Лебедева Платона Леонидовича в совершении (кого именно) преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159 Ук РФ (в ред. Федерального закон
| Вид материала | Закон |
- Обвинительное заключение, 2936.93kb.
- Евсюкова Дениса Викторовича в совершении преступлений, предусмотренных пп. «а», «е»,, 3286.16kb.
- Кулаева Нурпаши Абургкашевича, обвиняемого в совершении преступлений предусмотренных, 1139.62kb.
- Кулаева Нурпаши Абургкашевича, обвиняемого в совершении преступлений предусмотренных, 584.21kb.
- Верховного Суда Российской Федерации приговор оставлен без изменения. Президиум Верховного, 40.3kb.
- И обвиняемых в совершении преступлений, 539.21kb.
- Постановление Пленума Верховного суда Республики Казахстан от 30 апреля 1999 года, 233.32kb.
- Отдел образования и воспитания муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение, 78.44kb.
- Правительства Российской Федерации от 14 января 2011 г. №3 «О медицинском освидетельствовании, 18.71kb.
- О факте обращения к судебному приставу-исполнителю Отдела судебных приставов по Кировскому, 8.64kb.
С нарушением действующего законодательства налоговые льготы ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Вальд-Ойл" были предоставлены и в 2000 году, что подтверждается актом КРУ МФ РФ Свердловской области от 27.04.2001г. следующего содержания:
"На 1 января 2000 года у администрации г. Лесного имелись переходящие остатки в сумме 208980 тыс. руб., из них средства местного бюджета в ценных бумагах составляют 170071 тыс. руб. в виде векселей, переданных в бюджет в счет погашения долга по платежам. Из них 166856,5 тыс. руб, числились процентные векселя ОАО "НК "ЮКОС", полученные от ООО "Митра", ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Форест-Ойл" и ООО "Вальд-Ойл" со сроком погашения по предъявлении но не ранее 1 апреля 2000 года по ставке 28% годовых.
483
28 января 2000 года Администрация города заключила 4 налоговых соглашения №№ 1, 2, 3,4 с ООО "Митра", ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Форест-Ойл" и ООО "Вальд-Ойл" по которым данным предприятиям предоставлены одинаковые налоговые льготы. По налогу на прибыль льгота составила 75 процентов, налогу на имущество - 5- процентов, на пользователей автодорог - 81 процент, с владельцев транспортных средств -75 процентов, на приобретение транспортных средств- 50 процентов от сумм, причитающихся к зачислению в местный бюджет. В полном объеме были освобождены предприятия от уплаты налога на жилсоцсферу, на реализацию ГСМ и о уплаты земельного налога."
т.72л.д.17-39
Далее в течение с 1999 по 2000 годы Лебедевым, Ходорковским, Спиричевым, Карташовым, Черниковой, Карасевой от имени ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Вальд-Ойл" в бюджет в счет уплаты налогов были внесены векселя ОАО "НК "ЮКОС", что доказывается:
- обращениями генерального директора ООО "Митра" Карташова В.Н. от 20.01.99г., 30.03.99г., 20.04.99г, 30.04.99г„ 20.07.99г., 30.07.99г., 20.10.99г., 03.11.99г., 01.12.99г., 20.12.99г. в Администрацию г.Лесного, в которых он просит принять налоговые платежей векселями ОАО "НК "ЮКОС".
т. 108 л.д.26, 52, 60, 66, 106, 110, 132, 133, 187, 227, 242, 247, 248
- обращениями генеральных директоров ООО "Форест-Ойл" Ильченко
А.Н. и Карасевой А.А. от 20.07.99г., 30.07.99г., 20.10.99г., 03.11.99г.,
20.12.99 г. в Администрацию г.Лесного о принятии налоговых платежей
векселями ОАО "НК "ЮКОС".
т.108 л.д.102, 131, 203, 230, 254
- обращениями генерального директора ООО "Бизнес-Ойл" Спиричева
А.В. от 20.07.99г., 30.07.99г„ 20.12.99г. в Администрацию г.Лесного о
принятии налоговых платежей векселями ОАО "НДС "ЮКОС".
т.108 л.д.106, 133, 138,260
- постановлениями главы администрации г.Лесного Иванникова А.И. №1102а от 19.03.99г., №1456а от 20.10.99г., №1526 от 03.11.99г., №1734а от 21.12.99г., из которых следует, что на основании вышеуказанных обращений принято решение принять у ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл". ООО "Вальд-Ойл" в счет уплаты платежей по налогам векселя ОАО "НК "ЮКОС".
т.108 л.д.130,188,225,245 т.72 л.д.68, 76
484
- постановлением главы администрации г. Лесного Иванникова А.И. №1734а от 21.12.1999г., из которого следует, что Финансовому управлению администрации дано указание принять в уплату авансовых платежей 4 квартала в бюджет по налогам векселя со сроком погашения не ранее 01 апреля 2000 года:
| от ООО "Митра" | |
| налог на прибыль | 407 000 000-00 руб. |
| налог на добавленную стоимость | 255 000 000-00 руб.. |
| налог на пользователей автодорог | 10 000 000-00 руб.. |
| налог на горюче-смазочные материалы | 64 000 000-00 руб. |
| от ООО "Бизнес-Ойл" налог на прибыль | 543 000 000-00 руб. |
| налог на добавленную стоимость | 498 000 000-00 руб.. |
| налог на пользователей автодорог | 16 000 000-00 руб.. |
| налог на горюче-смазочные материалы | 5 000 000-00 руб. |
| от ООО "Форест-Ойл" | |
| налог на прибыль | 117 000 000-00 руб. |
| налог на добавленную стоимость | 57 000 000-00 руб.. |
| налог на пользователей автодорог | 13 000 000-00 руб.. |
| налог на горюче-смазочные материалы | 1 000 000-00 руб. |
| от ООО "Вальд-Ойл" налог на прибыль | 923 000 000-00 руб. |
| налог на добавленную стоимость | 865 000 000-00 руб.. |
| налог на пользователей автодорог | 27 000 000-00 руб.. |
т.72 л.д.68
- постановлением главы администрации г. Лесного Иванникова А.И. № 1456а от 20.10.1999г., из которого следует, что финансовому управлению администрации дано указание принять в бюджет по налогам векселя со сроком погашения не ранее 01 апреля 2000 года:
от ООО "Митра"
налог на добавленную стоимость 52 614 258-00 руб.
налог на горюче-смазочные материалы 13 370 576-00 руб.
от ООО "Бизнес-Ойл"
налог на добавленную стоимость 7 391 487-00 руб.,
налог на горюче-смазочные материалы 9 556 988-00 руб.
от ООО "Форест-Ойл"
налог на добавленную стоимость 263 292 868-00 руб.,
налог на горюче-смазочные материалы 7 928 764-00 руб.
т.72 л.д.76
485
На основании данных постановлений Администрация г. Лесной производила внесение векселей ОАО "НК "ЮКОС" в счет уплаты налогов, что подтверждается приобщенными к делу справками.
т.108 л.д.12-327 т.72 л.д.69-75, 77-91
Согласно справкам начальника финансового управления администрации г. Лесного:
от 29.12.99г. - ООО "Митра" 21.12.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей 4 квартала:
- налог на прибыль 923 ООО 000-00 руб.
- налог на добавленную стоимость 865 000 000-00 руб.
- налог на пользователей автодорог 27 000 000-00 руб.
всего на сумму 1 815 000 000-00 руб.
т.72 л.д.69
от 21.12.99г. - ООО "Митра" 01.12.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей 4 квартала:
- налог на пользователей автодорог 968 875-00 руб.
всего на сумму 968 875-00 руб.
т.72 л.д.70
от 29.12.99г. - ООО "Митра" 21.12.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей 4
| квартала - налог | на | прибыль | 407 | 000 | 000-00 руб. |
| - налог | на | добавленную стоимость | 225 | 000 | 000-00 руб. |
| - налог | на | пользователей автодорог | 10 | 000 | 000-00 руб. |
| всего | на | сумму | 736 | 000 | 000- 00 руб. |
т.72 л.д.71
от 17.11.99г. - ООО "Митра" 03.11.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей:
- налог на прибыль 70 000 000-00 руб.
всего на сумму 70 000 000- 00 руб.
т.72 л.д.75
от 20.10.99г. - ООО "Митра" 20.10.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей:
- налог на добавленную стоимость 52 614 258-00 руб.
- налог на горюче-смазочные материалы 13 370 576-00 руб.
всего на сумму 65 984 834- 00 руб.
т.72 л.д.79
486
от 27.08.99г. - ООО "Митра" 03.08.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей:
- налог на прибыль 88 027 791-00 руб.
- налог на пользователей автодорог 7 714 244-00 руб.
всего на сумму 95 742 035- 00 руб.
т.72 л.д.82
от 21.07.99г. - ООО "Митра" 20.07.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей:
- налог на добавленную стоимость 127 532 735-00 руб.
- налог на реализацию ГСМ 22 018 702-00 руб.
всего на сумму 149 551 437- 00 руб.
т.72 л.д.85
от 20.05.99г. - ООО "Митра" рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НДС "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей:
| - налог | на | добавленную стоимость | 35 | 133 | 802-00 руб. |
| - налог | на | реализацию ГСМ | 26 | 885 | 675-00 руб. |
| всего | на | сумму | 62 | 019 | 477- 00 руб. |
т.72 л.д.86
от 20.05.99 г. - ООО "Митра" 05.05.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей:
- налог на прибыль 87 722 653-00 руб.
всего на сумму 87 722 653-00 руб.
т.72 л.д.87
от 05.05.99г. - ООО "Митра" 01.04.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам:
| - налог | на | прибыль | 41 | 236 | 000-00 руб. |
| - налог | на | добавленную стоимость | 1 | 218 | 766-00 руб. |
| - налог | на | пользователей автодорог | 3 | 336 | 443-00 руб. |
| - налог | на | имущество | | 463 | 000-00 руб. |
| всего | на | сумму | 46 | 254 | 209- 00 руб. |
т.72 л.д.88
от 25.02.99г. - ООО "Митра" рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей:
- налог на добавленную стоимость 28 124 818-00 руб.
- налог на реализацию ГСМ 20 166 674-00 руб.
всего на сумму 48 291 492-00 руб.
т.72 л.д.89
487
от 06.01.99г. - ООО "Митра" рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей:
- налог на добавленную стоимость 20 805 714-00 руб.
- налог на реализацию ГСМ 5 011 857-00 руб.
всего на сумму 25 817 571-00 руб.
т.72л.д,91
от 17.11.99г. - ООО "Форест-Ойл" 03.11.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам:
- налог на прибыль 234 000 000-00 руб.
всего на сумму 234 000 000- 00 руб.
т.72 л.д.74
от 20.10.99г. - ООО "Форест-Ойл" 20.10.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей:
- налог на добавленную стоимость 263 292 868-00 руб.
- налог на горюче-смазочные материалы 7 928 764-00 руб.
всего на сумму 271 221 632-00 руб.
т.72 л.д.78
от 27.08.99г. - ООО "Форест-Ойл" 03.08.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей:
- налог на прибыль 148 214 715-00 руб.
- налог на пользователей автодорог 6 085 441-47 руб.
- налог на добавленную стоимость 145 927 005-00 руб.
всего на сумму 300 227 161-47 руб.
т.72л.д.81
от 21.07.99г. - ООО "Форест-Ойл" 20.07.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей:
- налог на добавленную стоимость 9 421 471-00 руб.
всего на сумму 9 421 471-00 руб.
т.72 л.д.84
от 29.12.99г. - ООО "Бизнес-Ойл" 21.12.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей 4 вартала:
- налог на прибыль 543 000 000-00 руб.
- налог на добавленную стоимость 498 000 000-00 руб.
- налог на пользователей автодорог 16 000 000-00 руб.
- налог на горюче-смазочные материалы 5 000 000-00 руб.
всего на сумму 1 062 000 000- 00 руб.
488 т.72 л.д.73
от 20.10.99г. - ООО "Бизнес-Ойл" 20.10.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей:
- налог на добавленную стоимость 7 391 487-00 руб.
- налог на горюче-смазочные материалы 9 556 988-00 руб.
всего на сумму 16 948 475- 00 руб.
т.72 л.д.77
без даты - ООО "Бизнес-Ойл" 03.08.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей:
- налог на прибыль 1 809 200-00 руб.
- налог на пользователей автодорог 1 219 869-00 руб.
- налог на имущество 118 669-00 руб.
всего на сумму 3 147 738- 00 руб.
т.72 л.д.80
от 21.07.99г. - ООО "Бизнес-Ойл" 20.07.99г. рассчиталось с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по следующим налогам в счет платежей:
- налог на реализацию ГСМ 3 560 481-00 руб.
всего на сумму 3 560 481- 00 руб.
т.72 л.д.,83
Факт внесения векселей ОАО "НК "ЮКОС" в счет уплаты налогов и платежей также подтверждаются:
- показаниями свидетеля Карташова В.Н., являвшегося генеральным директором ООО "Митра", из которых следует, что ООО "Митра" в декабре 1999 года вместо авансовых платежей по налогам оплатило в бюджет векселями ОАО "НК "ЮКОС".
т.69 л.д.136-142
- показаниями свидетеля Спиричева А.В., являвшегося генеральным
директором ООО "Бизнес-Ойл", из которых следует, что ООО "Бизнес-Ойл"
налоговые платежи осуществило векселями, лично он сам никаких
переговоров об уплате налогов векселями с представителями администрации
г. Лесного не вел.
т.69 л.д.113-116
- показаниями свидетеля Карасевой А.А., являвшейся генеральным
директором ООО "Форест-Ойл", из которых следует, что в декабре 1999 года
489
ООО "Форест-Ойл" налоговые платежи в бюджет г.Лесного осуществило векселями ОАО "НК "ЮКОС".
т.69л.д.173-177
- показаниями свидетеля Мясниковой Л.В., из которых следует, что от ООО "Митра", ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Вальд-Ойл" и ООО "Форест-Ойл" в администрацию города Лесной вместо налоговых платежей внесены векселя.
т.69 л.д.75-77
- актом № 04-14/11 СДП У ФСНП по Свердловской области от 09.11.2001 г., из которого следует, что ООО "Бизнес-Ойл" в 1999г. внесено налогов - 1.134.227,2 тыс. рублей, в том числе в неденежной форме рассчитался с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налогу на пользователей автодорог, налогу на реализацию ГСМ на общую сумму 1.805.656,7 тыс. рублей. По данным налоговых деклараций за 1999 год ООО "Бизнес-Ойл" начислены налоги в сумме 72.215,8 тыс. рублей, внесено в бюджет ЗАТО 1.134.227,2 тыс. рублей, рассчитался с бюджетом ЗАТО простыми векселями ОАО "НК "ЮКОС" на сумму 37.265.195 рублей, внесено в бюджет в денежной форме 48.570.544 рублей.
ООО "Форест-Ойл" в 1999г. внесено налогов - 1.547.117,1 тыс. рублей, в том числе в неденежной форме рассчитался с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налогу на пользователей автодорог, налогу на реализацию ГСМ на общую сумму 1.002.870,2 тыс. рублей. По данным налоговых деклараций за 1999 год ООО "Форест-Ойл" начислены налоги в сумме 1.359.932,5 тыс. рублей, внесено в бюджет ЗАТО 1.547.117,1 тыс. рублей, рассчитался с бюджетом ЗАТО простыми векселями ОАО "НК "ЮКОС" на сумму 309.648.632 рублей, внесено в бюджет в денежной форме 544.246,9 тыс. рублей.
ООО "Вальд-Ойл" в 1999г. внесено налогов - 1.815.287,4 тыс. рублей, в том числе в неденежной форме рассчитался с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налогу на пользователей автодорог, налогу на реализацию ГСМ на общую сумму 1.815.000,2 тыс. рублей. По данным налоговых деклараций за 1999 год ООО "Вальд-Ойл" начислены налоги в сумме 286,9 тыс. рублей, внесено в бюджет ЗАТО векселями ОАО "НК "ЮКОС" на сумму 1.815.000 тыс. рублей, внесено в бюджет в денежной форме 286,9 тыс. рублей
ООО "Митра" в 1999г. внесено налогов - 1.570.468,8 тыс. рублей, в том числе в неденежной форме рассчитался с городским бюджетом векселями ОАО "НК "ЮКОС" по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налогу на пользователей автодорог, налогу на реализацию ГСМ на общую сумму 1.002.870,2 тыс. рублей. По данным налоговых деклараций
490
за 1999 год ООО "Митра" начислены налоги в сумме 833.007.3 тыс. рублей, внесено в бюджет ЗАТО 1.570.468,9 тыс. рублей, рассчитался с бюджетом ЗАТО простыми векселями ОАО "НК "ЮКОС" на сумму 516.367.749 рублей, внесено в бюджет в денежной Форме 182.116.3 тыс. рублей.
т.76л.д.8-31
решением №02-11/8/1 Межрайонной инспекции Министерства РФ по налогам и сборам №4 по Читинской области от 02.04.2002г„ из которого следует, что за 2000 г. ООО "Форест-Ойл" в счет уплаты налогов было внесено в бюджет простых векселей на сумму 3.641.689.941 рублей вместо налоговых платежей денежными средствами, в том числе:
налог на прибыль - 328.578.561
руб.;
налог на содержание ЖФ и объектов СКС- 58.623.495
руб.;
налог на использование автодорог- 97.705.825
руб.;
налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - 1.747.806.959
руб-;
налог на реализацию ГСМ по ставке 17.241379% - 609.197
руб.;
НДС по ставке 20% - 1.408.365.904
руб.
ООО "Вальд-Ойл" в счет уплаты налогов было внесено в бюджет простых векселей ОАО "НК "ЮКОС" на сумму 3.075.710.664 рублей вместо налоговых платежей денежными средствами, в том числе:
налог на прибыль - 116.496.846
руб-;
налог на содержание ЖФ и объектов СКС- 52.761.145
руб.;
налог на использование автодорог- 65.348.818
руб-;
налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - 1.573.026.263
руб-;
налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% - 548.278
руб.;
НДС по ставке 20% - 1.267.529.314
ООО "Митра" в счет уплаты налогов было внесено в бюджет простых векселей ОАО "НК "ЮКОС" на сумму 3.075.710.664 рублей вместо налоговых платежей денежными средствами, в том числе:
491
| налог на прибыль - | 314.645.879 |
| руб-; налог на содержание ЖФ и объектов СКС- | 58.623.495 |
| руб-; налог на использование автодорог- | 697.200.621 |
| руб-; налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - | 1.747.790.303 |
| руб.; налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% - | 609.197 |
| НДС по ставке 20% - | 1.408.365.904 |
| ЕУб, ООО "Бизнес-Ойл" в счет уплаты налогов было внесено в бюджет | |
| простых векселей ОАО "НК "ЮКОС" на сумму 37.265.207 | рублей вместо |
| налоговых платежей денежными средствами, в том числе: | |
| налог на прибыль - | 1.809.200 |
| налог на использование автодорог- | 17.219.869 |
| налог на реализацию ГСМ - | 18.117.469 |
| руб.; налог на имущество - | 118.669 |
руб-;
т.77 л.д.67-74 т.76л.д.8-31.
- решениями Управления Министерства РФ по налогам и сборам по Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу №2.6-23 от 08.08.2003г. и №2.6-23/7 от 08.08.2003г.
т.77л.д.149-170
актом №04-4/11-1 Межрегиональной инспекции МНС по Уральскому федеральному округу от 22.02.2002г., из которого следует, что от имени ООО "Митра" за 4 квартал в бюджет г. Лесной в счет уплаты налогов внесено простых векселей ОАО "НК "ЮКОС" на сумму 886.570.112 рублей вместо налоговых платежей денежными средствами, в том числе:
налог на прибыль- 163.581.755
налог на содержание ЖФ и объектов СКС- 27.268.057
налог на использование автодорог- 35.631.759
руб-;
492
налог на реализацию ГСМ по ставке 25% - 7.326.676
руб.;
налог на реализацию ГСМ по ставке 17,241379% - 16.143.148
руб.;
НДС по ставке 20% - 636.618.717
т.76л.д.41-58
Однако, следствие указывает, что все внесения в 1999-2000 года Лебедевым, Ходорковским, Спиричевым, Карташовым, Черниковой, Карасевой от имени ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Вальд-Ойл" в бюджет в счет уплаты налогов и платежей векселей ОАО "НК "ЮКОС" незаконно, что подтверждается актом №04-14/11 СДП УФСНП по Свердловской области от 09.11.2001г. следующего содержания:
"Указом Президента РФ от 07.11.97г. №1173 "О дополнительных мерах по мобилизации кассовых поступлений в федеральный бюджет" с 1 января 1998 года прекращено проведение любых форм зачетов по обязательствам организаций по уплате налогов (недоимки) в федеральный бюджет. Пунктом названного Указа органам исполнительной власти субъектов РФ рекомендовано прекратить с 1 января 1998 года любые формы зачетов при исполнении соответствующих бюджетов.
Учитывая, что часть 1 Налогового кодекса, устанавливающая исключительно денежную форму исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сборов, вступила в действие с 1 января 1999 года, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов в неденежной форме не допускается и Инструкцией по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденной приказом №15н Минфина РФ от 17.02.99г. не предусматривается."
т.76л.д.8-31
Поэтому, действия Лебедева, Ходорковского, Спиричева, Карташова, Черниковой, Карасевой по внесению от имени ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл". ООО "Бизнес-Ойл". ООО "Вальд-Ойл" в бюджет в счет уплаты налогов и платежей векселей ОАО "НК "ЮКОС" являлись противозаконными. А внесение векселей в счет уплаты налоговых платежей в течении 1999-2000 годов указывает на умышленный характер совершаемых действий, что доказывает обоснованность обвинения Лебедева по п.п, «а», «б» ч.2 ст. 199 УК РФ.
Действия Лебедева, Ходорковского, Спиричева, Карташова, Черниковой, Карасевой по уклонению от уплаты налогов с организаций были
493
совершены путем включения в бухгалтерские документы ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл". ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Вальд-Ойл" заведомо искаженных данных о доходах и расходах, которые были выражены в виде включения в налоговые декларации и бухгалтерские балансы заведомо ложных сведений о наличии налоговых льгот, о чем свидетельствуют указанные в них налоговые ставки, которые соответствуют льготным ставкам, утвержденными налоговыми соглашениями №№ 1, 2. 3, 4 от 28.01.2000г. и № 7 от 03.02.1998г., № № 9, 10, 11 от 09.02.1998г., заключенными между ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл" и ООО "Вальд-Ойл" и администрацией г. Лесного Свердловской области.
т.71 л.д. 160-180 Факт включения заведомо ложных сведений в документы подтверждается:
- налоговыми декларациями от имени ООО "Бизнес-Ойл" за 1999 год с
включенными в них заведомо ложными сведениями о наличии налоговых
льгот по следующим видам налогов: налогу на добавленную стоимость,
налогу на содержание жилищного фонда, налогу на пользователей
автодорог, налогу на реализацию ГСМ, налогу на прибыль.
т.90 л.д. 81-132
- бухгалтерским балансом от имени ООО "Бизнес-Ойл" за 1999 год, являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 08.02.96 № 10, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным, в котором по строке 626 в графе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на сумму 23 655 742 руб.
т.90 л.д. 86-87
- налоговыми декларациями от имени ООО «Бизнес-Ойл» за 2000 г. о начислении различных налогов в сумме 1112 066 256 руб., из них перечислено денежных средств на сумму 55 432 330 рублей.
т.90 л.д. 10-63
- бухгалтерским балансом от имени ООО "Бизнес-Ойл" на 30 сентября
2000 года, в котором не отражена задолженность фирмы перед бюджетом
на сумму 1.566.046.683 руб. руб.
т.90л.д.16-17
494
- бухгалтерским балансом от имени ООО "Форест-Ойл" за 1999 г.,
являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1
Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом
Министерства Финансов Российской Федерации от 08.02.96 № 10,
представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является
обязательным, в котором по строке 626 графе 4 не была отражена
задолженность перед бюджетом на сумму 1 282 475 105 руб.
т.94 л.д.28-29
- бухгалтерским балансом от имени ООО "Митра" за 1999г.,
являющегося документом, предусмотренным в качестве формы № 1
Положением по бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом
Министерства Финансов Российской Федерации от 08.02.96 № 10,
представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является
обязательным, в котором по строке 626 графе 4 не была отражена
задолженность перед бюджетом на сумму 886.570.112 руб.
т.92 л.д.88-90
- бухгалтерским балансом ООО "Вальд-Ойл" за 1999 г., являющегося
документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по
бухгалтерскому учету № 4/96, утвержденным Приказом Министерства
Финансов Российской Федерации от 08.02.96 № 10, представление которого в
соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным, в котором по
строке 626 графе 4 не была отражена задолженность перед бюджетом на
сумму 1 862 828 541 руб.
т.93 л.д.11-14
- непредставлением по итогам 2000 года от имени ООО «БИЗНЕС-
ОЙЛ» в ИМНС России по г. Лесной бухгалтерского баланса, являющегося
документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по
бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства
Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого
в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не
отражением задолженности перед бюджетом на сумму 1.566.046.683 руб.
руб. Таким образом на указанную сумму совершено уклонение от уплаты
налогов с организации, которое подтверждается справкой проверки работы
инспекции МНС РФ по г. Лесному по правомерности предоставления в 1999-
200гг. дополнительных налоговых льгот ООО "Бизнес-Ойл" от 08.06.2001г.
т.72 л.д.40-46
- непредставлением по итогам 2000 года от имени ООО «Вальд-Ойл» в
ИМНС России по г. Лесной бухгалтерского баланса, являющегося
документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по
бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства
495
Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не отражением задолженности перед бюджетом на сумму 3.075.710.664 руб., таким образом на указанную сумму совершено уклонение от уплаты налогов с организации.
- непредставлением по итогам 2000 года от имени ООО «Митра» в
ИМНС России по г. Лесной бухгалтерского баланса, являющегося
документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по
бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства
Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого
в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не
отражением задолженности перед бюджетом на сумму 3.627.235.399 руб.,
таким образом на указанную сумму совершено уклонение от уплаты налогов
с организации.
- непредставлением по итогам 2000 года от имени ООО «Форест-Ойл»
в ИМНС России по г. Лесной бухгалтерского баланса, являющегося
документом, предусмотренным в качестве формы № 1 Положением по
бухгалтерскому учету № 4/99, утвержденным Приказом Министерства
Финансов Российской Федерации от 06.07.99 № 43н, представление которого
в соответствии с п/п. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ является обязательным и не
отражением задолженности перед бюджетом на сумму 3.641.689.941 руб.,
таким образом на указанную сумму совершено уклонение от уплаты налогов
с организации.
Данные обстоятельства подтверждаются решением Управления Министерства РФ по налогам и сборам по Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу №2.6-23 от 08.08.2003г.
т.77л.д.149-156
Суммы неуплаченных в 1999-2000г.г. ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл" и ООО "Вальд-Ойл" налогов подтверждаются:
- решением №2.6-21/7 Управления Министерства РФ по налогам и
сборам по Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу
от 02.04.2002г.
т.76 л.д. 59-71
- решениями Управления Министерства РФ по налогам и сборам по
Читинской области и Агинскому Бурятскому автономному округу №2.6-23
от 08.08.2003г. и №2.6-23/7 от 08.08.2003г.
т.77л.д.149-170
Всего в 1999 году Лебедевым, Ходорковским, Спиричевым, Карташовым. Черниковой, Карасевой от имени подставных юридических лиц ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл» и ООО «Форест-Ойл» было совершено уклонение от уплаты налогов на общую сумму
496
5.447.501.388 рублей, в 2000 году теми же лицами от имени тех же компаний было совершено уклонение от уплаты налогов на сумму 11.947.947.894 рублей.
Помимо того, указанная организованная группа лиц путем внесения векселей в счет уплаты налогов и платежей специально с целью последующего получения денег из бюджетных средств создала переплату налогов. Это подтверждается:
- заключениями ГНИ №№ 189. 188, 187, 122, 197, 196, 402, 200, 304, 334, 333, 331, 310, 305, 405, 404, 325, 326, 463, 473, 116, 146, 262, 257, 407, 316, 484. 495, 486, 488, 489, 485, 487, из которых следует, что ООО "Форест-Ойл", ООО "Вальд-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Митра" векселями в бюджет города Лесного переплатили по налогам.
т.95 л.д.1-3, 5-7, 9-10, 12. 15. 21, 24-29, 32-34, 36, 39, 41, 43,45
т.97 л.д.28-34 т.71 л.д.4, 6, 8, 12, 14, 17-20
- показаниями свидетеля Чубуковой Т.Н., из которых следует, что в 1999
году ООО "Митра", ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Вальд-Ойл" и ООО
"Форест-Ойл" рассчитались с бюджетом ЗАТО г. Лесной по налогам
векселями НК "ЮКОС". При внесении платежа векселями была
произведена переплата. На примере ООО "Вальд-Ойл" переплата
составила 865 миллионов 562 рубля 64 копейки.
т.69л.д.90-91
- справкой финансового управления администрации муниципального
образования "Город Лесной" № 03-07 от 16.08.2001г., из которой следует,
что переплата по налогам за 1999 год по ООО "Форест-Ойл", ООО
"Бизнес-Ойл", ООО "Вальд-Ойл" и ООО "Митра" всего составила
121.318.081-25 руб.. что также подтверждается заключениями МНС.
т.71 л.д. 16-27
В организованной группе Лебедев непосредственно осуществлял действия и руководил действиями членов организованной группы и других лиц по распределению в пользу членов организованной группы денежных средств, поступивших в качестве выручки от реализации нефти и нефтепродуктов на счета российских и иностранных компаний. Это подтверждается следующим:
Так, согласно изъятых документов в Жуковке , 88 - заключений независимых аудиторов и апостилей Лебедев, являясь единственным директором и одним из акционеров компании «Group Menatep», которая владеет 100 % обыкновенных акции компаний «Parringrove Ltd», «Pecunia», «GM Investment & Co Ltd». «Menatep Ltd», «Menatep S.A.», «Yukos Universal
497
Ltd», «Chemikal & Mining Universal Ltd», «Antel Holdings Ltd», «GML Management Services S.A.» осуществлял распределение денежных средств, поступивших в качестве выручки от реализации нефти и нефтепродуктов. Во всех указанных компаниях Лебедев являлся директором. Компания «Group Menatep» зарегистрирована на о. Гибралтаре 5 сентября 1997 года в качестве холдинговой компании для консолидации инвестиций в конкретные предприятия, принадлежащие акционерам Компании. Компания осуществляет инвестиционную деятельность через полностью контролируемые дочерние предприятия, которые владеют контрольными долями участия в ряде предприятии (в основном, в России)
т.151 л.д. 38, 69, 80, 98,151,154, 162, 202-203
Из изъятого в Жуковке, 88 заключения независимых аудиторов от 30.06. 2002 года следует, что компания « Yukos Universal Ltd» занимается торговыми операциями с акциями ОАО «НК ЮКОС» и имеет контрольную долю участия в ОАО «НК «ЮКОС», которая составляет 61 % от выпущенного акционерного капитала. Основная доля выручки обеспечивается за счет прибыли от торговых операций и дивидендов по акциям «ЮКОСА».
Дивиденды от компании «Yukos Universal Ltd» за 2001 года составили 100 млн. долларов США.
т.151 л.д. 84, 87
Уклонение от уплаты налогов с ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл», ООО «Бизнес-Ойл» Лебедевым и Ходорковским организовано для того, чтобы, путем передачи векселей ОАО «НК «ЮКОС» в счет оплаты налогов вместо осуществления платежей с балансовой прибыли, таким образом получить незаконный доход. Как уже было указано выше, все названные организации имели счета в подконтрольном Лебедеву и Ходорковскому ОАО «ДИБ», что предоставляло им возможность манипулировать их денежными средствами. За счет вышеизложенных действий Лебедев и Ходорковский обеспечили получение ОАО «НК «ЮКОС» высокой прибыли, которая в конечном итоге в виде дивидендов выплачивалась подконтрольным им компаниям «Yukos Universal Ltd» и «Hulley Enterprises Limited». Последние две компании в свою очередь выплачивали со своей прибыли дивиденды материнской компании «Group MENATEP Limited».
Таким образом, Лебедев и Ходорковский, организовывая действия Карташова, Спиричева, Карасевой и Черниковой в том, чтобы они являясь подставными директорами подставных компаний ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл», ООО «Бизнес-Ойл», обеспечили, путем уклонения от уплаты налогов, получение высокой прибыли ОАО «НК «ЮКОС» и затем легализовывали добытый незаконным путем чистый доход
498
в дивиденды получаемые ими как владельцами компании «Group MENATEP Limited».
Вышеизложенное подтверждается:
- письменными резолюциями директоров компании «Yukos Universal
Ltd» Лебедева и Какорина от 23 мая 2001 года, где принято решение
выплатить дивиденды за 2000 год в сумме 100 млн. долларов США, от 4
сентября 2001 года - промежуточные дивиденды за 2001 год в сумме 125
млн. долларов США, от 26 декабря 2001 года - дивиденды за 2001 год в
сумме 157 млн.долларов США, от 17 февраля 2003 года - дивиденды за 2002
год в сумме 500 млн. долларов США, из которых 200 млн.долларов США
выплачено в виде промежуточных дивидендов.
т.151 л.д.155-160, 163-164
- письменной резолюцией общего собрания акционеров «Hulley
Enterprises Limited»» - Кристофора Кристиса и Лебедева от имени компании
«Yukos Universal Ltd» от 25 декабря 2001 года выплатить дивиденды
акционерам в сумме 116 млн.долларов США за 2001 год. Резолюция
подписана Кристофором Кристисем и Лебедевым от имени компании
« Yukos Universal Ltd»
т.151 л.д. 109-110
- письменной резолюцией общего собрания акционеров «Hulley
Enterprises Limited»» - единственного акционера компании «Yukos Universal
Ltd» от 11 августа 2003 года выплатить промежуточные дивиденды
акционерам в сумме 85 млн.долларов США за 2003 год. Резолюция
подписана директором компании « Yukos Universal Ltd» Какориным.
т.151 л.д. 109-110
- уведомлением № 130-314 от 31.03.2003 года от имени главного
бухгалтера ОАО «НК «ЮКОС» Голубь И.Е. акционера компании ОАО «НК
«ЮКОС» компании «Hulley Enterprises Limited» о перечислении согласно
протоколам Годового от 27.06.2002 г. и Внеочередного общих собраний
акционеров ОАО «НК «ЮКОС» о принятых решениях о выплатах
дивидендов за 2001 год в размере 4 рубля 18 копеек на одну обыкновенную
акцию и за 9 месяцев 2002 года в размере 5 рубля 70 копеек на одну
обыкновенную акцию. По состоянию реестра акционеров компании «Hulley
Enterprises Limited»:
на 12.05.2002 года принадлежит 1.347.549.243 акций ОАО «НК «ЮКОС» - сумма начисленных дивидендов - 5.632.755.835, 74 рублей за вычетом налога на доход иностранного юр.лица по ставке 5 % 5.351.118.043,95 рублей перечислены в компанию «Hulley Enterprises Limited» платежными поручениями - №0004 от 29.07.2002 года на сумму 5.216.277.274,86 рублей, №0005 от 29.07.2002 года на сумму 102.397.246,40 рублей, № 364 от 19.08.2002 года на сумму 32.443.522,69 рублей.
499
на 31.12.2002 года принадлежит 1.360.113.102 акций ОАО «НК «ЮКОС» - сумма начисленных дивидендов - 7.752.644.681,40 рублей за вычетом налога на доход иностранного юр.лица по ставке 5 % 7.365.012.447,33 рублей перечислены в компанию «Hulley Enterprises Limited» платежными поручениями - № 747 от 16.01.2003 года на сумму 7.142.184.504,00 рублей, №753 от 21.01.2003 года на сумму 30.053.867,31 рублей, № 754 от 21.01.2003 года на сумму 192.774.075,81 рублей.
т.151 л.д. 137
Таким образом, Лебедев и Ходорковский «чужими руками» совершая преступление на территории России, используя при этом нефть и нефтепродукты указанной страны, получали результаты своих преступных действий за рубежом под видом «отмытых» внешне законных многомиллионных выплат в долларах США со счетов оффшорных компаний.
Лебедев занимая особую управленческую роль выражающуюся в том, что он фактически руководил всеми финансовыми потоками обеспечивающими Ходорковскому и другим участникам Группы незаконный сверхдоход, за такую свою особую роль получал отдельную оплату в виде зарплаты директора иностранных компаний.
Вышеуказанное подтверждается:
- резолюцией акционеров компании «Yukos Universal Ltd» от 28
февраля 2001 года, подписанной директором компании «Group Menatep»
Лебедевым, в соответствии с которой принято решение выплатить Лебедеву
сумму 1.500.000 долларов США в качестве директорского вознаграждения
за 1999 и 2000 финансовые годы.
т.151 л.д. 153-154
- решением акционеров компании «Yukos Universal Ltd» от 2 декабря
2002 года, подписанным директором Какориным, о выплате Лебедеву
1.500.000 долларов США в качестве директорского вознаграждения за
2001 и 2002 финансовые годы в соответствии с Соглашением об управлении
от 12 января 1999 года
т.151 л.д. 161-162
После этого, с целью хищения бюджетных средств Лебедев, Ходорковский, Спиричев, Карташов, Черникова, Карасева в администрацию г. Лесной представили заключения ГНИ с недостоверными данными о переплате налогов, заведомо зная, что они незаконны в нарушение ст.45 Налогового кодекса РФ, так как фактические оплаты налоговых платежей денежными средствами от имени ООО «Бизнес-Ойл», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл» и ООО «Форест-Ойл» не осуществлялись, организовали
500
обращения по возврату излишне перечисленных векселями сумм по внесению налоговых платежей, что подтверждается:
- обращениями генерального директора ООО "Форест-Ойл" Карасевой
А.А. от 03.04.2000г., 23.05.2000г.. Шнайдера А.А. от 04.08.2000г., Ильченко
А.Н. от 09.04.99г., 06.12.2000г. в ГНИ по г.Лесному с просьбой осуществить
возврат переплаты по налогу.
т.95.л.д.4, 11,22,37,38
- обращениями генерального директора ООО "Бизнес-Ойл" Спиричева
А.В. от 23.05.2000г., 04.11.2000г., 04.08.2000г. в ГНИ по г.Лесному с
просьбой осуществить возврат переплаты по налогу.
т.95л.д.8, 13,23
- обращениями генерального директора ООО "Митра" Карташова В.Н.
от 04.08.2000г., 30.04.99г., 03.04.2000г., 02.10.2000г., 06.12.2000г. в ГНИ по
г.Лесному с просьбой осуществить возврат переплаты по налогу.
т.95л.д.14,30,31,35,42
- обращением генерального директора ООО "Вальд-Ойл" Черниковой
И.В. от 06.12.2000г. в ГНИ по г.Лесному с просьбой осуществить возврат
переплаты по налогу.
т.95 л.д.44
- справкой отделения Федерального казначейства по г. Нижняя Тура Свердловской области №02-18/335 от 25.07.2003г., из которого следует, что в течение 2000 г. на расчетные счета ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Вальд-Ойл", ООО "Митра" и ООО "Форест-Ойл" ОФК по г. Нижняя Тура вернуло денежные средства излишне уплаченных налогов:
ООО "Вальд-Ойл"
№ 198 от 22.05.2000г. на сумму 53 040 466-65 руб; № 209 от 24.07.2000г. на сумму 9 360 082-25 руб.; № 321 от 17.10.2000г. на сумму 13 143 844-95 руб.; № 322 от 17.10.2000г. на сумму 223 346-00 руб.; № 323 от 18.10.2000г. на сумму 2 096 156-00 руб.;
ООО "Митра"
№ 116 от 19.04.2000г. на сумму 11 838 408-08 руб.;
№ 201 от 02.10.2000г. на сумму 4 641 666-00 руб.;
№ 321 от 17.10.2000г. на сумму 13 143 844-95 руб.;
№ 361от 02.10.2000г. на сумму 819 117-53 руб.;
№ 331 от 25.10.2000г. на сумму 3 608 896-00 руб.;
№ 332 от 25.10.2000г. на сумму 636 864-00 руб.;
№ 404 от 14.11.2000г. на сумму 1 572 077-00 руб.;
501
№ 405 от 14.11.2000г. на сумму 277 425-35 руб.;
т.75 л.д.21-22
Начисления по возвратам за налоги также отражены и в приобщенных к материалам дела выписках ГНИ по ООО "Форест-Ойл", ООО "Вальд-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Митра" (т.95 л.д.46-217) и платежными поручениями ОФК по г.Лесной №166, №167, 165, 168 от 27.12.2000г., №178, 179 от 28.12.2000г.
т.71 л.д.5,7,9, 11,13
Возвраты излишне уплаченного налога подтверждаются платежными поручениями ОФК по г.Лесному:
- №179 от 28.12.2000 г. ООО "Вальд-Ойл" возвращено 7.220.198-00 руб.
- №168 от 27.12.2000 г. ООО "Вальд-Ойл" возвращено 59.824-35 руб.
- №165 от 27.12.2000г. ООО "Форест-Ойл" возвращено 31.533.371-29 руб.
- №166 от 27.12.2000г. ООО "Бизнес-Ойл" возвращено 44.072-126-61 руб.,
- №167 от 27.12.2000г. ООО "Митра" возвращено 45.652.759-00 руб.,
- №178 от 28.12.2000г. ООО "Митра" возвращено 153.076-63 руб.
т.97 л.д.22-27
- заключениями Инспекции МНС РФ по г.Лесной Свердловской области №№ 489,484, 485, 486, 488, 487,
т.97 л.д.28-34
- выписками по счетам
т.97 л.д.2-149
Таким образом, вышеизложенные факты свидетельствуют о хищении Лебедевым, Ходорковским, Спиричевым, Карташовым, Черниковой, Карасевой путем предоставления от имени ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Вальд-Ойл" подложных документов бюджетных средств.
Из акта №04-14/11 СДП УФСНП по Свердловской области от 09.11.2001г. следует, что ООО "Митра" в 1999 году оставило в своем распоряжении средства на общую сумму 2.228.280,2 тыс. руб. в виде дополнительных налоговых льгот, в том числе:
налог на добавленную стоимость 196 642 000 руб.
налог на содержание жилищного фонда 108 143 900 руб.
налог на пользователей а/дорог 175 193 100 руб.
налог на реализацию ГСМ 830 825 600 руб.
налог на прибыль 916 834 100 руб.
налог на имущество 641 500 руб.
всего 2.228.280.200 руб.
502
в 1999г. ООО "Бизнес-Ойл" оставило в своем распоряжении средства на общую сумму 1.225.569.304 рублей в виде дополнительных льгот, в том числе:
налог на добавленную стоимость 173 129 394 руб.
налог на содержание жилищного фонда 62 326 987 руб.
налог на пользователей а/дорог 82 364 230 руб.
налог на реализацию ГСМ 264 566 585 руб.
налог на прибыль 643 182 108 руб.
всего 2.228.280.200 руб.
в 1999г. ООО "Форест-Ойл" оставило в своем распоряжении средства на общую сумму 1.540.262.200 рублей в виде дополнительных налоговых льгот, в том числе:
| налог | на добавленную стоимость | 254 | 528 | 800 | руб. |
| налог | на содержание жилищного фонда | 93 | 292 | 400 | руб. |
| налог | на пользователей а/дорог | 151 | 133 | 700 | руб. |
| налог | на реализацию ГСМ | 119 | 128 | 000 | руб. |
| налог | на прибыль | 922 | 177 | 700 | руб. |
| налог | на имущество | | 1 | 600 | руб. |
| всего | | 1.540 | .262 | .200 | руб. |
в 1999г. ООО "Вальд-Ойл" оставило в своем распоряжении средства на общую сумму 1.605.371,9 тысяч рублей в виде дополнительных налоговых льгот, в том числе:
налог на добавленную стоимость 330 456 200 руб.
налог на содержание жилищного фонда 2 838 000 руб.
налог на пользователей а/дорог 153 134 000 руб.
налог на прибыль 1 118 588 100 руб.
налог на имущество 355 600 руб.
всего 1 605 371 900 руб.
За весь проверяемый период предприятия ООО "Форест-Ойл", ООО "Вальд-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Митра" производственных площадей, а также основных средств, предназначенных для переработки, хранения, отгрузки продукции на территории ЗАТО г.Лесной не имели и не арендовали. Сотрудники, принятые на работу в эти фирмы и имеющие прописку в г.Лесном, были приняты на работу исключительно для обеспечения выполнения условий предоставления дополнительных налоговых льгот. Фактической подготовкой документации для заключения договоров, проведением переговоров с покупателями и продавцами нефти и нефтепродуктов, ведением бухгалтерского учета сотрудники, проживающие в г.Лесной не занимались.
т.76л.д.8-31
503
На основании изложенного, вина Лебедева в том, что он совместно с Ходорковским организованной группой от имени подставных юридических лиц ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Митра», ООО «Вальд-Ойл», ООО «Форест-Ойл» организовал уклонение за 1999-2000 г.г, от уплаты налогов на общую сумму 17.395.449.282 руб, доказана.
Материалами уголовного дела доказано, что в связи с началом налоговых проверок в г. Лесной Свердловской области, с целью избежать ответственности за совершенные преступления и совершить повторное хищение бюджетных средств, под руководством Лебедева и Ходорковского организованная группа сняла подставные компании ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл», ООО Митра» с налогового учета в ИМНС по г. Лесному Свердловской области и 6 марта 2001 г. присоединила их к подготовленной заранее подставной компании ООО «Перспектива оптимум», состоящей на налоговом учете в пгт. Агинское Агинско-Бурятского национального округа. В связи с присоединением, под руководством Лебедева и Ходорковского члены организованной группы обеспечили переход всех прав и обязанностей подставных ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл» и ООО Митра», в том числе на получение возврата из бюджета незаконно числящейся переплаты налогов, к ООО «Перспектива оптимум». Подтверждением изложенному служат следующие материалы уголовного дела:
Постановление главы города Трехгорный Челябинской области №401 от 16.03.2001 г. в котором указывается о том, что ООО "Грейс" присоединено к ООО "ТК"Алханай".
т.114л.д.185
Допрошенная в качестве свидетеля старший государственный налоговый инспектор по учету налогоплательщиков ИМНС по г.Лесной Луговых Татьяна Николаевна показала, что ООО "Митра", ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Вальд-Ойл" и ООО "Форест-Ойл" сняты с учета 06.03.2001 г. Капраловым М.Ю. в связи с присоединением их к ООО "Перспектива-Оптимум".
т.69 л.д.88-89
На момент ликвидации ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл" и ООО "Вальд-Ойл" на 05.03.2001г. учредителями всех этих фирм является ООО "Нефтемаркет 2000" (т.71 л.д.70-73), которое учреждено ОАО "НК "ЮКОС" и является его дочерним предприятием.
т.84 л.д. 1-47
05.03.01 г. учредитель ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл". ООО "Бизнес-Ойл" и ООО "Вальд-Ойл"- ООО "Нефтемаркет 2000" в лице его генерального
504
директора Сиуянова СЮ. принимает решение №03/1 о реорганизации данных фирм путем присоединения к ООО "Перспектива Оптимум".
т.71 л.д.70-73
Однако такое решение по ООО "Бизнес-Ойл" принимает Куприянов А.И., как генеральный директор, (т.71 л.д.70) Получается, что решения в ООО "Нефтемаркет 2000" принимают одновременно два генеральных директора, тогда как один из них, а именно Куприянов А.И. такого права не имел, так как он не являлся сотрудником этой фирмы.
Из приобщенных к делу решений участника ООО "Грейс" 1/ГПР от 15.03.2001г. (т.114 л.д. 186), 1/МПР участника ООО "Мускрон" от 15.03.01г.(т.114 л.д.195), решения 1/КВПР участника ООО "Кверкус" от 15.03.01г.(т.П4 л.д.207), решения 1/ФПР участника ООО "Фландер" от 15.03.01г. следует, что Куприянов А.И. на тот момент являлся генеральным директором ООО "Нефтетрейд 2000", которое являлось единственным учредителем этих компаний и по этим решениям Куприянов А.И. принял решение о реорганизации этих предприятий путем присоединения к ООО "Торговая компания "Алханай".
Следует также обратить внимание, что: генеральным директором ООО "Грейс" является та же Карасева А.А., которая являлась и генеральным директором ООО "Форест-Ойл"; генеральным директором ООО "Мускрон" является Спиричев А.В., который являлся и генеральным директором ООО "Бизнес-Ойл"; генеральным директором ООО "Кверкус" является Карташов В.Н., который являлся генеральным директором ООО "Митра";
т.114л.д.186, 195,207,218
Из приведенных фактов, а именно реорганизации 05.03.01г. ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл" и ООО "Вальд-Ойл в ООО "Перспектива Оптимум", а 15.03.01г. реорганизации ООО "Грейс", ООО "Мускрон", ООО "Кверкус", ООО "Фландер" в ООО "Торговая компания "Алханай", а потом реорганизация ООО "Перспектива Оптимум" и ООО "Торговая компания «Алханай» в ООО "Спецпроект", участие и взаимозаменяемость в этим процессе одних и тех же лиц свидетельствует о планомерности и организованности проводимых реорганизаций, начиная от начала регистрации этих организаций, вплоть до ликвидации, неуплаты налогов и хищения бюджетных средств незаконным путем.
Из этого следует, что ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл", ООО "Вальд-Ойл" и ООО "Нефтемаркет 2000" не самостоятельные организации, что их создание и единовременное присоединение к ООО
505
"Перспектива Оптимум" было запланировано руководством МФО "Менатеп", которое осуществляло кураторство таких действий.
05.03.2001 г. согласно договору о присоединении ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл" и ООО "Вальд-Ойл" приняли решение прекратить деятельность в связи с присоединением к ООО "Перспектива Оптимум".
т.71 л.д.52-56
В тот же день 05.03.01г. генеральные директоры ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл" и ООО "Вальд-Ойл" написали доверенности №№ 3, 5, 10, 7 от 05.03.01 г. на имя Капралова М.Ю. и доверили ему реорганизовать их фирмы для присоединения к ООО "Перспектива Оптимум".
т.71 л.д.57-60
Постановление главы администрации города Лесного №№ 424, 425, 426, 427 от 06.03.01г. о прекращении деятельности ООО "Митра", ООО "Форест-Ойл", ООО "Бизнес-Ойл" и ООО "Вальд-Ойл" в связи с присоединением к ООО "Перспектива Оптимум".
т.71 л.д.48-51
С целью уклонения от уплаты налогов и повторного хищения бюджетных денежных средств Лебедевым П.Л., Ходорковским М.Б. и другими участниками организованной группы на территории Кировской, Читинской областей и Агинского Бурятского Автономного округа были созданы и использованы подставные ООО «Перспектива оптимум», ООО «Торговая компания «Алханай» и ООО «Инвестпроект».
Данный вывод следствия подтверждается приобщенным к делу свидетельством о постановке на налоговый учет предприятия ООО «Перспектива Оптимум», из которого следует, что данное предприятие поставлено на налоговый учет в ИМНС по Агинскому району Агинского Бурятского автономного округа 28.02.2001 г. и зарегистрировано по адресу: Россия. 687000, Агинский Бурятский автономный округ, Агинский район, п. Агинское, ул. Ленина дом 43.
т.81 л.д.238
Согласно уставных документов, учредителем ООО «Перспектива оптимум»» является Сычев Г.Н., обладающий 100 % уставного капитала общества. Он же является генеральным директором данного общества. Основной целью общества являлось осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.
т.81 л.д. 224-241
506
Однако, из материалов дела следует, что ООО «Перспектива оптимум» коммерческую деятельность на территории Агинского района Агинского Бурятского автономного округа не осуществляло, не обладало признаками юридических лиц и не выполняло присущих им функций, предусмотренных ст.48-50 ГК РФ, а именно: не имело в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, не приобретало и не осуществляло имущественные права, не осуществляло деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, состояло на налоговом учете формально в течение незначительного промежутка времени.
Так, из приобщенных к делу финансовых документов, изъятых в ИМНС по Агинскому району Агинского Бурятского автономного округа (АБАО), усматривается, что в ИМНС отсутствуют данные, подтверждающие осуществление ООО «Перспектива оптимум» коммерческой деятельности и наличие у данного юридического лица какого-либо имущества.
т.121 л.д.50-148, 154-159
Согласно справке адресного Бюро п.г.т. Агинское Сычев Г.Н. на территории АБАО не зарегистрирован.
т.121 л.д. 204
Из материалов дела следует, что Сычев Г.Н. является жителем г. Москвы и, проживая на территории другого субъекта федерации, фактически не мог принимать участие в коммерческой деятельности общества на территории п.г.т. Агинское.
Из приобщенных к делу доказательств следует, что ООО «Перспектива оптимум» являлось подставным юридическим лицом, преднамеренно созданным Лебедевым и другими неустановленными следствием членами организованной группы в целях совершения хищения бюджетных средств. Так, из договора о присоединении от 05.03.2001 года и решения от 05.03.2001 г. явствует, что к ООО «Перспектива Оптимум» были присоединены ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», «Вальд-Ойл», «Бизнес-Ойл», ранее зарегистрированные в ЗАТО г. Лесной Свердловской области. В связи с присоединением ООО «Перспектива Оптимум» выступило правопреемником указанных обществ.
Договор о присоединении был заключен между генеральными директорами ООО «Митра» - Карташевым В.Н., ООО «Форет-Ойл» -Карасевой А.А., «Вальд-Ойл» - Черниковой И.В., ООО «Бизнес-Ойл» -Спиричевым А.В. с одной стороны и генеральным директором ООО «Перспектива оптимум» - Сычевым Г.Н. с другой стороны. Решение о присоединении принято единственным участником ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», «Вальд-Ойл», «Бизнес-Ойл» - генеральным директором ООО «Нефтемаркет» Сиуяновым СЮ.
507 т.71 л.д.52-56,70-73,т.121 л.д.61-69
Согласно приобщенным к делу уставным документам ООО «Нефтемаркет 2000», единственным учредителем данного предприятия является ОАО «НК ЮКОС».
т.84л.д.1-47,т.83л.д.127-128
Таким образом, из материалов уголовного дела следует, что генеральный директор ООО «Нефтемаркет 2000» Сиуянов СЮ. был подконтролен Лебедеву, являющемуся фактическим финансовым руководителем ОАО «НК «ЮКОС», и другим членам организованной группы.
Как следует из показаний Карташева В.Н., Карасевой А.А., Черниковой И.В., Спиричева А.В. они являлись генеральными директорами соответственно ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл» и ООО «Бизнес-Ойл» и работали в ООО «Юридическая финансовая компания» (ООО «ЮФК»),
т.69 л.д.136-142,84-86,173-177, 113-116
Материалами уголовного дела установлено, что Карташев В.Н., Карасева А.А., Черникова И.В. и Спиричев А.В. одновременно являлись генеральными директорами подставных предприятий ООО «Кверкус», ООО «Грейс», ООО «Алебра», ООО «Мускрон».
Кроме того, указанные подставные руководители подставных предприятий являлись подчиненными Лебедева и по прежнему месту работы в подконтрольных Лебедеву и организованной группе лиц коммерческих структурах: СП «РТТ» (Карташев, Черникова и Спиричев) и «ЮКОС-Инвест» (Карасева).
Вышеуказанное свидетельствует о том, что перечисленные лица также были зависимы и подконтрольны Лебедеву и организованной группе по месту работы в ООО «ЮФК», и от имени которых Лебедев руководил действиями по уклонению от уплаты налогов организациями ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», «Вальд-Ойл», «Бизнес-Ойл», а впоследствие -реорганизацией данных фирм, слиянием их в ООО «Перспектива оптимум». Из передаточных актов от 06.03.2001 г. следует, что генеральные директора ООО «Митра», ООО «Форет-Ойл», «Вальд-Ойл», «Бизнес-Ойл» передали предприятию ООО «Перспектива оптимум» все права и обязанности, кредиторскую и дебиторскую задолженность, расходы будущих периодов и т.д.
т.121 л.д.61-69
Согласно приобщенным к делу доверенностям №№3, 5, 10, 7 от 05.03.2001г., выданным Спиричевым, Карасевой, Черниковой. Карташевым Капралову М.Ю., процессом оформления документов по присоединению
508
ООО «БИЗНЕС-ОЙЛ», ООО «Форест-Ойл», ООО «Вальд-Ойл», ООО Митра» занимался он один.
т.71 л.д. 57-60
Из приобщенных к делу документов, а именно писем Сычева Г.Н. от 27.03.2001 г. и договора банковского счета №009/014 - 31/1 от 02.04.2001г. следует, что расчетный счет ООО «Вальд-Ойл» в ОАО КБ «Доверительный и Инвестиционный банк» стал расчетным счетом предприятия ООО «Перспектива Оптимум», а расчетные счета ООО «Митра», ООО «Форест-Ойл», «Бизнес-Ойл» были закрыты.
т.81 л.д.247-248
Согласно приобщенной к делу выписке с лицевого счета ООО «Перспектива оптимум» в ОАО КБ «Доверительный и Инвестиционный банк» с момента открытия банковского счета с 02.04.1998 г. по нему проходили крупные суммы денежных средств.
т. 96 л.д. 145-175, т.121.л.д. 251
Имеющие в деле доказательства подтверждают, что Лебедев в составе организованной группы лиц, руководя действиями подконтрольных ему руководителей СП «РТТ» обеспечил подконтрольность ему ОАО КБ «ДИБ», которое вначале имело организационную форму - общество с ограниченной ответственностью.
В частности, в ежедневниках Крайнова за 1996-1997 гг., являющегося заместителем исполнительного директора СП «РТТ» и выполнявшего действия по указаниям Лебедева, Ходорковского и других основных акционеров Группы, передаваемых через их помощников, советников и начальников управлений имеются следующие записи.
На листе за 12-13 августа имеются следующие пометки: