Geum.ru

Вторая

Вид материалаКодекс
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   ...   103

Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст.

3130);

7) технологического оборудования (в том числе комплектующих и

запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в

Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством

Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 26 ноября 2008

г. N 224-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2008,

N 48, ст. 5519);

8) необработанных природных алмазов;

9) товаров, предназначенных для официального пользования

иностранных дипломатических и приравненных к ним представительств,

а также для личного пользования дипломатического и

административно-технического персонала этих представительств,

включая членов их семей, проживающих вместе с ними;

10) валюты Российской Федерации и иностранной валюты, банкнот,

являющихся законными средствами платежа (за исключением

предназначенных для коллекционирования), а также ценных бумаг -

акций, облигаций, сертификатов, векселей (в ред. Федерального

закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ - Собрание законодательства

Российской Федерации, 2001, N 1, ст. 18);

11) продукции морского промысла, выловленной и (или)

переработанной рыбопромышленными предприятиями (организациями)

Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 29 декабря 2000

г. N 166-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2001,

N 1, ст. 18);

12) судов, подлежащих регистрации в Российском международном

реестре судов (подпункт 12 введен Федеральным законом от 20 декабря

2005 г. N 168-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2005, N 52, ст. 5581);

13) товаров, за исключением подакцизных, по перечню,

утверждаемому Правительством Российской Федерации, перемещаемых в

рамках международного сотрудничества Российской Федерации в области

исследования и использования космического пространства, а также

соглашений об услугах по запуску космических аппаратов (подпункт 13

введен Федеральным законом от 10 ноября 2006 г. N 191-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2006, N 47, ст. 4819; в ред.

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6247);

14) товаров, за исключением подакцизных, по перечню,

утверждаемому Правительством Российской Федерации, для их

использования в целях проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI

Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи при условии

представления в таможенные органы подтверждения Организационного

комитета XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр

2014 года в городе Сочи, согласованного соответственно с

Международным олимпийским комитетом или Международным

паралимпийским комитетом и содержащего сведения о номенклатуре,

количестве, стоимости товаров и об организациях, которые

осуществляют ввоз таких товаров (подпункт 14 введен Федеральным

законом от 1 декабря 2007 г. N 310-ФЗ - Собрание законодательства

Российской Федерации, 2007, N 49, ст. 6071, положения подпункта 14

применяются до 1 января 2017 года; в ред. Федерального закона от 28

июня 2009 г. N 125-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2009, N 26, ст. 3123; Федерального закона от 27 ноября

2010 г. N 306-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2010, N 48, ст. 6247);

15) российских судов рыбопромыслового флота, в отношении

которых за пределами таможенной территории Российской Федерации

были выполнены работы по капитальному ремонту и (или) модернизации

(подпункт 15 введен Федеральным законом от 30 декабря 2008 г. N

314-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1,

ст. 22).

(Пункт 2 утратил силу на основании статьи 438 Таможенного

кодекса Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст. 2066)


Статья 151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на

территорию Российской Федерации и иные территории,

находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров

с территории Российской Федерации

(наименование статьи в ред. Федерального закона от 27 ноября

2010 г. N 306-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2010, N 48, ст. 6247)


1. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные

территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в зависимости от

избранной таможенной процедуры налогообложение производится в

следующем порядке (в ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г.

N 306-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N

48, ст. 6247):

1) при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для

внутреннего потребления налог уплачивается в полном объеме (в ред.

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6247);

2) при помещении товаров под таможенную процедуру реимпорта

налогоплательщиком уплачиваются суммы налога, от уплаты которых он

был освобожден, либо суммы, которые были ему возвращены в связи с

экспортом товаров в соответствии с настоящим Кодексом, в порядке,

предусмотренном таможенным законодательством Таможенного союза и

законодательством Российской Федерации о таможенном деле (в ред.

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6247);

3) при помещении товаров под таможенные процедуры транзита,

таможенного склада, реэкспорта, беспошлинной торговли, свободной

таможенной зоны, свободного склада, уничтожения и отказа в пользу

государства, а также при таможенном декларировании припасов налог

не уплачивается (в ред. Федерального закона от 29 мая 2002 г. N

57-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 22,

ст. 2026; статьи 438 Таможенного кодекса от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ

- Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст.

2066; Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6247);

4) при помещении товаров под таможенную процедуру переработки

на таможенной территории налог не уплачивается при условии вывоза

продуктов переработки с таможенной территории Таможенного союза в

определенный срок (в ред. статьи 438 Таможенного кодекса Российской

Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ - Собрание законодательства

Российской Федерации, 2003, N 22, ст. 2066; Федерального закона от

27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2010, N 48, ст. 6247);

5) при помещении товаров под таможенную процедуру временного

ввоза применяется полное или частичное освобождение от уплаты

налога в порядке, предусмотренном таможенным законодательством

Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о

таможенном деле (в ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N

306-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N

48, ст. 6247);

6) при ввозе продуктов переработки товаров, помещенных под

таможенную процедуру переработки вне таможенной территории,

применяется полное или частичное освобождение от уплаты налога в

порядке, предусмотренном таможенным законодательством Таможенного

союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле (в

ред. Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6247);

7) при помещении товаров под таможенную процедуру переработки

для внутреннего потребления налог уплачивается в полном объеме (в

ред. статьи 438 Таможенного кодекса Российской Федерации от 28 мая

2003 г. N 61-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2003, N 22, ст. 2066; Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N

306-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N

48, ст. 6247).

2. При вывозе товаров с территории Российской Федерации

налогообложение производится в следующем порядке (в ред.

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6247):

1) при вывозе товаров с территории Российской Федерации в

таможенной процедуре экспорта налог не уплачивается (в ред.

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6247).

Указанный в настоящем подпункте порядок налогообложения

применяется также при помещении товаров под таможенную процедуру

таможенного склада в целях последующего вывоза этих товаров в

соответствии с таможенной процедурой экспорта, а также при

помещении товаров под таможенную процедуру свободной таможенной

зоны (в ред. Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 117-ФЗ -

Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст.

3128; Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6247);

2) при вывозе товаров за пределы территории Российской

Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией, в

таможенной процедуре реэкспорта уплаченные при ввозе на территорию

Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее

юрисдикцией, суммы налога возвращаются налогоплательщику в порядке,

предусмотренном таможенным законодательством Таможенного союза и

законодательством Российской Федерации о таможенном деле (в ред.

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6247);

3) при вывозе припасов с территории Российской Федерации налог

не уплачивается (новый подпункт 3 введен Федеральным законом от 29

мая 2002 г. N 57-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2002, N 22, ст. 2026; в ред. Федерального закона от 27

ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2010, N 48, ст. 6247);

4) при вывозе товаров с территории Российской Федерации и иных

территорий, находящихся под ее юрисдикцией, в соответствии с иными

по сравнению с указанными в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта

таможенными процедурами освобождение от уплаты налога и (или)

возврат уплаченных сумм налога не производится, если иное не

предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза и

законодательством Российской Федерации о таможенном деле (в ред.

Федерального закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2002, N 22, ст. 2026;

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6247).

(Подпункт 3 считается подпунктом 4 на основании Федерального

закона от 29 мая 2002 г. N 57-ФЗ - Собрание законодательства

Российской Федерации, 2002, N 22, ст. 2026)

3. При перемещении физическими лицами товаров, предназначенных

для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением

предпринимательской деятельности нужд, порядок уплаты налога,

подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную

границу Таможенного союза, определяется таможенным

законодательством Таможенного союза (в ред. статьи 438 Таможенного

кодекса Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст. 2066;

Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6247).


Статья 152. (Утратила силу на основании Федерального закона от

27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2010, N 48, ст. 6247)


Статья 153. Налоговая база


1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг)

определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой в

зависимости от особенностей реализации произведенных им или

приобретенных на стороне товаров (работ, услуг).

При передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для

собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения в

соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса, налоговая база

определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой.

При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные

территории, находящиеся под ее юрисдикцией, налоговая база

определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой и

таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством

Российской Федерации о таможенном деле (в ред. Федерального закона

от 27 ноября 2010 г. N 306-ФЗ - Собрание законодательства

Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6247).

При применении налогоплательщиками при реализации (передаче,

выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг)

различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по

каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам.

При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется

суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке (в ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2001, N 1, ст. 18).

При передаче имущественных прав налоговая база определяется с

учетом особенностей, установленных настоящей главой (абзац введен

Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130).

2. При определении налоговой базы выручка от реализации

товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется

исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по

оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав,

полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату

ценными бумагами (в ред. Федерального закона от 22 июля 2005 г. N

119-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N

30, ст. 3130).

Указанные в настоящем пункте доходы учитываются в случае

возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить.

3. При определении налоговой базы выручка (расходы)

налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по

курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на

дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при

реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав,

установленному статьей 167 настоящего Кодекса, или на дату

фактического осуществления расходов. При этом выручка от реализации

товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2-1 - 2-3,

2-5 - 2-7, 3, 8 и 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса,

полученная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу

Центрального банка Российской Федерации на дату оплаты отгруженных

товаров (выполненных работ, оказанных услуг) (в ред. Федерального

закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ - Собрание законодательства

Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130; Федерального закона от

27 ноября 2010 г. N 309-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2010, N 48, ст. 6250).


Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации

товаров (работ, услуг)


1. Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров

(работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей,

определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная

исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего

Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения

в них налога.

При получении налогоплательщиком оплаты, частичной оплаты в

счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания

услуг) налоговая база определяется исходя из суммы полученной

оплаты с учетом налога. В налоговую базу не включается оплата,

частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих

поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг):

длительность производственного цикла изготовления которых

составляет свыше шести месяцев, при определении налогоплательщиком

налоговой базы по мере отгрузки (передачи) таких товаров

(выполнения работ, оказания услуг) в соответствии с положениями

пункта 13 статьи 167 настоящего Кодекса;

которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в

соответствии с пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса;

которые не подлежат налогообложению (освобождаются от

налогообложения).

Налоговая база при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет

ранее полученной оплаты, частичной оплаты, включенной ранее в

налоговую базу, определяется налогоплательщиком в порядке,

установленном абзацем первым настоящего пункта.

(Пункт 1 в ред. Федерального закона от 4 ноября 2007 г. N

255-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N

45, ст. 5432)

2. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным

(бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на

безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет

залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом

обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ,

оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме налоговая база

определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг),

исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном

предусмотренному статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов

(для подакцизных товаров) и без включения в них налога (в ред.

Федерального закона от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2001, N 1, ст. 18;

Федерального закона от 7 июля 2003 г. N 117-ФЗ - Собрание

законодательства Российской Федерации, 2003, N 28, ст. 2886).

При реализации товаров (работ, услуг) с учетом субсидий,

предоставляемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в

связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых

цен, или с учетом льгот, предоставляемых отдельным потребителям в

соответствии с законодательством, налоговая база определяется как

стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя

из фактических цен их реализации (абзац введен Федеральным законом

от 29 декабря 2000 г. N 166-ФЗ - Собрание законодательства

Российской Федерации, 2001, N 1, ст. 18; в ред. Федерального закона

от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2005, N 30, ст. 3130; Федерального закона от 29 ноября

2007 г. N 284-ФЗ - Собрание законодательства Российской Федерации,

2007, N 49, ст. 6045).

Суммы субсидий, предоставляемых бюджетами бюджетной системы

Российской Федерации в связи с применением налогоплательщиком

государственных регулируемых цен, или льгот, предоставляемых

отдельным потребителям в соответствии с законодательством, при

определении налоговой базы не учитываются (абзац введен Федеральным

законом от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ - Собрание законодательства

Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130; Федерального закона от

29 ноября 2007 г. N 284-ФЗ - Собрание законодательства Российской

Федерации, 2007, N 49, ст. 6045).

3. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с

учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница

между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений