Аудит перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене на получение квалификационного аттестата аудитора

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Российской Федерации Понятие «налог» и«сбор», классификация налогов и сборов в налоговом, 158.01kb.
• План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций:, 192.18kb.
• Налогообложение юридических и физических лиц перечень вопросов, предлагаемых претендентам, 137.28kb.
• План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций:, 304.3kb.
• Программа квалификационных экзаменов на право получения квалификационного аттестата, 303.8kb.
• Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 627.67kb.
• Порядок выдачи Саморегулируемой организацией аудиторов Некоммерческим партнерством, 240.02kb.
• Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 697.79kb.
• Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 653.02kb.
• Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 583.66kb.

Область знаний «АУДИТ»


Перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене на получение квалификационного аттестата аудитора

(в части вопросов экзаменационных билетов)


Тема 1. Сущность и содержание аудиторской деятельности

1. Роль аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности в системе финансового контроля
   
2. Аудиторская деятельность: понятие, виды услуг, ограничения на ведение
   
3. Цель, задачи и принципы аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
   
4. Сопутствующие аудиту услуги и прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги
   
5. Обязательный аудит: понятие, аудируемые лица, субъекты аудита
   
6. Требования независимости аудиторов и аудиторских организаций, установленные Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»
   
7. Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
   
8. Права и обязанности аудируемого лица
   
9. Ответственность аудиторов и аудиторских организаций: административная, уголовная, гражданско-правовая
   
10. Стандарты аудиторской деятельности: виды, классификация, содержание
    
11. Федеральные стандарты аудиторской деятельности: содержание, порядок принятия
    
12. Отличительные особенности организации внешнего и внутреннего аудита
    

Тема 2. Регулирование аудиторской деятельности

1. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности»: содержание, значение, в системе нормативного регулирования аудиторской деятельности
   
2. Федеральный орган государственного регулирования аудиторской деятельности: роль, основные функции
   
3. Совет по аудиторской деятельности: роль, состав, основные функции
   
4. Саморегулируемые организации аудиторов: роль, функции, права и обязанности
   
5. Государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов. Требования к членству в саморегулируемых организациях аудиторов.
   
6. Меры дисциплинарных воздействий в отношении аудиторских организаций и аудиторов со стороны саморегулируемых организаций аудиторов
   
7. Стандарты саморегулируемой организации аудиторов: цель, порядок принятия
   
8. Аудиторская тайна и необходимые меры по ее соблюдению.
   
9. Квалификационный аттестат аудитора, порядок получения, продления срока действия, основания и порядок его аннулирования
   

Тема 3. Профессиональная этика аудитора

1. Кодекс этики аудиторов России: значение, содержание, обязанность применения аудиторскими организациями и аудиторами
   
2. Основные принципы профессиональной этики. Факторы, приводящие к рискам их несоблюдения
   
3. Основные угрозы соблюдению принципов профессиональной этики аудиторов и меры предосторожности
   
4. Факторы возникновения угрозы личной заинтересованности при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведения до приемлемого уровня
   
5. Факторы возникновения угрозы заступничества при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведения до приемлемого уровня
   
6. Факторы возникновения угрозы близкого знакомства при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведения до приемлемого уровня
   
7. Факторы возникновения угрозы шантажа при проведении аудита, необходимые меры по устранению угрозы или сведения до приемлемого уровня
   
8. Модель поведения аудиторов, установленная Кодексом этики аудиторов России
   
9. Требования по обеспечению конфиденциальности при оказании аудиторских услуг
   
10. Конфликт интересов в деятельности аудиторских организаций: понятие, случаи возникновения, меры предотвращения и разрешения
    

Тема 4. Организация подготовки проведения аудита

1. Цель и содержание предварительного этапа аудиторской проверки.
   
2. Порядок выбора аудиторских организаций экономическими субъектами
   
3. Согласование условий проведения аудита. Письмо о проведении аудита: назначение, основное содержание
   
4. Понимание деятельности аудируемого лица и среды, в которой она осуществляется
   
5. Договор оказания аудиторских услуг: содержание, существенные условия, порядок заключения
   
6. Порядок и условия изменения аудиторского задания
   
7. Определение стоимости аудиторских услуг: общие принципы и требования законодательства
   

Тема 5. Планирование аудита

1. Планирование аудита: цель, организация, общие принципы
   
2. Общий план аудита: значение, порядок составления, основное содержание, внесение изменений
   
3. Программа аудита: значение, порядок составления, основное содержание, внесение изменений
   
4. Существенность в аудите: понятие, порядок определения и использования
   
5. Методы определения уровня существенности
   
6. Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском
   

Тема 6. Оценка рисков аудита

1. Риск существенного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица: понятие, составляющие, порядок оценки
   
2. Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита.
   
3. Риск необнаружения аудитором существенных искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности и обеспечение разумной уверенности при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
   
4. Оценка компонентов аудиторского риска при планировании аудита, меры по его снижению в ходе проведения аудита
   
5. Аудиторские процедуры, выполняемые аудитором при оценке рисков
   
6. Понимание и оценка аудитором неотъемлемого риска хозяйственной деятельности аудируемого лица
   
7. Понимание и оценка аудитором риска системы внутреннего контроля аудируемого лица
   
8. Особенности оценки рисков аудируемых лиц, относящихся к субъектам малого предпринимательства
   

Тема 7. Оценка системы внутреннего контроля аудируемого лица

1. Система внутреннего контроля аудируемого лица: элементы. Условия функционирования, значение оценки при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
   
2. Оценка рисков контрольной среды аудируемого лица: общие подходы, процедуры, выводы
   
3. Оценка рисков информационной системы аудируемого лица, связанной с подготовкой бухгалтерской (финансовой) отчетности: общие подходы, процедуры, выводы
   
4. Оценка рисков процесса оценки рисков аудируемым лицом: общие подходы, процедуры, выводы
   
5. Оценка рисков контрольных действий аудируемого лица: общие подходы, процедуры, выводы
   
6. Оценка рисков мониторинга средств контроля аудируемого лица: общие подходы, процедуры, выводы
   
7. Информирование руководства аудируемого лица в ходе аудита о недостатках системы внутреннего контроля: значение, порядок
   

Тема 8. Методы и процедуры аудита

1. Аудиторская выборка: понятие, общие принципы, основные виды
   
2. Риски, связанные с использованием аудиторской выборки
   
3. Отбор подлежащей проверке совокупности элементов при проведении аудита
   
4. Аудиторские доказательства: понятие, виды, источники
   
5. Получение аудиторских доказательств при проведении инвентаризации материально-производственных запасов
   
6. Оценка аудиторских доказательств на их надежность и достаточность
   
7. Аудиторские процедуры: понятие, виды, объем
   
8. Сущность и цели аналитических процедур при проведении аудита
   
9. Аналитические процедуры при планировании аудита и проверке по существу
   
10. Документирование аудита: понятие, общие принципы
    
11. Рабочие документы аудитора: понятие, виды, порядок создания
    
12. Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок в ходе аудита
    
13. Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита
    
14. Отбор элементов для тестирования с целью получения аудиторских доказательств
    
15. Статистический и нестатистический подходы к выборочной проверке при проведении аудита
    
16. Построение выборки для целей аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
    
17. Оценка результатов проверки элементов в отобранной совокупности и экстраполяция ошибок при проведении аудита
    
18. Факторы, влияющие на объем отобранной совокупности для проверки по существу
    
19. Характеристика методов отбора совокупности при выборочной проверке в ходе аудита
    
20. Анализ характера и причин ошибок в ходе аудита: значение, порядок проведения
    
21. Формы и содержание рабочих документов аудитора, порядок их утверждения и составления
    
22. Факторы, влияющие на формы и содержание рабочих документов аудитора
    
23. Основной набор рабочих документов аудитора при проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности
    
24. Соблюдение режима конфиденциальности при оказании аудиторских услуг
    
25. Достаточные и надлежащие аудиторские доказательства
    

Тема 9. Взаимоотношения различных субъектов при проведении аудита

1. Общение аудитора с руководством аудируемого лица: значение, общие принципы, порядок
   
2. Разъяснения, предоставляемые руководством аудируемого лица: значение, порядок, использование в аудите
   
3. Использование аудитором работы эксперта: значение, случаи, порядок.
   
4. Использование результатов работы внутреннего аудита при аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности
   
5. Использование результатов работы другого аудитора: понятие основного и другого аудиторов, порядок взаимодействия.
   
6. Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников: значение, случаи, порядок
   

Тема 10. Специальные аспекты аудита

1. Особенности первичного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности.
   
2. Проверка сопоставимости данных бухгалтерской (финансовой) отчетности в ходе проведения аудита.
   
3. Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативно-правовых актов в ходе аудита
   
4. Проверка прогнозной финансовой отчетности в ходе аудита: общие подходы, процедуры, оценка результатов
   
5. Особенности аудита оценочных значений: общие подходы, процедуры, оценка результатов
   
6. Прочая информация в документах, содержащих проаудированную бухгалтерскую (финансовую) отчетность: понятие, характер проводимых аудитором процедур, ответственность аудитора
   
7. Особенности аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица, подготовленной специализированной организацией
   
8. Проверка информации о связанных сторонах в ходе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности: цель, источники, оценка результатов
   

Тема 11. Сопутствующие аудиту услуги

1. Проведение обзорной проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности: цель, процедуры, предоставление результатов
   
2. Согласованные процедуры в отношении финансовой информации: цель и определение условий выполнения
   
3. Компиляция финансовой информации: понятие, цель и определение условий выполнения
   
4. Процедуры, доказательства и отчет по результатам при выполнении согласованных процедур в отношении финансовой информации
   
5. Уровни уверенности, обеспечиваемой аудитором: понятие уверенности, характеристика уровней, виды услуг, обеспечивающих уверенность
   

Тема 12. Процедуры аудита на заключительной его стадии

1. Искажения бухгалтерской отчетности, их виды и факторы, вызывающие риск их появления
   
2. Оценка последствий искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности: документирование, распределение ответственности
   
3. Предпосылки подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности: перечень, характеристика
   
4. Оценка способности аудируемого лица продолжать свою деятельность. Факторы, способствующие прекращению деятельности
   
5. Рассмотрение аудитором событий, произошедших с момента окончания отчетного периода до даты подписания аудиторского заключения. Рассмотрение аудитором событий, произошедших после даты подписания аудиторского заключения до даты представления пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности
   
6. Оценка результатов аудита и обобщение полученной информации
   
7. Сообщение информации, полученной по результатам проведения аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника.
   
8. Рассмотрение аудитором событий, обнаруженных после предоставления пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности
   

Тема 13. Аудиторское заключение

1. Формирование мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности: форма, содержание, порядок ппредоставления
   
2. Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности: понятие, значение, структура, порядок подписания
   
3. Распределение ответственности в отношении проаудированной бухгалтерской (финансовой) отчетности
   
4. Немодифицированное аудиторское мнение: условия выдачи, форма, содержание
   
5. Модифицированное аудиторское мнение: понятие, обстоятельства, формы, содержание оговорок
   
6. Виды аудиторского заключения, факторы, влияющие на аудиторское заключение
   
7. Отказ от выражения мнения в ходе проведения аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности: обстоятельства, форма, содержание
   
8. Отрицательное аудиторское мнение: обстоятельства, форма, содержание
   
9. Отказ от проведения аудита: обстоятельства, варианты завершения взаимоотношений с клиентом
   
10. Дополнительная информация в аудиторском заключении: обстоятельства, порядок оформления
    
11. Привлечение внимания пользователей аудиторского заключения к определенной информации: обстоятельства, содержание
    
12. Заведомо ложное аудиторское заключение: понятие, ответственность
    
13. Влияние искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности на аудиторское мнение
    

Тема 14. Контроль качества работы в аудите

1. Система внутреннего контроля качества, устанавливаемая аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами
   
2. Функции сотрудников аудиторской организации по осуществлению процедур внутреннего контроля качества аудиторских услуг
   
3. Обязанности руководства аудиторской организации и индивидуального аудитора по обеспечению качества аудиторских услуг
   
4. Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации, индивидуального аудитора в отношении соблюдения этических требований
   
5. Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации, индивидуального аудитора в отношении принятия на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества с существующим клиентом
   
6. Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации, индивидуального аудитора в отношении выполнения отдельного задания
   
7. Принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации в отношении кадровой работы
   
8. Мониторинг систем контроля качества услуг аудиторской организацией, индивидуальным аудитором
   
9. Обзорная проверка качества выполнения задания: общие требования, вопросы, полномочия, уполномоченные лица
   
10. Документирование процедур внутреннего контроля качества в аудиторской организации
    
11. Надзор за выполнением задания по аудиту: цель, процедуры, уполномоченное лицо и его обязанности
    
12. Консультирование компетентным лицом членов аудиторской группы по сложным и спорным вопросам, возникшим в ходе проведения аудита
    
13. Внешний контроль качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов: субъекты и объекты, периодичность и условия проведения
    
14. Права и обязанности субъектов и объектов внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов
    
15. Общие требования к организации внешнего контроля качества работы аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, установленные федеральными стандартами аудиторской деятельности
    
16. Цель и основные принципы осуществления внешнего контроля качества аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов
    

Тема 15. Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

1. Основы системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
   
2. Задачи субъектов аудиторской деятельности по предупреждению легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.
   
3. Задачи субъектов аудиторской деятельности по передаче информации в рамках противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в уполномоченный орган.
   
4. Аудиторские процедуры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.
   
5. Обязанности и действия аудиторской организации в соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма» и федеральными стандартами аудиторской деятельности
   

Тема 16. Противодействие коррупции в ходе аудиторской деятельности

1. Основы системы противодействия коррупции.
   
2. Противодействие коррупции в аудиторской деятельности.
   
3. Выявление случаев недобросовестных действий руководства аудируемого лица, связанных с коррупцией, в ходе аудита и оказания аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) иных услуг.