Организация фондов денежных средств на предприятии
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
да), для того, чтобы определить затраты на персонал (таблица 1), бюджеты движения денежных средств для центров доходов, т.е. для розничного и интернет магазинов, а также для мастерской (таблица 2,3,4) и необходимо составить прогнозный баланс доходов и расходов (таблица 5).
Таблица 1 - фонд оплаты труда сотрудников ООО "Виктория"
Таблица 2 - Бюджет движения денежных средств для розничного магазина, руб.
СтрокаОктябрьНоябрьДекабрьПоступления от продаж590 000620 000670 000Сырье и комплектующие295 000310 000335 000Заработная плата177 000177 000177 000Отчисления в социальные фонды60 18060 18060 180ЕНВД4 445Энергия (телефон, сигнализация)7 0007 0007 000Реклама010 00010 000Аренда48 00048 00048 000Ден.поток от операционной деятельности2 8207 82032 820Затраты на приобретение активовПоступления от реализации активовДен.поток от инвестиционной деятельности000ЗаймыВыплаты в погашение займовОтчисления собственникам2256625626256Ден.поток от финансовой деятельности2 2566 25626 256Итоговый денежный поток5641 5646 564Баланс наличности на начало периода5001 0642 628Баланс наличности на конец периода1 0642 6289 192
Таблица 3 - Бюджет движения денежных средств для интернет магазина, руб.
СтрокаОктябрьНоябрьДекабрьПоступления от продаж195 000200 000205 000Себестоимость136 500140 000143 500Заработная плата12 00012 00012 000Отчисления в социальные фонды4 0804 0804 080УСНО11 70012 00012 300Реклама10 000010 000Телефон и интернет5 5005 5005 500Ден.поток от операционной деятельности15 22026 42017 620Затраты на приобретение активовПоступления от реализации активовДен.поток от инвестиционной деятельности000ЗаймыВыплаты в погашение займовОтчисления собственникам12 17621 13615 858Ден.поток от финансовой деятельности12 17621 13615 858Итоговый денежный поток3 0445 2841 762Баланс наличности на начало периода2003 2448 528Баланс наличности на конец периода3 2448 52810 290
Таблица 4 - Бюджет движения денежных средств для мастерской, руб.
СтрокаОктябрьНоябрьДекабрьПоступления от продаж205 000210 000230 000Себестоимость123 000126 000138 000Заработная плата32 00032 00032 000Отчисления в социальные фонды10 88010 88010 880ЕНВД 4 445Энергия (телефон, сигнализация)15 00015 00015 000Аренда20 00020 00020 000Ден.поток от операционной деятельности4 1206 12014 120Затраты на приобретение активов Поступления от реализации активов Ден.поток от инвестиционной деятельности000Займы Выплаты в погашение займов Отчисления собственникам3296489611296Ден.поток от финансовой деятельности3 2964 89611 296Итоговый денежный поток8241 2242 824Баланс наличности на начало периода08242 048Баланс наличности на конец периода8242 0484 872
Таблица 5 - Бюджет движения денежных средств для склад, руб.
СтрокаОктябрьНоябрьДекабрьПоступления от розничного магазина295 000310 000335 000Поступления от мастерской123 000126 000138 000Поступления от интернет магазина136 500140 000143 500Итого поступлений:554 500576 000616 500Сырье и материалы: Ткань350 000360 500378 000Нитки90 00097 000110 000Пуговицы56 30057 90062 200Замки54 00055 00058 000Техника для рукоделия4 2005 6008 300Итого расходов:554 500576 000616 500Итоговый денежный поток000Баланс наличности на начало периода000Баланс наличности на конец периода000
Склад распределяет поступление сырья и материалов в зависимости от необходимости их в каждом из трех центров прибыли. При этом наибольшее поступление за весь рассматриваемый период приходится на розничный магазин, поскольку он осуществляет продажу, как оптовую, так и розничную, для физических и юридических лиц. Также данный центр прибыли получает наибольшую долю выручки из общего объема по предприятию. Процентное распределение сырья и материалов представлено в таблице 6.
Таблица 6- Распределение сырья и материалов по трем центрам прибыли за рассматриваемый период времени, в процентах.
СтрокаОктябрьНоябрьДекабрьПоступления от розничного магазина535454Поступления от мастерской222222Поступления от интернет магазина252423ИТОГ100100100
Таблица 7 - Отчет о прибылях и убытках, руб.
ПоказателькодОктябрьНоябрьДекабрьДоходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 10990 0001 030 0001 105 000Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 20554 500576 000616 500Валовая прибыль 29435500454000488500Коммерческие расходы 30117 200117 500136 691Управленческие расходы 40221 000221 000221 000Прибыль (убыток) от продаж 5097300115500130809Прочие доходы и расходыПроценты к получению 60Проценты к уплате 70Доходы от участия в других организациях 80Прочие доходы 90Прочие расходы 100Прибыль (убыток) до налогообложения 97300115500130809Отложенные налоговые активы141Отложенные налоговые обязательства142Текущий налог на прибыль150194602310026162Налоговые санкции180Чистая прибыль (убыток) отчетного периода1907784092400104648
4.БЮДЖЕТНЫЙ РЕГЛАМЕНТ
Общество с ограниченной ответственностью "ВИКТОРИЯ"
ПРИКАЗ 15.10.2011 № 47
Самара
О введении бюджетного регламента
Для регулирования и регламентирования деятельности участников бюджетного процесса при планировании, анализе и контроле исполнения бюджета предприятия
ПРИКАЗЫВАЮ:
1.Ввести в действие с 1.10.2011 года Регламент процесса бюджетирования.
2.Регламент определяет основы бюджетного процесса малого предприятия, основания возникновения и виды ответственности для участников бюджетного процесса.
.На предприятии приняты следующие виды основных бюджетов: бюджет движения денежных средств, бюджет доходов и расходов, прогнозный баланс.
.На предприятии создаются следующие центры финансовой ответственности:
oЦФО1 - Административный управленческий персонал;
oЦФО 2 - Розничный магазин, интернет магазин, мастерская;
o?/p>