Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов (банковский аудит)) (новая редакция)
| Вид материала | Программа |
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 627.67kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 653.02kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 521.94kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 583.66kb.
- Программа курса проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного, 644.51kb.
- Программа квалификационных экзаменов на право получения квалификационного аттестата, 303.8kb.
- Временная программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного, 515.33kb.
- Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 328.04kb.
- Аудит перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене, 112.8kb.
- Экономический факультет Кафедра финансов и учета Направление Экономика, 51.29kb.
стоимость (НДС)
Методика определения объекта обложения и налоговой базы по НДС.
Перечень банковских операций, освобождаемых от уплаты налога на добавленную стоимость. Ставка налога, сроки уплаты в бюджет.
Методика исчисления и уплаты НДС кредитными организациями.
^ Тема 4. Налог на имущество кредитных организаций
Методика определения налоговой базы при исчислении налога на имущество кредитных организаций.
Ставки налога, порядок и сроки уплаты его в бюджет.
^ Тема 5. Прочие виды налогов и сборов, уплачиваемых кредитными организациями
Методика определения транспортного налога. Ставка, порядок уплаты. Методика определения налоговой базы при исчислении земельного налога. Ставка налога, порядок его уплаты, льготы.
Методика исчисления налога на операции с ценными бумагами. Методика определения налогообложения доходов по ценным бумагам. Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы по ценным бумагам.
Налог на рекламу. Порядок исчисления и уплаты. Ставка налога. Льготы по налогу.
^ Тема 6. Единый социальный налог
Порядок уплаты кредитными организациями единого социального налога. Ставка налога. Перечень выплат, на которые не начисляется ЕСН.
^ Тема 7. Налог на доходы с физических лиц
Методика определения налоговой базы при исчислении налога на доходы с физических лиц. Ставка налога и порядок его уплаты. Система вычетов. Порядок декларирования доходов граждан.
Особенности заполнения декларации о доходах физических лиц.
Особенности обложения доходов физических лиц, полученных в виде материальной выгоды.
^ Тема 8. Контрольная работа налоговых органов
Виды, формы и направления контрольной работы налоговых органов.
Задачи камеральной проверки.
Регламент выездных проверок, методика их ведения.
Оформление результатов выездных проверок.
Порядок обжалования действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.
Раздел 4. ФИНАНСЫ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ:
^ МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ
Тема 1. Структура банковской системы Российской Федерации
Тема 2. Финансовый менеджмент и основные направления деятельности кредитных
организаций
Тема 3. Банковские риски, их оценка и методы управления
Тема 4. Финансы и финансовое планирование кредитной организации
Тема 5. Финансовый анализ и его методы в управлении кредитной организацией
Тема 6. Система внутреннего контроля в кредитных организациях
Тема 1. Структура банковской системы Российской Федерации
Понятие банковской системы Российской Федерации, ее структура.
Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Центральный банк Российской Федерации, его основные функции, задачи и операции. Организационная структура Банка России.
Обеспечение стабильности банковской системы, защиты прав, интересов вкладчиков и кредиторов кредитной организации.
Взаимодействие Банка России и кредитных организаций. Банк России как орган банковского регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций. Пруденциальные нормы и требования Банка России, устанавливаемые для кредитных организаций. Цель их установления. Предупредительные и принудительные меры воздействия, применяемые к кредитным организациям.
Обязательные резервы как инструмент регулирования ликвидности банковской системы. Законодательные и нормативные акты, регламентирующие порядок установления и депонирования обязательных резервов. Порядок расчета обязательных резервов, депонируемых кредитными организациями в Банке России. Контроль Банка России за своевременностью и полнотой депонирования обязательных резервов кредитными организациями. Меры воздействия за нарушение порядка обязательного резервирования. Порядок использования обязательных резервов при отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.
Организация кредитования Банком России коммерческих банков и ее значение для регулирования ликвидности. Виды кредитов, предоставляемых Банком России.
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности". Функции, задачи, банковские операции и сделки кредитных организаций. Организационная структура кредитной организации.
^ Тема 2. Финансовый менеджмент и основные направления деятельности кредитных
организаций
Финансовый менеджмент: содержание, цели и функции.
Роль финансового менеджмента в повышении эффективности использования ресурсов в кредитной организации.
Понятие активных и пассивных операций банка.
Ресурсы коммерческого банка: их структура и характеристика.
Методика расчета собственных средств (капитала), его структура и оценка достаточности. Основные способы укрепления капитальной базы банка. Уставный капитал кредитной организации: назначение, требования к его объему, структуре и порядку формирования. Виды акций и порядок их выпуска кредитными организациями при создании и для увеличения уставного капитала. Особенности выпуска конвертируемых ценных бумаг. Требования к проспекту ценных бумаг. Размещение акций в процессе их эмиссии. Порядок приобретения, выкупа и продажи кредитными организациями собственных акций.
Привлеченные средства коммерческого банка: состав и структура.
Экономическое содержание и организация депозитных операций. Основные тенденции в развитии депозитных операций кредитных организаций. Депозитные и сберегательные сертификаты кредитных организаций: порядок их выпуска и погашения, начисления и выплаты процентов.
Основные черты современной системы кредитования банками предприятий и организаций. Виды банковских ссуд. Порядок кредитования банками юридических и физических лиц. Понятие кредитоспособности клиентов и методы ее оценки. Формы обеспечения возвратности кредита (залог, банковская гарантия, поручительство и другие). Содержание и назначение кредитной документации. Организация кредитного процесса. Порядок рассмотрения кредитной заявки и заключения кредитного договора. Кредитный портфель банка, его анализ и оценка.
Виды деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг. Выпуск банком собственных ценных бумаг.
Содержание и организация факторинговых операций. Принципы организации лизинговых операций.
Основные понятия и термины, используемые при проведении доверительных операций. Требования, предъявляемые к имуществу, передаваемому в доверительное управление. Принципы осуществления доверительного управления имуществом клиентов кредитными организациями. Депозитарные операции.
Валютные операции кредитных организаций. Порядок проведения валютных операций. Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.
Контроль за приобретением инвесторами крупных пакетов акций и долей кредитных организаций. Порядок оценки финансового положения учредителей (участников) кредитной организации.
^ Тема 3. Банковские риски, их оценка и методы управления
Сущность кредитных рисков, причины их возникновения, методы управления.
Виды рисков: кредитный риск, страховой риск, рыночный риск (фондовый, валютный и процентный), риск ликвидности, операционный риск, правовой риск, риск потери деловой репутации, стратегический риск.
Нормативы, ограничивающие кредитный риск. Порядок расчета указанных нормативов и контроль за их соблюдением.
Критерии оценки качества выданных ссуд. Классификация ссуд исходя из установленных критериев. Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.
Принципы оценки риска ценных бумаг. Порядок формирования и использования резерва на обесценение ценных бумаг.
Валютные риски и методы их регулирования. Понятие валютной позиции и ее виды. Лимит открытой валютной позиции. Контроль за соблюдением кредитными организациями порядка проведения операций и сделок с драгоценными металлами.
Рыночный риск: понятие, виды. Методы оценки и регулирования.
Риск несбалансированной ликвидности коммерческого банка: понятие, методы оценки и регулирования.
Кредитный риск по внебалансовым инструментам и срочным сделкам, методы оценки и управления.
^ Тема 4. Финансы и финансовое планирование кредитной организации
Содержание банковского коммерческого расчета.
Классификация доходов кредитной организации. Факторы, оказывающие влияние на объем доходов.
Классификация расходов кредитной организации. Факторы, оказывающие влияние на объем расходов.
Банковская прибыль. Порядок ее формирования и использования.
Способы оценки доходности и прибыльности кредитной организации.
Себестоимость и цена банковских услуг.
Особенности прейскуранта цен (тарифов) на банковские услуги.
Процент и комиссия как основные формы цены банковских услуг.
Понятие ликвидности и платежеспособности кредитной организации, факторы, их определяющие.
Методы оценки и управления ликвидностью.
Финансовое планирование в кредитной организации.
Финансовые взаимоотношения с бюджетами, внебюджетными фондами.
^ Тема 5. Финансовый анализ и его методы в управлении кредитной организацией
Сущность финансового анализа и его роль в управлении коммерческим банком.
Организация проведения финансового анализа в банке.
Финансовая отчетность кредитной организации как информационная база финансового анализа.
Цели и этапы анализа финансовой отчетности.
Стандартные приемы анализа финансовой отчетности: анализ абсолютных показателей отчетности; горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный анализ.
Интерпретация и профессиональное суждение о результатах финансового анализа для целей управления.
Раскрытие аналитической информации в пояснениях к публичной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Финансовая устойчивость кредитной организации и факторы, ее определяющие.
Анализ состава, структуры и динамики ресурсов кредитной организации.
Анализ состава, структуры и динамики активов кредитной организации.
Анализ показателей достаточности капитала.
Анализ показателей ликвидности и платежеспособности.
Анализ доходов.
Анализ расходов.
Анализ прибыли и ее использования.
Анализ рентабельности активов и собственного капитала.
Особенности анализа в условиях несостоятельности и банкротства.
Основы антикризисного управления.
Критерии определения финансового состояния кредитной организации, применяемые Банком России. Характеристика классификационных групп кредитных организаций в зависимости от их финансового состояния. Основания для осуществления кредитными организациями мер по предупреждению банкротства. Меры по финансовому оздоровлению кредитной организации. Критерии оценки реальности мероприятий, изложенных в планах мер по финансовому оздоровлению кредитной организации. Признаки несостоятельности (банкротства) кредитной организации.
Место и роль финансового анализа в аудиторской деятельности: аналитические процедуры в аудите, анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности.
^ Тема 6. Система внутреннего контроля в кредитных организациях
Цели и задачи системы внутреннего контроля. Принципы организации внутреннего контроля. Элементы системы внутреннего контроля. Требования к руководителю и сотрудникам службы внутреннего контроля. Основные направления предварительного, текущего и последующего контроля, осуществляемого службой внутреннего контроля. Организация внутреннего контроля за банковскими рисками. Права и обязанности службы внутреннего контроля. Взаимодействие службы внутреннего контроля с руководством кредитной организации.
Организация комплаенс-контроля (контроль за операциями кредитных организаций на финансовых рынках).
Организация и осуществление внутреннего контроля в кредитных организациях в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
Раздел 5. АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БАНКОВСКИХ
^ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП И БАНКОВСКИХ ХОЛДИНГОВ
Тема 1. Сущность аудита, его содержание, цели и задачи
Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности
Тема 3. Организация подготовки аудиторской проверки
Тема 4. Планирование аудита
Тема 5. Оценка существенности и риска в процессе аудиторской деятельности
Тема 6. Документирование аудита
Тема 7. Аудиторские доказательства
Тема 8. Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности
Тема 9. Публикуемая отчетность кредитной организации
Тема 10. Аудиторская проверка постановки учета в кредитных организациях
Тема 11. Аудиторская проверка документооборота и организации внутрибанковского
контроля
Тема 12. Аудиторская проверка уставного капитала, добавочного капитала и резервного
фонда
Тема 13. Аудиторская проверка кредитов, предоставленных кредитными организациями
Тема 14. Аудиторская проверка полученных и предоставленных межбанковских кредитов
(МБК), привлеченных и размещенных депозитов
Тема 15. Аудиторская проверка операций банка с ценными бумагами
Тема 16. Аудиторская проверка кассовых операций
Тема 17. Аудиторская проверка проведения кредитной организацией расчетов по
поручению клиентов
Тема 18. Аудиторская проверка межбанковских расчетов и организации
корреспондентских отношений кредитных организаций
Тема 19. Аудиторская проверка операций со средствами в иностранных валютах
Тема 20. Аудиторская проверка операций с драгоценными металлами
Тема 21. Аудиторская проверка создания и использования резервов по активным
операциям кредитных организаций
Тема 22. Аудиторская проверка учета основных средств, хозяйственных материалов и
нематериальных активов в кредитных организациях
Тема 23. Аудиторская проверка осуществления кредитной организацией прочих
банковских операций
Тема 24. Аудиторская проверка доходов, расходов и результатов деятельности кредитных
организаций
Тема 25. Аудиторская проверка консолидированной отчетности
Тема 26. Аудиторская проверка выполнения кредитными организациями обязательных
нормативов, установленных Банком России
Тема 27. Анализ и оценка качества управления кредитной организацией
Тема 1. Сущность аудита, его содержание, цели и задачи
Сущность аудита и его экономическая обусловленность. Цель и принципы аудита.
Связь аудита с другими формами экономического контроля.
Виды аудита и сопутствующих аудиту услуг. Обязательный аудит. Принцип независимости аудита.
Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.
Этика аудитора.
Значение аудита кредитной организации и его специфика.
^ Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности
Правовые основы аудиторской деятельности. Роль и значение федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности, Совета по аудиторской деятельности при Минфине России, аккредитованных при Минфине России профессиональных аудиторских объединений, саморегулируемых организаций аудиторов.
Правовое регулирование аудита кредитных организаций.
Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов при осуществлении аудиторской проверки.
Права и обязанности аудируемых лиц при осуществлении аудиторской проверки.
Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.
Аудиторская тайна.
Аудиторское заключение. Заведомо ложное аудиторское заключение.
Подготовка и аттестация аудиторов. Лицензирование аудиторской деятельности.
Аудиторские стандарты. Федеральные стандарты аудиторской деятельности. Стандарты саморегулируемой организации аудиторов. Международные стандарты аудита (МСА)и их взаимосвязь с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, федеральными стандартами аудиторской деятельности.
Организационно-правовые формы аудиторских организаций.
Организация внешнего контроля качества аудита. Внутрифирменный контроль качества.
Отчетность аудиторской организации о результатах аудита.
^ Тема 3. Организация подготовки аудиторской проверки
Отбор клиентов аудиторскими организациями.
Выбор аудиторских организаций экономическими субъектами.
Письмо-обязательство аудиторской организации о согласии на проведение аудита.
Объем аудита и определяющие его факторы.
Оценка стоимости аудиторских услуг.
Договор на оказание аудиторских услуг, его условия.
^ Тема 4. Планирование аудита
Значение планирования в аудиторской деятельности.
Содержание плана и программы аудита. Отражение в программе банковского аудита соблюдения нормативных требований Банка России.
Изменения в общем плане и программе аудита.
^ Тема 5. Оценка существенности и риска в процессе аудиторской деятельности
Понятие существенности в аудите, подходы к ее определению.
Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском.
Существенность и аудиторский риск при оценке аудиторских доказательств. Оценка последствий искажений.
^ Тема 6. Документирование аудита
Рабочая документация, составляемая в процессе аудита.
Требования к ее форме, содержанию и хранению.
Понятие постоянного и текущего файла рабочих документов.
^ Тема 7. Аудиторские доказательства
Понятие и виды аудиторских доказательств.
Достаточные надлежащие аудиторские доказательства.
Факторы, определяющие надежность аудиторских доказательств.
Процедуры получения аудиторских доказательств.
^ Тема 8. Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности
Понятие и назначение аудиторского заключения. Основные элементы аудиторского заключения: сведения об аудиторе и аудируемом лице, описание объема, мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Формы выражения мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности: безоговорочно положительное заключение, модифицированное аудиторское заключение, мнение с оговоркой, отказ от выражения мнения, отрицательное мнение.
Обстоятельства, которые могут привести к выражению мнения, не являющегося безоговорочно положительным.
^ Тема 9. Публикуемая отчетность кредитной организации
Содержание и структура публикуемой отчетности кредитной организации.
Формы публикуемой отчетности.
Порядок публикации отчетности кредитной организации по итогам ее деятельности за год.
^ Тема 10. Аудиторская проверка постановки учета в кредитных организациях
Задачи и содержание аудита постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Нормативные правовые акты Российской Федерации, определяющие порядок ведения бухгалтерского учета. Нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, Правила ведения бухгалтерского учета и План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Учетная политика кредитной организации.
Источники аудиторской информации. Способы сбора аудиторской информации. Критерии надежности аудиторской информации. Методика и процедура аудиторской проверки постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Проверка правильности открытия и ведения лицевых счетов клиентов и счетов по внутрибанковским операциям. Книга регистрации открытых счетов. Своевременность сообщения в налоговые органы об открытии счетов. Соблюдение правил передачи выписок лицевых счетов клиентам. Проверка правильности ведения бухгалтерского журнала, ведомостей остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Проверка материалов синтетического учета. Установление соответствия материалов аналитического и синтетического учета. Оценка постановки аналитического и синтетического учета в кредитных организациях. Анализ и оценка учетной политики кредитных организаций.