Методология аудита — это особый набор процессов или процедур, используемых для оценки финансовых и деловых рисков компании. Внутренний и внешний аудит могут использоваться для проверки конкретной информации, касающейся различных операций компании. Аудиты обычно проверяют финансовую информацию на точность и достоверность. Однако некоторые проверки сосредоточены на нефинансовых аспектах. Например, аудит бизнес-рисков проверяет соответствие отдела стандартным рабочим процедурам. Отклонения, обнаруженные в ходе аудита, могут существенно повлиять на способность компании продолжать бизнес. Методологии аудита обычно состоят из четырех частей, включая предварительную оценку рисков, этап планирования, этап тестирования и выходную встречу.
Аудит проводится в соответствии с правилами и положениями
Предварительная оценка рисков обычно начинается с собеседования с руководством компании. Эта встреча обычно определяет глубину и широту методологии аудита, поскольку руководство компании обычно раскрывает области наибольшего риска своего бизнеса. После встречи аудиторы обычно составляют свои заметки и подписывают формальное соглашение, определяющее объем аудита. Для внесения изменений в методологию аудита может потребоваться отдельное дополнение к первоначальному письменному соглашению. После завершения этапа предварительной оценки рисков аудиторы обычно начинают этап планирования.
На этапе планирования методологии аудита аудиторы знакомятся с каждой областью бизнеса, которую они будут проверять.
На этапе планирования методологии аудита аудиторы знакомятся с каждой областью бизнеса, которую они будут проверять. На этом этапе аудита часто используются пошаговые инструкции, чтобы ознакомить аудиторов с сотрудниками компании и их конкретными обязанностями. Дополнительные недостатки, обнаруженные аудиторами, могут быть добавлены к первоначальному соглашению о объеме аудита. Руководство компании обычно знакомит аудиторов с руководителями отделов, позволяя аудиторам свободно проводить собеседования без чрезмерного влияния. Это защищает целостность методологии аудита. Фаза тестирования обычно начинается после того, как аудиторы завершили оценку планирования аудита.
Фаза тестирования — это основа процесса методологии аудита. Аудиторы активно проверяют финансовую информацию или бизнес-процессы, чтобы определить любые нарушения Общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) или внутренних операционных стандартов. Выборка обычно берется из больших групп информации и проверяется аудиторами независимо. Если в первом тестовом образце происходит слишком много сбоев, методология аудита может потребовать от аудиторов проверить дополнительную группу информации или просто записать исходный образец как сбой или нарушение стандартов компании. После завершения этапа тестирования аудиторы обычно проводят выездное совещание с руководством компании.
Завершающая встреча представляет собой завершающую фазу методологии аудита. Эта встреча позволяет аудиторам и руководству компании рассмотреть результаты аудита и обсудить любые серьезные нарушения или сбои, обнаруженные на этапе тестирования. Официальные аудиторские заключения обычно подаются в течение недели после выездного аудиторского совещания. Компании также могут оспорить результаты аудита во время выездного совещания, если нарушения незначительны или незначительны по сравнению с совокупными операциями компании. Методологии аудита могут потребовать от компаний проведения второго аудита, если во время первого аудита было обнаружено слишком много нарушений.