Методика анализа ликвидности предприятия 12 Глава Ликвидность предприятия в составе его финансового состояния в ООО «тк «Сетьторг» 15
| Вид материала | Реферат |
Содержание2.4. Анализ ликвидности баланса |
- I. Сущность и методика анализа финансового состояния субъекта хозяйствования, 308.04kb.
- Методические основы проведения анализа финансового состояния предприятия правовое обеспечение, 29.74kb.
- Методика анализа финансового состояния несостоятельного предприятия. Как классифицируются, 12.65kb.
- Экономическая оценка финансового состояния, 81.64kb.
- План Введение Содержание, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия, 619.35kb.
- Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности Введение, 39.4kb.
- Анализ финансового состояния на примере ООО альянс, 772.02kb.
- Методика анализа финансового состояния 14 2 анализ финансового состояния ООО «Аллегро», 1391.2kb.
- Методика факторного анализа прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Факторный, 19.49kb.
- Методика анализа финансового состояния предприятия. Экспресс-анализ. Анализ экономической, 26.41kb.
2.4. Анализ ликвидности баланса
Ликвидность предприятия проявляется через ликвидность его активов и баланса в целом. Ликвидность активов представляет собой величину обратную времени,
на конец периода
А1
(стр.260)= 2 177 тыс. руб.Изменение в течение отчетного периода:
∆ А1 = А1× 100% = 48420 : 63207 × 100% = 3,06%.
Быстрореализуемые активы к концу отчетного периода увеличились на 48 420 тыс. руб., или на 3,06%.
Быстрореализуемые активы за отчетный период составили:
А2г = (А2
+ А2) : 2 = (14787 + 63207) : 2 = 46 390,5 тыс. руб.Оценка
А4
(стр.190)=623 тыс. руб.Изменение
Таблица 6. Динамика структуры ликвидных активов предприятия
| Показатель | 2006 г., доля | 2007 г., доля | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
| Абсолютно и наиболее ликвидные активы, А1 | | | | |
| Быстрореализуемые активы, А2 | | | | |
| Медленнореализуемые активы, А3 | | | | |
| Труднореализуемые активы, А4 | | | | |
| Итого активов | | | | |
По данным табл. 6 можно сделать следующие выводы.
Основную долю в активах организации на начало отчетного периода составляют медленнореализуемые активы 59,18% . В конце периода их удельный вес снижается до 13,29% за счет увеличения быстрореализуемых активов, которые составляют 83,03%. Однако, ликвидность активов в краткосрочном периоде мала, т.е. предприятие не кредитоспособно. Доля абсолютно и наиболее ликвидных активов составляет 3,89% и 2,96% соответственно. Доля труднореализуемых активов незначительна, хотя увеличилась с 0,03 до 0,80%.
Для оценки обязательств предприятия осуществляется группировка статей пассива в течении отчетного периода:
∆ П1 = П1
- П1 = 35 486 – 40 064 = - 4 578 (тыс. руб.);Тпр(П1) = ∆ П1 : П1
× 100% = - 4 578 : 35 486 × 100% = - 12,90%.Наиболее срочные обязательства к концу отчетного периода уменьшились на 4 578 тыс. руб., или на 12,90%.
Наиболее
П4
(стр.490)= 34 982 тыс. руб.Изменение в течение отчетного периода:
∆ П4 = П4
- П4 = 34982 - 40= 34 942 (тыс. руб.);Тпр(П4)
Таблица 7. Динамика структуры обязательств предприятия
| Показатель | 2006 г., доля | 2007 г., доля | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % |
| | | | | -114 |
| | | | | 100 |
| | | | | |
| | | | | 99,93 |
| Итого обязательств | 1 | 1 | 0 | 0 |
| Текущие обязательства | 40064/40104= =0,9990 | 41155/76137= =0,5405 | -0,4585 | -0,8483 |
На основе данных табл. 7 можно сделать следующие выводы об изменении обязательств организации по степени срочности оплаты. На начало отчетного периода обязательства предприятия, в основном, наиболее срочные, они составляют 99,90 % в общей сумме обязательств. Очень незначительна доля постоянных тыс. руб.; П1
= 40 064 тыс. руб.; А1
< П1 , что не удовлетворяет рекомендуемому условию. ДГ1
= А1 - П1= 1559 – 40 064 = - 38 505 (тыс. руб.).СТ(Г1)
= 1559 : 40 064 × 100% = 3,89%.На начало периода у предприятия не хватало 38505 тыс. руб. абсолютно и наиболее: 35 486 × 100% = 6,13%.
На конец периода у предприятия не хватало 33 309 тыс. руб. абсолютно и наиболее ликвидных активов для покрытия срочных обязательств, степень покрытия срочных обязательств составила 6,13%. На момент составления баланса в конце отчетного периода предприятие было также неплатежеспособным.
погасить 38 505 тыс. руб. краткосрочной задолженности.
На конец периода:
А2
= 63 207 тыс. руб.; П2 = 5 669 тыс. руб.;А2
> П2. ДГ2
= А2 - П2= 63 207 – 5 669 = 57 538 (тыс. руб.).СТ(Г2)
= 63 207 : 5 669 × 100% = 1 114,95%.На конец периода предприятие способно погасить свои обязательства, их степень покрытия уб.;
А4
< П4.ДГ4
= П4 - А4 = 34 982 – 623 = 34 359 (тыс. руб.).СТ(Г4)
= П4 : А4= 34 982 : 623 = 56,15.На конец периода, на каждый рубль труднореализуемых активов приходилось 56,15 руб. постоянных обязательств.
Изменение
что не соответствует рекомендуемому значению 0,2. Предприятие на начало отчетного периода енного осуществления расчетов с дебиторами, на начало периода равен:
К
=
Он оказался меньше рекомендуемого (0,7-0,8). Предприятие на начало отчетного периода могло покрыть свои текущие обязательства за счет наиболее ликвидных активов (денежных средств и ,краткосрочной дебиторской задолженности) на 41%.
Кабс = [0,5×(16346 + 65384)] : [0,5×( 40064+41155)] = 1,01,
выше нормативного и является показателем низкого финансового риска, а также хороших возможностей для привлечения дополнительных средств со стороны из-за отсутствия затруднений с погашением текущих задолженностей.
ого периода на каждый рубль текущих обязательств приходилось текущих активов в среднем около 2 руб.
Изменение показателя текущей ликвидности в отчетный период:
∆Кабс = К
- К
= 1,83 - 1,00=0,83;Тпр(Кабс) =∆Кабс : К
× 100% = 83%.Степень возможностей покрытия текущих обязательств организации текущими активами в конце отчетного периода повысилась на 83%.
Значение коэффициента текущей ликвидности за отчетный период:
Кабс = [0,5×(40066 + 75503)] : [0,5×( 40064+41155)] = 57784,5 : 40609,5= =1,42. имеет реальную возможность сохранить ликвидность в течение трех месяцев.