Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов (банковский аудит)) (новая редакция)

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5

Тема 11. Аудиторская проверка документооборота и организации

внутрибанковского контроля

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, устанавливающие порядок документооборота в кредитных организациях. Основные направления и этапы проверки документооборота в кредитных организациях.

Источники аудиторской информации. Банковские документы как средство контроля законности операции и основание для совершения бухгалтерских операций.

Определение правомерности отражения банковских операций в документах кредитной организации. Проверка правильности оформления документов. Проверка формирования и хранения документов кредитной организации.

Проверка постановки внутрибанковского контроля в кредитных организациях за постановкой бухгалтерского учета в банках. Оценка текущего и последующего контроля. Организация контроля в банках за отдельными операциями. Оценка постановки внутрибанковского контроля с позиции обеспечения надежности кредитной организации.

^ Тема 12. Аудиторская проверка уставного капитала, добавочного капитала и

резервного фонда

Цель аудиторской проверки. Нормативная база для осуществления аудита, формирования уставного капитала, добавочного капитала и резервного фонда.

Основные направления и этапы проверки уставного капитала и добавочного капитала. Источники аудиторских доказательств.

Методика проверки правильности формирования уставного капитала банка; соответствия источников формирования, способов формирования уставного капитала нормативным требованиям Банка России.

Методика проверки порядка формирования и использования резервного фонда банка. Соблюдение правил учета формирования уставного капитала, добавочного капитала и резервного фонда. Проверка учета, приобретения и выкупа собственных акций.

^ Тема 13. Аудиторская проверка кредитов, предоставленных кредитными

организациями

Цель аудиторской проверки. Нормативная база, определяющая порядок предоставления (размещения) денежных средств кредитными организациями и бухгалтерского учета указанных операций.

Основные направления и этапы проверки предоставленных кредитов. Источники аудиторских доказательств.

Методика проверки правильности ведения лицевых счетов и отражения операций в бухгалтерском учете. Проверка порядка оформления, выдачи и погашения краткосрочных кредитов: овердрафта; разовых ссуд, предоставленных с использованием кредитной линии. Проверка полноты и правильности отражения просроченной задолженности по сумме основного долга и процентов по нему. Проверка кредитов, предоставленных физическим лицам, юридическим лицам и гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Проверка кредитов, предоставленных нерезидентам. Типичные ошибки, выявляемые в ходе аудиторской проверки.

Методика проверки правильности отражения кредитных линий в бухгалтерском учете кредитной организации.

^ Тема 14. Аудиторская проверка полученных и предоставленных межбанковских

кредитов (МБК), привлеченных и размещенных депозитов

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регламентирующие порядок проведения проверки. Основные направления и этапы аудита МБК и депозитов. Источники аудиторских доказательств. Методы и приемы проверки МБК и депозитов.

Проверка обоснованности выдачи и получения МБК. Проверка выдачи и погашения овердрафтов. Проверка правильности отражения полученных и выданных МБК, а также размещенных и привлеченных депозитов по срокам. Проверка своевременности и полноты учета просроченной задолженности по основному долгу и процентам по полученным и выданным МБК.

Проверка правильности учета вкладов граждан на балансовых счетах кредитной организации, своевременности и полноты начисления и выплаты процентов по вкладам.

^ Тема 15. Аудиторская проверка операций банка с ценными бумагами

Цель аудиторской проверки. Нормативная база для осуществления проверки операций банка с ценными бумагами. Основные направления и этапы проверки операций банка с ценными бумагами. Источники аудиторских доказательств.

Основные направления проверки операций по вложению банка в долговые обязательства и акции. Проверка правильности и своевременности открытия счетов. Проверка правильности и достоверности сделок РЕПО, операций по инвестированию и перепродаже. Проверка отражения в учете операций с долговыми обязательствами и акциями, положительных и отрицательных разниц. Проверка порядка образования и расходования резервов под обесценение ценных бумаг. Проверка полноты и своевременности переоценки долговых обязательств. Проверка полноты и своевременности учета уплаченного или полученного накопленного (процентного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам. Проверка своевременности движения ценных бумаг по счетам ДЕПО. Проверка учета ценных бумаг, принятых в обеспечение кредита.

Проверка нереализованных курсовых разниц по переоценке ценных бумаг. Проверка правильности ведения парных внебалансовых счетов по сделкам РЕПО. Проверка учета бланков ценных бумаг и акций других эмитентов.

Проверка учтенных банком векселей. Проверка правильности учета векселей по срокам, суммам и субъектам. Проверка учтенных банком не оплаченных в срок векселей. Проверка полноты и своевременности создания резерва под обесценение векселей и его использования.

Проверка выпущенных банками ценных бумаг. Основные направления проверок выпущенных банками ценных бумаг по видам и по срокам.

Порядок осуществления проверки правильности ведения бухгалтерского учета выпущенных банком ценных бумаг.

Проверка ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении банка. Проверка ценных бумаг, находящихся в депозитарии. Нормативная база для проведения указанной проверки. Основные методы и приемы, используемые при проверке. Типичные ошибки банков.

^ Тема 16. Аудиторская проверка кассовых операций

Цель аудиторской проверки. Нормативные акты, определяющие порядок ведения кассовых операций. Основные направления и этапы проверки кассовых операций. Источники аудиторских доказательств. Методика проверки соблюдения кредитной организацией установленного порядка ведения кассовых операций. Проверка обоснованности выдачи наличных денег из кассы кредитной организации.

Методы проверки организации и учета выдачи наличных денег из кассы кредитной организации и операций по приему наличных денег в кассу кредитной организации. Оценка контроля кредитной организацией за оборотом денежной наличности. Проверка организации работы и отражения в учете операций касс, расположенных вне помещений банка. Проверка правильности оформления и отражения в учете пересылки денежных средств.

Оценка отчетности о кассовых оборотах кредитной организации. Проверка оборудования кассового узла кредитной организации, правильности хранения и учета ценностей, находящихся в ней.

Проверка состояния кассового планирования, соблюдения лимита остатка кассы кредитной организации.

^ Тема 17. Аудиторская проверка проведения кредитной организацией расчетов по

поручению клиентов

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие открытие кредитными организациями расчетных и текущих счетов в рублях и текущих счетов в иностранной валюте. Основные направления и этапы проверки проведения кредитной организацией расчетов по поручению клиентов. Источники информации.

Проверка обоснованности открытия и правильности ведения расчетных и текущих счетов в рублях резидентам Российской Федерации.

Проверка обоснованности открытия и правильности ведения счетов в рублях нерезидентам Российской Федерации.

Проверка обоснованности открытия и правильности ведения счетов в иностранной валюте резидентам и нерезидентам Российской Федерации.

Проверка правильности присвоения номеров лицевых расчетных и текущих счетов.

Нормативные документы, регулирующие порядок ведения кредитными организациями расчетов на территории Российской Федерации. Методы проверки соблюдения правил осуществления расчетов платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, посредством аккредитивов.

Оценка качества учета расчетных операций.

^ Тема 18. Аудиторская проверка межбанковских расчетов и организации

корреспондентских отношений кредитных организаций

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие организацию межбанковских расчетных и корреспондентских отношений. Основные направления и этапы проверки. Источники информации.

Анализ учета взаимных расчетов между кредитными организациями. Проверка соблюдения порядка открытия корреспондентских счетов. Анализ соблюдения условий установления корреспондентских отношений. Анализ выполнения условий корреспондентских соглашений. Счета НОСТРО и ЛОРО.

Открытие, учет операций и контроль за соблюдением режима корреспондентского счета. Проверка соблюдения условий оплаты по корреспондентским счетам. Особенности клиринговых расчетов.

Проверка межфилиальных расчетов.

^ Тема 19. Аудиторская проверка операций со средствами в иностранных валютах

Цель аудиторской проверки. Нормативные акты Банка России, определяющие порядок организации учета операций кредитных организаций со средствами в иностранных валютах.

Организация работы с клиентами. Соблюдение установленного порядка открытия счетов клиентам в иностранной валюте.

Основные принципы организации контрольной работы по проверке соблюдения кредитной организацией лимита открытой валютной позиции.

^ Тема 20. Аудиторская проверка операций с драгоценными металлами

Цель аудиторской проверки. Законодательные и нормативные акты, регулирующие правила проведения и учета кредитной организацией операций с драгоценными металлами.

Основные направления и этапы проверки. Источники информации.

Методика реализации контроля за совершением операций с драгоценными металлами. Формы контроля.

^ Тема 21. Аудиторская проверка создания и использования резервов по активным

операциям кредитных организаций

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие порядок создания и использования резервов по активным операциям кредитных организаций.

Задачи и направления проверки создания резервов по активным операциям банка.

Источники аудиторской информации. Способы сбора аудиторской информации. Критерии надежности информации. Проверка правильности и достоверности создания резерва на возможные потери по депозитам, размещенным в кредитных учреждениях, в том числе у нерезидентов.

Проверка правильности создания резерва на возможные потери по операциям по счетам участников расчетов.

Проверка порядка образования резерва на возможные потери по ссудам юридическим лицам, банкам и физическим лицам.

Проверка обоснованности использования резерва на возможные потери по ссудам при списании безнадежной и не реальной для взыскания ссудной задолженности. Проверка правильности отражения в учете операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам. Проверка правильности учета по балансовым и внебалансовым счетам списанных за счет созданных резервов потерь.

^ Тема 22. Аудиторская проверка учета основных средств, хозяйственных материалов

и нематериальных активов в кредитных организациях

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, устанавливающие порядок учета материальных ценностей и нематериальных активов в кредитных организациях.

Источники аудиторской информации. Этапы проверки.

Проверка постановки аналитического учета основных средств, их износа и переоценки.

Анализ учета поступлений материальных ценностей и нематериальных активов затрат по капитальным вложениям при подрядном и хозяйственном способах строительства. Проверка учета операций по выбытию материальных и нематериальных активов. Анализ состояния учета в кредитной организации дебиторской задолженности по капитальным вложениям.

Оценка постановки учета основных средств, материалов и нематериальных активов в кредитной организации.

^ Тема 23. Аудиторская проверка осуществления кредитной организацией прочих

банковских операций

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие порядок учета лизинговых, факторинговых и доверительных операций.

Методика проверки совершения и учета лизинговых операций кредитной организации.

Методика проверки совершения и учета факторинговых операций кредитной организации.

Методика проверки совершения и учета доверительных операций кредитной организации.

^ Тема 24. Аудиторская проверка доходов, расходов и результатов деятельности

кредитных организаций

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, устанавливающие порядок учета доходов, расходов и результатов деятельности кредитных организаций.

Основные направления и этапы проверки. Источники информации.

Проверка правильности составления отчета о прибылях и убытках кредитной организации. Проверка соблюдения положения о распределении прибыли кредитной организации. Проверка обоснованности и своевременности отнесения сумм на счета доходов и расходов кредитной организации. Проверка правильности начисления и отражения в учете процентов по размещенным средствам и привлеченным ресурсам. Проверка правильности взыскания и отражения в учете банковской комиссии. Проверка правильности начисления и отражения в учете налогов.

Проверка учета доходов и расходов будущих периодов. Обоснованность отнесения начисленных процентов на доходы будущих периодов.

^ Тема 25. Аудиторская проверка консолидированной отчетности

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, определяющие порядок составления и представления консолидированной отчетности. Проверка правильности применения положений нормативных актов Банка России, регулирующих порядок составления кредитными организациями консолидированной отчетности.

^ Тема 26. Аудиторская проверка выполнения кредитными организациями

обязательных нормативов, установленных Банком России

Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, определяющие порядок расчета обязательных нормативов. Основные направления и этапы проверки правильности расчета и выполнения кредитными организациями обязательных нормативов. Источники информации.

Анализ выполнения обязательных нормативов.

Анализ организации работы в кредитной организации по управлению ликвидностью.

Проверка соблюдения резервных требований Банка России.

^ Тема 27. Анализ и оценка качества управления кредитной организацией

Цель проверки организации, основные направления и этапы проверки системы управления кредитной организацией.

Анализ структуры управления кредитной организации и оценка ее адекватности видам и объемам выполняемых кредитной организацией операций.

Организация работы службы внутреннего контроля кредитной организации. Организация контроля за деятельностью филиалов.

Оценка кредитной политики банка.

Изучение состава и содержания нормативных документов банка, регулирующих кредитный процесс. Оценка информации о клиенте-заемщике, используемой при подготовке соглашения (договора) о предоставлении (размещении) денежных средств. Оценка процедуры разрешения выдачи ссуды. Анализ работы кредитного комитета. Оценка кредитной документации и кредитных дел клиента. Анализ содержания и оформления залоговых документов и гарантийных писем. Анализ кредитных договоров. Оценка работы кредитной организации по обеспечению возвратности ссуд. Анализ обоснованности пролонгации ссуд. Анализ длительности просроченных ссуд. Постановка и проведение исковой работы. Оценка работы кредитной организации по анализу кредитного портфеля и созданию необходимых резервов.

Приложение N 1

к Программе проведения квалификационных экзаменов на получение

квалификационного аттестата аудитора в области аудита

кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов

(банковского аудита)

Цель и структура программы

Цель настоящей программы - обобщить и систематизировать знания, которыми должен активно владеть претендент при сдаче квалификационных экзаменов на квалификационный аттестат аудитора.

При подготовке слушателей к сдаче квалификационных экзаменов на занятиях основное внимание должно уделяться изучению нововведений, систематизации знаний по методологическим и сложным вопросам, разбору спорных конкретных хозяйственных ситуаций, обучению навыкам применять свои знания на практике.

Вопросы, которые составляют содержание учебных программ базовых курсов высших учебных заведений, претенденты должны повторять к квалификационным экзаменам самостоятельно.

Программа ориентирована на действующие законодательные и нормативные акты Российской Федерации. В зависимости от изменений, вносимых в законодательные и нормативные акты, Программа в установленном порядке может быть дополнена и изменена.

Программа состоит из пяти разделов:

1. Правовое регулирование банковской деятельности.

2.Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций.

3. Налогообложение кредитных организаций.

4. Финансы кредитных организаций: менеджмент и анализ.

5.Аудит кредитных организаций, банковских консолидированных групп и банковских холдингов.

Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с приказом Минфина России от 12 сентября 2002 г. N 93н "Об утверждении Временного положения о системе аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в Российской Федерации" (зарегистрированным в Минюсте России 27 ноября 2002 г., рег. N 3957) и с учетом предложений Совета по аудиторской деятельности при Минфине России (Комиссия по разработке и обновлению Программ квалификационных экзаменов и Программ повышения квалификации аудиторов) рекомендует до утверждения федерального стандарта аудиторской деятельности "Образование аудитора" проводить учебно-методическим центрам, включенным в государственный реестр учебно-методических центров, предэкзаменационное (предквалификационное) обучение в объеме, не превышающем 320 часов.

Приложение N 2

к Программе проведения квалификационных экзаменов на получение

квалификационного аттестата аудитора в области аудита

кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов

(банковского аудита)

Основная литература

Раздел 1. Правовое регулирование банковской деятельности

Раздел 2. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций

Раздел 3. Налогообложение кредитных организаций

Раздел 4. Финансы кредитных организаций: менеджмент и анализ

Раздел 5. Аудит кредитных организаций, банковских консолидированных групп и банковских холдингов

Раздел 1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе (заключена в Женеве 7.06.1930).

Конституция Российской Федерации

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 N 146-ФЗ

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.12.2006 N 230-ФЗ

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ

Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-ФЗ

Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"

Федеральный закон от 08.08.2001 N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности"

Федеральный закон от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"

Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах"

Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью"

Федеральный закон от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях"

Федеральный закон от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях"

Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"

Федеральный закон от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне"

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»

Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"

Федеральный закон от 14.06.1994 N 5-ФЗ "О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания"

Указ Президента Российской Федерации от 23.05.1996 N 763 «О порядке опубликования и вступления в силу актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти»

Федеральный закон от 08.08.2001 N 134-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)»

Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"

Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности"

Федеральный закон от 09.07.1999 N 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях" Российской Федерации"

Федеральный закон от 25.02.99 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"

Федеральный закон от 11.03.97 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе"

Федеральный закон от 29.10.98 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)"

Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»

Федеральный закон от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции».

Федеральный закон от 29.07.2004 № 96-ФЗ «О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Федеральный закон от 27.07.2006 . N 152-ФЗ «О персональных данных»

Инструкция ЦБ РФ от 14.01.04 N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций"

Инструкция ЦБ РФ от 10.03.06 N 128-И "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации"

Инструкция ЦБ РФ от 11.11.05 N 126-И "О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций"

Положение ЦБ РФ от 23.04.97 N 437 "Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка России на увеличение уставного капитала зарегистрированной организации за счет средств нерезидентов"

Указание ЦБ РФ от 05.07.07 N 1853-У "Об особенностях осуществления кредитной организацией расчетных операций после отзыва лицензии на осуществление банковских операций и о счетах, используемых конкурсным управляющим (ликвидатором, ликвидационной комиссией)"

Положение ЦБ РФ от 09.11.05 N 279-П "О временной администрации по управлению кредитной организацией"

Положение ЦБ РФ от 3.10.02 г. N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации"

Письмо ЦБ РФ от 10.02.92 г. N 14-3-20 "Положение "О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций"

Указание ЦБ РФ от 19.03.99 г. N 513-У "О порядке оплаты уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета"

Письмо ЦБ РФ от 28.02.97 г. N 419 "О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций"

Положение ЦБ РФ от 26,06.1998 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками».

Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»

Положение ЦБ РФ от 29.03.2004 № 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций»

Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»

Положение ЦБ РФ от 05.11 2002 № 203-П «О порядке проведения Центральным банком Российской Федерации депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации»

Положение ЦБ РФ от 04.08.2003 № 236-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг»

Положение ЦБ РФ от 14.07.2005 № 273-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом векселей, прав требования по кредитным договорам организаций или поручительствами кредитных организаций»

Положение ЦБ РФ от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах»

Положение ЦБ РФ от 12.11.2007 № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами»

Инструкция ЦБ РФ от 21.02.2007 № 130-И «О порядке получения предварительного согласия Банка России на приобретение и (или) получение в доверительное управление акций (долей) кредитной организации»

Инструкция ЦБ РФ от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»

Инструкция ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»

Положение ЦБ РФ от 1.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций»

Положение ЦБ РФ от 20.07.2007 № 308-П «О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования»

Положение ЦБ РФ от 19.03.2003 № 218-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций».

Положение ЦБ РФ от 19.04.2005 № 268-П «О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц - учредителей (участников) кредитной организации»

Положение ЦБ РФ от 04.06.2003 № 230-П «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения»

Положение ЦБ РФ от 19.09.2002 № 197-П «О порядке представления информации о банковских холдингах»

Положение ЦБ РФ от 20.07.2007 № 307-П «О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций»

Положение ЦБ РФ от 04.07.2006 № 290-П «О порядке выдачи Банком России кредитным организациям разрешений, предоставляющих возможность иметь на территории иностранного государства дочерние организации»

Положение ЦБ РФ от 16.01.2007 № 301-П «О порядке составления и представления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации и их согласования территориальным учреждением Банка России»

Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У «О порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала)».

Указание ЦБ РФ от 14.08.2002 № 1186-У «Об оплате уставного капитала кредитных организаций за счет средств бюджетов всех уровней, государственных внебюджетных фондов, свободных денежных средств и иных объектов собственности, находящихся в введении органов государственной власти и органов местного самоуправления»

Инструкция ЦБ РФ от 28.03.2007 № 128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации»

Указание ЦБ РФ от 22.12.2004 № 1533-У «Об определении стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации»

"Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой" (постатейный) (издание третье, исправленное, дополненное и переработанное) / Под ред. О.Н. Садикова. – М.: Юридическая фирма "КОНТРАКТ", Издательский Дом "ИНФРА-М", 2005)

"Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный)" (издание пятое, исправленное и дополненное с использованием судебно-арбитражной практики) / Под ред. О.Н. Садикова. – М.: Юридическая фирма "КОНТРАКТ", Издательский Дом "ИНФРА-М", 2006

"Комментарий к части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации" (поглавный) / Под ред. А.Л. Маковского. – М: Статут, 2008

Бакшинскас В.Ю. Правовое регулирование хозяйственной деятельности (учебное пособие по Программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров). Базовый курс. – М.: Издательский дом БИНФА, 2008

Валенцова Н.И. Мамонова И.Д. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник для вузов. Изд. 7-е, перераб., доп / Под ред. Лаврушина О.И. – М.: КноРус, 2008

Blog

Содержание