Организация фондов денежных средств на предприятии
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
¦ФО 3 - Склад.
5.Для ЦФО вводятся следующие основные бюджеты:
oДля розничного и интернет магазинов, а также для мастерской: бюджет движения денежных средств и прогнозный баланс.
oДля склада: бюджет доходов и расходов.
6.В качестве бюджетного периода принимается квартал с шагом неделя.
oНа предприятии создаются следующие операционные бюджеты: бюджет продаж; бюджет запасов; бюджет оплаты труда; бюджет дебиторской и кредиторской задолженности; бюджет себестоимости; бюджет коммерческих расходов; бюджет административно-управленческих расходов; налоговый бюджет.
.Сводный план продаж (по установленной форме согласно Распоряжению Зам. директора по продажам) в разрезе менеджеров на предстоящий месяц (если в прошлые месяцы уже был предоставлен предварительный план, то сейчас - уточненный план) должен быть представлен Директором филиала в Службу продаж (Журавлев Д.В., Буфетов С.С.) с 15-го до 20-го числа текущего месяца. Одновременно предоставляются предварительные Сводные планы продаж на следующие за предстоящим 2 месяца. Всего 3 плана.
8.В течение 5 рабочих дней производится согласование плана со Службой продаж только на предстоящий месяц.
.Сводный план продаж (по установленной форме согласно Распоряжению Зам. директора по продажам) в разрезе менеджеров на предстоящий месяц (если в прошлые месяцы уже был предоставлен предварительный план, то сейчас - уточненный план) должен быть представлен Директором филиала в Службу продаж (Журавлев Д.В., Буфетов С.С.) с 15-го до 20-го числа текущего месяца. Одновременно предоставляются предварительные Сводные планы продаж на следующие за предстоящим 2 месяца. Всего 3 плана.
.В течение 5 рабочих дней производится согласование плана со Службой продаж только на предстоящий месяц.
.План Бюджета доходов и расходов на предстоящий месяц должен быть представлен Директором филиала Главному бухгалтеру (Пожарская Э.В.) и Исполнительному директору (Гармаш И.Н.) до 20-го числа текущего месяца. При необходимости к плану следует приложить обоснование тех статей, которые вызывают дополнительные вопросы со стороны уполномоченных лиц в ЦО. Одновременно предоставляются предварительные планы затрат на следующие за предстоящим 2 месяца. Один план с тремя столбцами за 3 будущих месяца.
.Таким образом, формируется согласованный Бюджет доходов и расходов (БДР). Цель которого - в предстоящем месяце удовлетворить запросы клиентов на товар, планы Компании на продвижение товара, рост эффективности работы продавцов и прибыль организации в размере.
.Далее проводится заседание Бюджетного комитета: по одному представителю Службы продаж, Финансовой службы, IT службы, Администрации, а также Главный бухгалтер и Исполнительный директор. Защита интересов филиала в части доходов и развития возложена на Службу продаж, в части затрат - на Исполнительного директора, в части инвестиций - на Администрацию и IT службу. Директор филиала имеет право к согласованному бюджету приложить пояснительную записку в объеме не более 1 страницы с обоснованием своей позиции, которую хочет довести до Бюджетного комитета. Протокол заседания ведет секретарь. С учетом принятого Бюджетным комитетом решения Генеральный директор отклоняет или подписывает Бюджет доходов и расходов филиала и Компании. Утвержденный бюджет направляется в филиалы и Финансовую службу для исполнения. Контроль исполнения Бюджета доходов и расходов осуществляет Финансовая служба.
.После чего, Финансовой службой на основании Бюджета доходов и расходов рассчитывается Бюджет движения денежных средств (БДДС), в котором должны быть учтены одновременно несколько существенных фактов хозяйственной деятельности общества, а именно: оборачиваемость активов, запас товаров на складе (в т.ч. старше 60 дней), сумма дебиторской задолженности (в т.ч. просроченной - от 1 дня свыше условий отсрочки по договору), сумма долга ЦО, доля предоплаты и др. Укрупненный Бюджет движения денежных средств учитывает сумму поступления денежной выручки общества и расход денежных средств оплату поставщикам (заявки на закупку товаров), оплату персоналу, оплату за услуги.
.Разрешено использовать сумму до 70% от лимита расхода на оплату поставщикам в первые 20 дней бюджета. После чего проводится сверка и принимается решение о выделении остатка в соответствии с уровнем выполнения плана. Исключением является запрет на финансирование заявок под заказ клиента, имеющего просроченную дебиторскую задолженность.
.Вместе с вышеуказанным, на основании Бюджета доходов и расходов и Бюджета движения денежных средств Финансовая служба формирует Прогнозный баланс, который учитывает необходимые параметры в структуре активов и пассивов филиала на конец планируемого месяца.
.Проекты операционных бюджетов должны быть представлены финансовому директору не позднее 23.09.2011 года. Ответственный от розничного магазина назначается Ягорин Вадим Алексеевич. Ответственный за интернет магазин назначается Шуровкин Анатолий Борисович. Ответственный за мастерскую назначается Жуковская Кристина Леонидовна..
.Бюджетным арбитром назначается финансовый директор Жигулев Дмитрий Алексеевич.
.Проекты основных бюджетов должны быть представлены не позднее 1.10.2011года. В состав бюджетного комитета входят:
oПредставитель собственников;
oГенеральный директор;
oФинансовый директор;
oГлавный бухгалтер-экономист.
20.Финансовому директору не позднее 5.10.2011 года необходимо представить анализ выполн