видачі заробітної плати в НДС “Семичи”
№Зміст операціїДтКтСума1Отримані кошти на виплату заробітної плати301311788,002Виплачена заробітна плата661301788,00
При встановленні лімітів залишку готівки в касі враховується, що підприємство має право зберігати гроші на протязі 3 робочих днів (включаючи день одержання грошей у банку) понад установлений ліміт, отримані для виплати заробітної плати, заохочень, компенсацій. Після закінчення термінів, суми наявних, не використаних по призначенню коштів, повертаються в банк не пізніше наступного робочого дня.
Касир одержує кошти з каси банку по грошовим чекам. Чеки зброшуровані в чекові книжки, які інститут отримує у відділенні банку по заяві і зберігаються в сейфі каси разом з грішми. Для отримання грошей у касі банку чеки завіряють підписами директора інституту або його заступника; головного бухгалтера або її заступника І скріплені печаткою; також в чеку вказані прізвище, імя, по- батькові касира (або особи, на яку оформлене доручення на одержання коштів); одержуваної суми і мети, на яку будуть витрачатися кошти.
Видача готівки під звіт проводиться з каси при умові повного звіту конкретної підзвітної особи по раніше виданим під звіт сумам. Сам видатковий ордер виписує бухгалтер, завіряє підписами директора і головного бухгалтера і передає касиру.
Особа, що одержали готівку під звіт представляє у бухгалтерію звіт про витрачені суми. Кошти, що були отримані, але не витрачені, повертаються в касу не пізніше 3 робочих днів по завершенні відрядження, а ті кошти, що були видані на інші цілі - не пізніше 10 робочих днів з дня видачі їх під звіт і здають?/p>