Экзаменационные вопросы. Учкекен 2005 Составитель к э. н. Кумыкова А. М. Настоящее пособие содержит примерные вопросы и ответы для абитуриентов, поступающих на экономический
| Вид материала | Экзаменационные вопросы |
- М. Ю. Лермонтов «Герой нашего времени». Идея, тема, образы. Н. В. Гоголь «Мертвые души», 6.75kb.
- Примерные вопросы для поступающих в аспирантуру Финансового университета по специальности, 57.87kb.
- Ответы на экзаменационные вопросы по истории России 11 класс, 4049.18kb.
- Учебно-методическое пособие томск 2010 удк, 8002.74kb.
- Экзаменационные вопросы для поступающих в аспирантуру, 17.51kb.
- Программа по литературе для абитуриентов, поступающих на филологический, 404.61kb.
- Л. Н. Гумилева отдел международных образовательных программ экзаменационные вопросы, 38.83kb.
- Л. Н. Гумилева отдел международных образовательных программ экзаменационные вопросы, 37.32kb.
- Примерные экзаменационные тесты для абитуриентов по литературе (на базе 11 классов), 72.57kb.
- Учебное пособие для III курса стоматологического факультета, 1490.75kb.
^ Вопрос 37. Социально-экономические последствия инфляции. Антиинфляционная политика: цели и направления.
В целом последствия инфляции носят негативный характер. Они сказываются на развитии хозяйственного процесса, на социальных условиях, различных сторонах общественной жизни.
Одним из неизбежных последствий инфляции является перераспределение доходов. Выигрывают те группы населения, которые берут денежные ссуды под небольшой процент и возвращают ссуды обесценившимися в результате инфляции Деньгами, выгоду от роста цен извлекают в первую очередь участники спекулятивных операций, покупатели физического капитала, материальных ресурсов по неоправданно низким ценам.
Ухудшается положение получателей фиксированных доходов — учителей, врачей, военнослужащих, работников государственных учреждений. При некотором росте их номинальных доходов реальные доходы падают в значительно большей степени. Обесцениваются сбережения населения. В результате усиливается социальное неравенство. Растет социальное недовольство, принимающее порой острые формы.
В условиях инфляции усложняется управление экономикой. Инфляция тормозит решение задач, направленных на стабилизацию. Подрывается авторитет органов государственного управления, снижается доверие к проводимым мероприятиям. Порой положительные меры, имеющие целью нормализовать социально-экономическую ситуацию, приводят к нежелательным результатам. Так, проводимая в ряде стран индексация заработков и пенсий, будучи не обеспеченной кредитно-денежными ресурсами, повлекла за собой все новые и новые витки неуправляемой инфляции.
^ Антиинфляционные меры
Конкретные методы сдерживания инфляции, «дозировка» и последовательность привлекаемых для лечения экономики лекарств зависят от постановки правильного диагноза.
Поставить диагноз — значит определить характер инфляции, выделить основные и связанные с ними факторы, подстегивающие развитие инфляционных процессов. Каждая инфляция специфична и предполагает применение таких рецептов, которые в наибольшей мере соответствуют конкретным условиям,
Среди применяемых на практике антиинфляционных мер отметим следующие:
- погашение инфляционных ожиданий;
- проведение курса, направленного на укрепление покупательной способности национальной валюты;
- меры по снижению бюджетного дефицита;
- использование административных мер (например, обязательная сдача экспортерами части вырученной валюты государству; ограничительные меры по вывозу валюты за рубеж и т.п.);
- стимулирование денежных сбережений (повышение процентных выплат, возвращение части провалившихся в результате инфляции сбережений на специальные целевые счета и т.д.);
- совершенствование и упрощение системы налогообложения
- проведение денежной реформы конфискационного типа (подобные реформы с обменом денежных знаков проводились у нас в январе 1991 г., в июле 1993 г.; аналогичный характер носили мероприятия по девальвации рубля в августе 1998 г.).
Вполне очевидно, что управление инфляцией в условиях переходной экономики предполагает обращение к нестандартным мерам, поскольку специфична сама природа инфляции, ее причины, характер инфляционных ожиданий, степень доверия правительству.
^ Вопрос 38. Роль налогов в экономике. Основные принципы и функции налогообложения.
Налог—это средства, принудительно изымаемые государством или местными властями с физических и юридических лиц, необходимые для осуществления государством своих функций. Сборы производятся на основе государственного законодательства.
Использование налогов в качестве инструмента централизованного воздействия на экономическое развитие государства имеет длительную историю с периода широкого развития товарно-денежных отношений. Первый денежный поголовный налог на граждан был введен еще в Римской империи во II в.
По мере развития обмена и экономической цивилизации денежные налоги вытесняют другие виды платежей, в том числе натуральный, и становятся господствующими.
Принцип законодательного оформления налогов содержится в конституции многих стран.
^ А.Смит «Налоги для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы». Ральф. У. Эмерсон. «Из всех видов долгов человека менее всего склонен платить налоги».
Налоги многофункциональны.
- Фискальная функция (лат. фискалис – казенный). Правительство постоянно должно думать о пополнении бюджета, формировании доходов государства, необходимых для финансирования его расходов.
- Регулирующая функция. Налоги оказывают воздействие на любые экономические и социальные процессы, происходящие в стране. Налоги могут играть в этом случае стимулирующую и антистимулирующую, ограничительную роль. (Например налоговые льготы, представляемые вновь создаваемым предприятиям, стимулируют их развитие, расширение. Повышение пошлин на импорт сдерживает увеличение импорта и т.д.).
- Перераспределение доходов и расходов общества. Изменяя доходы экономических субъектов, налоги отражаются на спросе и предложении, на рыночном равновесии и ценах, что влияет на объемы производства и занятость и, следовательно, на ресурсы.
- Контрольная функция. Обязательность налоговых платежей, необходимость декларирования доходов создают для государства возможность проверки законности, эффективности деятельности субъектов налогообложения.
^ Принципы построения налоговой системы в современных условиях:
- Всеобщность - охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организационно-правовой формы.
- Стабильность - устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.
- Равнонапряженность - взимание соответствующего налога по одинаковым для всех налогоплательщиков ставкам.
- Обязательность - принудительность налога, неизбежность его выплаты.
- Самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога.
- Социальная справедливость- установление налоговых ставок и налоговых льгот, ставящих всех примерно в равные условия.
В странах с федеральным устройством при формировании налоговой системы широко используется принцип равномерного распределения налогового бремени по отдельным регионам и субъектам федерации.
^ Вопрос 39. Налоговая система: виды налогов, источники, налоговая ставка, льготы. Федеральные, республиканские, местные налоги.
По механизму формирования налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые взимаются непосредственно с владельцев имущества, получателей доходов (подоходный с населения, на прибыль корпораций, на прирост капитала, с наследства и дарения, поимущественный налог).
Косвенные налоги взимаются в сфере реализации и потребления товаров и услуг, т.е. в конечном итоге перекладываются на потребителей продукции (налог себестоимость оборота, налог на добавленную стоимость (НДС), на отдельные виды товаров (акцизы), таможенные пошлины).
Каждый налог содержит характеристику следующих основных элементов: субъект, объект налогообложения, ставки налога, источники налога, налоговые льготы, порядок изъятия, налоговые санкции.
^ Субъект налога (или налогоплательщик) – физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог.
Объект налога – это то, что подлежит налогообложению.
Источник налога – доход, из которого уплачивается налог (заработная плата, дивиденды, прибыль и др.).
^ Налоговая ставка (t) – величина налога на единицу обложения. Ставка может быть твердая (в абсолютной сумме) или долевая (в % к объекту обложения).
Величина налоговой ставки и общая масса изымаемых в госбюджет ресурсов оказывает непосредственное влияние на динамику социально-экономического развития общества.
Взимание налогов основывается на использовании различных ставок налогов. Различают следующие виды ставок.
^ Прогрессивная система налогообложения - метод взимания налогов, при котором ставка налога возрастает по мере роста величины облагаемого дохода или стоимости имущества.
^ Пропорциональная система налогообложения - метод, при котором используется единая ставка налогообложения независимо от абсолютной величины базы налогообложения (доходы, прибыли, имущества).
^ Регрессивная система налогообложения - метод взимания налогов, при котором предусмотрено снижение ставки обложения по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода или имущества (НДС и др.)
По использованию налоги подразделяются на: общие, поступающие в общую доходную часть бюджета, и специальные (целевые). Они используются строго на определенные цели. Это налоги, например, на продажу бензина, топлива, смазочных масел и др.
Совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему. В ней устанавливаются конкретные методы построения и взимания налогов.
В соответствии государственным устройством и бюджетной структурой налоги подразделяются на федеральные, региональные и местные. Налоговая система России включает:
1. Федеральные налоги, которые взимаются на всей территории России по одинаковым правилам. Основные виды федеральных налогов: НДС, акцизы, налог на доходы банков, налог на операции с ценными бумагами, таможенные пошлины, налог на прибыль предприятий, подоходный налог с физических лиц и др.
2. Региональные налоги, которые могут вводиться субъектами РФ на своей территории (налог на имущество организации, налог на недвижимость, дорожный налог и др.).
3. Местные налоги – устанавливаемые и взимаемые местными органами власти: налог на имущество физических лиц, земельный налог, налог на рекламу и т.п.
Налоговая система влияет на поведение экономических субъектов в направлении прямо противоположном тому, в котором следовало бы. Налоговая система не в состоянии обеспечить поступление в бюджет финансовых ресурсов, необходимых для финансирования государственных расходов.
Изменения, направленные на совершенствование налогообложения в России: сокращение числа налогов, упрощение налогового законодательства, упорядочение системы налоговых льгот и др. Главное направление совершенствования налоговой системы — снижение налогового бремени.
^ Вопрос 40. Фискальная политика государства. Виды и эффективность фискальной политики.
Фискальная политика представляет систему регулирования, связанную с правительственными расходами и налогами, иными словами, маневрирование налогами и правительственными расходами в целях воздействия на экономику называется фискальной или бюджетно-налоговой политикой.
Под правительственными расходами понимаются расходы на содержание государства, а также государственные закупки товаров и услуг. Эти закупки могут быть самых разных видов: от строительства за счет бюджета дорог, школ, медицинских структур до покупки сельхозпродукции, военной техники, образцов уникальных изделий и т. д. В данном случае потребителем выступает само государство. Поэтому эти закупки осуществляются либо для собственного потребления, либо для регулирования спроса на рынках благ, услуг, факторов производства и т. д.
Расходы государства на покупку отражаются в расходах бюджета, поэтому они должны быть эффективны и обеспечивать количественно и качественно национальный экономический рост. Различают дискреционный и автоматический типы фискальной политики (рис. 1).
Рисунок 40.1. Типы фискальной политики
Дискреционная фискальная политика предполагает сознательное регулирование государством налогообложения и государственных расходов с целью воздействовать на реальный объем национального производства, занятость, инфляцию и экономический рост.
Стимулирующая фискальная политика проводится во время спада, т.е. когда экономика находится в состоянии рецессии (спада). Она предполагает снижение налогов и увеличение государственных расходов, что ведет к возникновению или увеличению бюджетного дефицита.
Сдерживающая фискальная политика проводится во время или период инфляции и предполагает увеличение налогов и сокращение правительственных расходов. Это приводит к появлению бюджетного профицита (излишек). Бюджетный излишек как правило направляется на погашение бюджетного долга или изымается из обращения.
Вообще, выбор основного инструмента фискальной политики зависит от курса проводимого правительством. Если это «либеральный» курс, то предпочтение отдается государственным расходам, если это «консервативный» курс, то в целях стабилизации экономики более широко используются налоги.
Дискреционную фискальную политику иногда сравнивают со стрельбой по быстро движущейся мишени: только разработали законопроект, связанный с новой ситуацией в стране, пока его обсуждали, ситуация стала «старой», и уже надо разрабатывать новый законопроект. Экономисты называют такие запаздывания лагами.
^ Автоматическая фискальная политика – предполагает экономический механизм, который автоматически реагирует на изменение экономической ситуации без необходимости принятия каких-либо шагов со стороны правительства. Такие экономические механизмы называются встроенными стабилизаторами, ибо они предусмотрены законом и «встроены» в расходную часть бюджета.
Основные «встроенные» стабилизаторы:
- пособия по безработице;
- налоги на прибыль корпорации;
- прогрессивный подоходный налог.
Эффективность фискальной политики значительно возрастает, если она сочетается с проведением соответствующей денежно-кредитной политики.
^ Хотя фискальная политика является действенным инструментом государственного регулирования рыночной экономики, для нее характерны следующие негативные моменты:
- фискальная политика эффективна лишь в краткосрочном периоде, возможно возникновение противоречий между направлениями изменений налогов и правительственных расходов, осуществляемых в целях достижения макроэкономической стабильности (проведение стимулирующей или сдерживающей политики) с другими целями расходования государственных средств, например (оборона, экология, социальные проблемы);
- наличие «эффекта запаздывания», т.е. меры по расширению экономики придутся на период подъема, а сдерживающие меры – на период спада.
^ Вопрос 41. Государственный бюджет: основные источники и направления государственных расходов. Бюджетный дефицит. Государственный долг.
Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет. Это крупнейший централизованный денежный фонд, находящийся в распоряжении правительства. Совокупность входящих в него организационных структур образует бюджетную систему. Она формируется с учетом совокупности социально-экономических, правовых, административных особенностей.
Структура бюджетной системы той или иной страны зависит прежде всего, от ее государственного устройства. В странах, имеющих унитарное устройство, бюджетная система имеет двухъярусное построение — государственный и местный бюджет. В странах с федеральным государственным устройством (США, ФРГ, Российская Федерация) имеются промежуточные звенья — бюджеты штатов, земель, субъектов федерации.Через бюджетную систему реализуются функции бюджета: распределительная и контрольная (рис. 1).
^ Рисунок 41.1 Функции бюджетной системы
Распределительная функция предполагает концентрацию денежных средств в государстве через различные каналы поступления и их использование для выполнения государственных целей и функций. В некоторых странах эту функцию выполняет государственное казначейство через свои региональные органы.
^ Контрольная функция проявляется в проведении контролирующих мер за процессом формирования и использования денежных средств в различных структурных звеньях экономики. Осуществляют ее налоговые инспекции и налоговая полиция, государственные казначейства, Центральный банк и другие органы.
Государственный бюджет образует централизованный фонд денежных ресурсов правительства для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, здравоохранения, образования, выплаты социальных пособий. Бюджет является мощным рычагом государственного регулирования экономики, воздействия на хозяйственную конъюнктуру, осуществления мер по ее стабилизации. Воздействие государства на экономику происходит путем финансирования, выдачи субсидий, трансфертов и т. д.
^ Бюджет современного государства — сложный, многоплановый инструмент, отражающий компромисс в отношениях социально-экономических интересов различных групп и партий. Это компромисс между собственниками и работающими по найму по вопросам налогообложения, доходов и заработной плате, по поводу расходов на социальные цели.
С помощью бюджета государство осуществляет сочетание централизованных и местных интересов регионов через распределение налогов, бюджетных дотаций, трансфертов. Как экономический документ бюджет отражает политическую и социальную динамику общества.
^ Местные бюджеты — бюджеты штатов, земель, субъектов федерации. Под влиянием усложнения производства, роста НТП в развитых рыночных странах развивается тенденция повышения и усиления влияния местных органов власти. Растут масштабы и объемы регионального хозяйства, расширяются и усложняются межтерриториальные связи и функции местных властей. Все это усиливает значение, авторитет и удельный вес местных бюджетов. На их долю в федеративных государствах приходится от 40 до 50 % всех бюджетных ресурсов, тогда как в унитарных государствах не более 30 %.
Бюджет центрального правительства и местные бюджеты тесно взаимосвязаны как по источникам поступления денежных средств, так и их расходованию. В главном они совместно решают политические, экономические и социальные цели общества на принципе компромисса интересов основных групп как в политике, так и экономике. Носителями этих интересов выступают политические партии, финансово-промышленные группы, монополии, союзы предпринимателей, профсоюзы отраслей и т. д.
К бюджету относятся также различные внебюджетные фонды или денежные средства, имеющие целевое назначение. По своему количественному составу они не всегда включаются в состав бюджета. Но по принципу распределения и использования они равнозначны государственным бюджетным расходам. Находятся они в распоряжении центральных и местных органов власти, концентрируясь в определенные целевые фонды. Это пенсионные фонды, внебюджетные и другие, которые создаются за счет специальных налогов, займов и субсидий из бюджета. Число их постоянно увеличивается по мере усложнения экономических и социальных связей. Так, в рамках федерального бюджета США насчитывается более 800 подобных фондов. В переходной экономике России численность их невелика, но роль значительна. Посредством их государство сглаживает остроту бюджетного дефицита, оказывает помощь в развитии северных регионов, стимулирует инвестиционные процессы в областях и республиках.
Большинство государственных фондов формируется для содержания и финансирования производственной и социальной инфраструктуры: автострад, аэропортов, гидроэлектростанций, лесовосстановительных посадок, водоохраны (озеро Байкал) и др. Крупнейшими фондами являются фонды социального страхования: пенсионного обеспечения, пособий по болезни, безработице, переквалификации кадров и т. д.
Внебюджетные фонды расширяют возможность государственного регулирования и вмешательства в экономику, минуя бюджет и парламентский контроль. В любом государственном образовании выделяется внутренняя структура бюджета по доходам и расходам.
^ Расходная часть бюджета характеризует направление и цели бюджетных ассигнований для развития и регулирования экономических процессов. Они всегда носят целевой и, как правило, безвозвратный характер. Безвозвратное представление государственных средств из бюджета на целевое развитие называется бюджетным финансированием. Этот режим расходования финансовых ресурсов отличается от банковского кредитования, которое, как правило, предполагает возвратный характер кредита. Надо заметить, что безвозвратность представления финансовых ресурсов не означает произвольности в их использовании. Всякий раз при применении финансирования государство разрабатывает порядок и условия использования денег для целевого направления и обеспечения общего экономического роста и улучшения жизни населения.
Если говорить о характере и направлении бюджетных расходов, то значительное место среди них приходится на так называемые социальные статьи: образование, здравоохранение, социальные пособия. Они призваны смягчить социальную дифференциацию, обеспечить доступ к получению квалификации, достойное медицинское обслуживание, гарантированное пенсионное обеспечение. Эти расходы способствуют развитию человеческого капитала, квалификации работника, укреплению его здоровья. В условиях современной НТР возрастает роль человеческого капитала, что требует нового подхода к работнику. Быстрые темпы НТП повышают требования к качеству рабочей силы, ее профессиональной подготовленности, физической выносливости. В конечном итоге участие здорового населения в реальном производстве обеспечивает рост внутреннего валового продукта и национального дохода.
Расходы на поддержание конъюнктуры и экономический рост через субсидии и инвестиции оказывают влияние на повышение нормы накопления, ускорение темпов в развитии отраслей и производств. Государство выступает катализатором развития НТП, инновационных технологий, повышения конкурентоспособности национальной продукции на внешних рынках.
^ Значительное место в бюджетных расходах занимают расходы на вооружение, материальное обеспечение внешнеполитических связей и содержание аппарата управления.
Общая сумма доходов в идеале должна покрывать запрограммированные расходные статьи бюджета. В случае если расходы превышают доходную часть в общей структуре, образуется бюджетный дефицит.
Бюджетный дефицит по установившимся международным стандартам не должен превышать 5 % от ВВП. Покрывается он внутренними и внешними государственными займами в виде продаж государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов (фондов страхования по безработице, пенсионного фонда).
^ Государственный долг
Государственный долг — неизбежное порождение дефицита бюджета, причины которого связаны со спадом производства, ростом предельных издержек, необеспеченной эмиссией денег, возрастанием затрат по финансированию военно-промышленного комплекса, ростом объемов теневой экономики, непроизводственных расходов, потерь, хищений и т. д.
Взаимосвязь бюджетного дефицита и государственного долга проявляется в выпуске займов для покрытия бюджетного дефицита, что приводит к последующему нарастанию долговых последствий. Повышенное влияние на государственный долг оказывает и необходимость выплаты его с процентами. Со временем, текущие займы превращаются в налоги. Поэтому государства, имеющие большие долги, вынуждены постоянно к ним прибегать для погашения процентов по долгу. Покрывая старые долги, государство прибегает к еще большим займам. Критическим моментом, угрожающим стабильности экономики и нормальному денежному обращению, считается ситуация, когда задолженность превышает величину годового ВНП.
Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний.
^ Внутренний долг представляет собой величину задолженности своим гражданам и предприятиям. Он существует в виде суммы выпущенных и непогашенных долговых обязательств.
^ Внешний долг — задолженность гражданам и организациям иностранных государств. Это наиболее тяжелый долг, поскольку по нему государство связано рядом целевых обязательств, с одной стороны, а, с другой стороны, при его погашении приходится рассчитываться ценными товарами и платить большие проценты. В некоторых развивающихся странах ежегодные обязательства выплат по займам превышают все поступления от внешнеэкономической деятельности.
В целом же последствия государственного долга приводят к существенному сокращению возможностей роста потребления для населения данной страны, а также увеличению налогов для оплаты растущего долга и связанных с ним процентов.
С появлением долга появляется обязанность его управлением. Под этим понимается совокупность действий государства по погашению и регулированию суммы государственного кредита, а также по привлечению новых заемных средств.
Погашение государственного долга и процентов по нему производится либо путем рефинансирования—выпуска новых займов для того, чтобы рассчитаться по облигациям старых займов, либо путем конверсии и консолидации.
Конверсия — изменение условий займа и размеров выплачиваемых процентов по нему или превращение его в долгосрочные иностранные инвестиции. В этом случае иностранным кредиторам предлагается приобрести недвижимость, участвовать в совместном вложении капитала, приватизации государственной собственности. Частные национальные фирмы страны-кредитора выкупают у своего государства или банка обязательства страны-должника и с обоюдного согласия используют их для приобретения собственности.
Последствием такой конверсии является увеличение иностранного капитала в национальной экономике без поступления в страну финансовых ресурсов.
Консолидация — изменение условий займа, связанное с изменением срока погашения, когда краткосрочные обязательства консолидируются в долгосрочные и среднесрочные. Такая консолидация возможна только при взаимном согласии правительства-заемщика и правительства-кредитора.
Обременительность государственного долга и навязывание условий при его формировании приводят к тому, что в современных условиях страны стараются перейти от политики дефицитного финансирования к бездефицитным бюджетам.