Организация, оформление и учет депозитарных операций в банках
Курсовой проект - Банковское дело
Другие курсовые по предмету Банковское дело
?ые и уничтоженные, а также проданные ценные бумаги, которые ранее были выкуплены эмитентами, а также списание недостачи ценных бумаг, в корреспонденции со счетами по учету депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090.
По счету ведутся аналитические счета, открываемые на имя эмитентов ценных бумаг или их агентов.
1.7. Учет депозитарных операций на счетах группы ДЕПО
Счета группы Д используются для учета эмиссионных ценных бумаг хранящихся в депозитарии банка: акций, облигаций, опционов. По каждому выпуску ценных бумаг, депозитарий обязан хранить анкету выпуска в картотеке выпусков ценных бумаг.
Аналитический учет депозитарных операций ведется в лицевых счетах депо.
Синтетический учет ведется в сводных карточках выпуска, в балансах депо и оборотных ведомостях.
Сводные карточки выпуска составляются на основании журналов оборотов лицевых счетов депо и ведутся отдельно по выпускам ценных бумаг, обслуживаемых в депозитарии, в разрезе синтетических счетов депо внутри выпуска. По данным сводным карточек ежедневно составляется краткий баланс депо с выведением суммарных итогов по всем выпускам ценных бумаг находящимся на обслуживании в депозитарии. На первое число каждого месяца составляется полный баланс депо в разрезе синтетических счетов. Ежеквартально по данным сводных карточек по каждому выпуску ценных бумаг составляются оборотные ведомости.
Учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках.
Рассмотрим отражение в учете депозитарных операций:
На примере брокерских операций в банке брокера:
- Покупка ценных бумаг для клиента:
- Количество приобретенных для клиента ценных бумаг отражается по:
Д 98010 Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии
К 98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
- Количество переведенных на счет владельца ценных бумаг отражается по:
Д 98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
К 98040 Ценные бумаги владельцев
- Продажа ценных бумаг клиентов:
- Количество ценных бумаг выставленных на продажу отражается по:
Д 98040 Ценные бумаги владельцев
К 98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
- Количество проданных ценных бумаг отражается по:
Д 98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам
К 98010 Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии
Принятие на хранение ценных бумаг от владельцев отражается по:
Д 98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии
К 98040 Ценные бумаги владельцев
Принятие на учет ценных бумаг, принятых от учредителей в доверительное управление отражается по:
- Д 98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии К 98040 Ценные бумаги владельцев
- Д 98040 Ценные бумаги владельцев К 98055 Ценные бумаги в доверительном управлении.
Выдача ценных бумаг из хранилища для проверки отражается по:
Д 98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, переоформлении
К 98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии
Изъятие по решению судебного органа ценных бумаг из депозитария отражается по:
Д 98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария
К 98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии
Выдача владельцу ценных бумаг отражается по:
Д 98040 Ценные бумаги владельцев
К 98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии
Ценные бумаги утраченные при перевозке отражаются по:
Д 98030 Недостача ценных бумаг
К 98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, переоформлении.
1.8. Характеристика синтетических счетов ДЕПО
Под счетом депо понимается объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг. Счета депо делятся на аналитические и синтетические.
Синтетические счета депо предназначены отражения в балансе депо ценных бумаг, учитываемых на аналитических счетах, общей суммой без разбивки по конкретным владельцам или местам хранения.
Для ведения синтетического учета ценных бумаг, находящихся на хранении
в депозитарии, в Плане счетов бухгалтерского учета в банках РФ открывается глава: Счета депо. Счета депо подразделяются на активные и пассивные.
К активным относятся следующие счета:
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии.
98010 Ценные бумаги на хранении в головном депозитарии (НОСТРО депо
базовый).
98015 Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо
расчетный).
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении.
98030 Недостача ценные бумаг.
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария.
К пассивным счетам относятся:
98040 Ценные бумаги владельцев.
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию.
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам.
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении.
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый).
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный).
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами.
98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены.
98090 Ценные бумаги вне обращения.
1.9. Аналитический учет ценных бумаг при депозитарных
операциях
Аналитический счет депо - счет депо, открываемый в депозитарии:
- для учета прав на ценные бума