Развитие подоходного налогообложения в РФ

Тема работы

Вид работы

Дипломная работа

Введение 2
Глава 1 Теоретические основы подоходного налогообложения 5
1.1 Содержание и назначение подоходного налога 5
1.2 Налог на доходы физических лиц в качестве модели подоходного налога в России 16
Глава 2 Современная система подоходного налогообложения в Российской Федерации 29
2.1 Роль системы подоходного налогообложения бюджетно-налоговой системе Российской Федерации 29
2.2 Особенности подходов к подоходному налогообложению в разных странах 37
Глава 3 Основные направления совершенствования механизма подоходного налогообложения в Российской Федерации 45
3.1 Основные предпосылки совершенствования механизма подоходного налогообложения 45
3.2 Направления совершенствования подоходного налогообложения 53
Заключение 63
Список литературы 65

Актуальность

Актуальность темы работы в том, что подоходный налог занимает особое место в налоговой системе любого государства. Это обусловлено несколькими факторами. Общепризнанной является его фискальная значимость в большинстве развитых стран. Доля подоходного налога в ВВП может достигать 10% и более. Этот налог отличается способностью быть эффективным фискальным инструментом регулирования социально-экономических процессов. К тому же повышением эффективности администрирования этого налога, что связано с введением электронных сервисов.
В России аналогом подоходного налога является налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который с начала своего введения стал весомым фискальным инструментом. В процессе развития системы налогообложения элементы и механизм НДФЛ испытывали значительные изменения, что повлекло ряд проблем, среди которых: уклонение от уплаты налога, трудности налогообложения доходов, отличных от трудовых, искусственная манипуляция налоговым статусом государства-источника дохода и др.

Цели работы

Целью работы является изучение теоретических основ подоходного налога и разработка научно-практических рекомендаций по модернизации элементов налога на доходы физических лиц в России.
Реализация поставленной цели обусловила решение следующих задач:
 обобщить теоретические основы подоходного налогообложения и его эффекты;
 систематизировать особенности процесса развития системы подоходного налогообложения в России;
 раскрыть концепции подоходного налогообложения в контексте реализации регулятивной эффективности подоходного налога;
 определить базу подоходного налогообложения в России;
 выявить специфику регулятивных свойств подоходного налогообложения в России;
 определить перспективы модернизации подоходного налогообложения в России в условиях налоговой конкуренции.
Объектом исследования является механизм функционирования подоходного налога.
Предмет исследования — теоретические основы и практические аспекты подоходного налогообложения как модели подоходного налога в России.

Список литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
2. Закон РФ от 07.12.1991 N 1998-1 (ред. от 24.03.2001) «О подоходном налоге с физических лиц» // Российская газета, N 59, 13.03.1992. (утратил силу).
3. 44% жителей США не платят федеральный подоходный налог 4. Актуальные проблемы финансового права: монография / Л.Л. Арзуманова, Н.М. Артемов, О.В. Болтинова и др.; отв. ред. Е.Ю. Грачева. М.: НОРМА, ИНФРА-М, 2016.
5. Аткинсон Э. Б., Стиглиц Дж. Э. Лекции по экономической теории государственного сектора. М.: Аспект-Пресс, 1995.
6. Бабаев, Ю.А. Расчеты организации: учет, контроль и налогообложение: Учебно-практическое пособие для вузов / Ю.А. Бабаев. — М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013.
7. Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013.
8. Балихина, Н.В. Финансы и налогообложение организаций: Учебник для магистров, обучающихся по направлениям «Финансы и кредит» и «Экономика» / Н.В. Балихина, М.Е. Косов, Т.Н. Оканова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
9. Боброва А.В., Климонова В.С. Оптимизация страховых взносов на обязательное страхование // Управление в современных системах. 2017.
10. Валовой внутренний продукт по источникам доходов годовые данные 11. Вахтина М.А. Прогрессивное налогообложение как инструмент обеспечения стабильности бюджетной системы // Актуальные проблемы экономики и права. 2016. Т. 10. N 2.
12. Воробьева, Е.В. Налоговая система России: основные направления модернизации [Текст] // Вестник образовательного консорциума Среднерусский университет. Серия: Экономика и управление. 2017. № 9.
13. Вылкова Е. С., Тарасевич А. Л. Совершенствование налогообложения физических лиц в странах ОЭСР и Российской Федерации // Экономика. Налоги. Право. 2018
14. Гальперин В. М., Игнатьев С. М., Моргунов В. И. Микроэкономика В 2-х томах. Институт «Экономическая школа», Санкт-Петербург, 2004.
15. Грачев М. С. Формирование российской налоговой системы: проблемы эффективности и справедливости // Налоги и финансовое право. 2011. № 6.
16. Григорьева Л.Г. Налоги для физических лиц и индивидуальных предпринимателей: возможности снижения (выпуск 16)). –М., Редакция «Российской газеты», 2018.
17. Гульбина Н. И. Экономисты ХХ в. о влиянии налогов на экономическую активность // Вестник Томского государственного университета. Экономика. 2014.
18. Дивина Л. Э. Плоская шкала налогообложения физических лиц // KANT. 2011.
19. Едронова В.Н., Телегус А.В. Подоходное налогообложение в странах Евразийского экономического союза: идентичность и различия// Финансы и кредит. 2016.
20. ерник, Д.Г. Основы налоговой системы: Учебник для вузов / Д.Г. Черник, А.П. Починок, В П. Морозов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
21. Жарова Е. Н., Морозова Г. В. Развитие потенциала налога на доходы физических лиц в целях обеспечения экономического роста региона // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2013.
22. Итоги исполнения федерального бюджета / Экономическая экспертная группа (ЭЭГ) // 23. Кобец Е., Кольчугина Ю. Л., Чеботарева А. Г. Проблема теневой экономики в России // Вестник Таганрогского института управления и экономики. 2018.
24. Консолидированный бюджет Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов 25. Копина А.А. Вопросы определения и дифференциации физических лиц для целей определения порядка уплаты ими налога на доходы физических лиц // Финансовое право. 2018. N 1.
26. Коровкин В.В. Основы теории налогообложения. М.: Экономист, 2009.
27. Косов М.Е., Бондаренко Н.О. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения: практика применения // Международный бухгалтерский учет. 2018. N 21-22.
28. Костылева Л. В. Формирование неравенства населения России // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. 2012.
29. Костылева Л.В. Налогообложение как механизм регулирования неравенства населения // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. 2011. N 3.
30. Кузьменко В.В., Бескоровайная Н.С., Джурбина Е.М. Налоги и налогообложение / Под. ред. В.В. Кузьменко. СПб.: ГИОРД, 2008.
31. Малис Н.И. Мы пойдем другим путем, или Еще раз о справедливости налогообложения // Налоговая политика и практика. 2011. N 1.
32. Марченко П.Г. Актуальные проблемы взимания налога на доходы физических лиц и пути их разрешения // Налоги. 2017. N 13.
33. Мирошник С. В. Принципы подоходного налогообложения // Пробелы в российском законодательстве. Юридический журнал. 2014.
34. На долю 10% россиян приходится почти 90% национального богатства 35. Налоги в Великобритании 36. Налоги в швеции и перспективы развития бизнеса 37. Налоговое право: учебник для бакалавров / А.С. Бурова, Е.Г. Васильева, Е.С. Губенко и др.; под ред. И.А. Цинделиани. 2-е изд. М.: Проспект, 2016.
38. Неяскина Е. В. Особенности подоходного налогообложения в Великобритании // Территория новых возможностей. Вестник Владивостокского государственного университета экономики и сервиса. 2010.
39. Опрос: почти 40% россиян оправдывают теневую экономику 40. Особенности налога на доходы физических лиц в России // Международный бухгалтерский учет. 2012.
41. Пансков В.Г. О принципах налогообложения физических лиц // Финансы, 2008. № 1.
42. Пансков В.Г. Прогрессивная или пропорциональная шкала налогообложения: что справедливее и эффективнее? // Экономика. Налоги. Право. 2017. N 2.
43. Парамонов Д.И., Рябова Н.Д. Налог на доходы физических лиц: актуальные вопросы и сложные ситуации. М.: Редакция «Российской газеты», 2018. Вып. N 22.
44. Подоходный налог в США: сколько в бюджет платят американцы 45. Практика налогообложения физических лиц в развитых странах 46. Распределение населения по величине среднедушевых денежных доходов 47. Рикардо Д. Начала политической экономии и податного обложения. М.,Эксмо, 2016.
48. Российский статистический ежегодник. –М., Росстат, 2019.
49. Россия в Индексе восприятия коррупции — 2018 50. Россия вошла в пятерку стран с крупнейшей теневой экономикой 51. Савина О.Н. К вопросу о критерии справедливости современной системы подоходного налогообложения // Вопросы теории и практики налогообложения. Сб. науч. статей. М.: Цифровичок. 2010.
52. Соколов А. Дьявол в деталях. Почему власть против прогрессивного налога 53. Соколов А.А. Теория налогов. — М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2003.
54. Теневая экономика в России 55. Теория и практика налогообложения: учебник / под ред. Н.И. Малис. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2013.
56. Уровень и структура располагаемых ресурсов домашних хозяйств различных социально-экономических категорий 57. Царькова С. Б. Значение трудов Маркса в развитии экономической теории и практики // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2011.

Поделиться этим