Geum.ru

Российской Федерации Понятие «налог» и«сбор», классификация налогов и сборов в налоговом закон

Вид материалаЗакон

Содержание


Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение
Тема 4. Налоговый контроль
Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Тема 7. Акцизы Акцизы: налогоплательщики, перечень подакцизных товаров.
Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином. Объект налогообложения акцизами.
Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации.
Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Таможенного союза.
Порядок исчисления и оформления суммы акциза, предъявляемой продавцом покупателю. Акцизы: налоговый период, налоговые ставки.
Порядок применения налоговых вычетов при исчислении акциза.
Тема 9. Налог на доходы физических лиц
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, объекты обл
Подобный материал:

Область знаний «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»


Перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене на получение квалификационного аттестата аудитора

(в части вопросов экзаменационных билетов)




Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации

  1. Понятие «налог» и «сбор», классификация налогов и сборов в налоговом законодательстве Российской Федерации.
  2. Характеристика и состав федеральных налогов и сборов.
  3. Характеристика и состав региональных налогов.
  4. Характеристика и состав местных налогов.
  5. Специальные налоговые режимы: перечень, порядок и условия применения.
  6. Общие условия установления налогов и сборов. Характеристика элементов налогообложения.
  7. Понятие «реализация товаров, работ, услуг» в налоговом законодательстве Российской Федерации: операции, признаваемые реализацией, определение момента и места реализации, операции, не признаваемые реализацией.
  8. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.


Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений
  1. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: перечень, общая характеристика.
  2. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.
  3. Права и обязанности налоговых агентов.
  4. Критерии взаимозависимости лиц, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
  5. Право налогоплательщика на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
  6. Налоговые органы в Российской Федерации: структура, права и обязанности, ответственность должностных лиц.
  7. Полномочия таможенных органов, обязанности и ответственность их должностных лиц в области налогообложения и сборов.
  8. Полномочия финансовых органов и органов внутренних дел в области налогов и сборов. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.



Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение

  1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.
  2. Общие требования по исполнению налогового обязательства, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
  3. Определение сроков возникновения и исполнения налогового обязательства: налоговый и отчетный периоды, порядок и сроки уплаты налогов и сборов.
  4. Порядок предъявления и исполнения требования об уплате налога.
  5. Порядок уплаты налогов и сборов.
  6. Условия и порядок зачета или возврата сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа.
  7. Процедура возврата сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней, штрафа.
  8. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
  9. Пени как способ обеспечения исполнения налоговых обязательств.
  10. Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени, штрафа.
  11. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога и сбора.
  12. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
  13. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов по решению министра финансов Российской Федерации.
  14. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, общая характеристика.
  15. Условия и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита.
  16. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.
  17. Установление и использование льгот по налогам и сборам.



Тема 4. Налоговый контроль

  1. Определение и формы налогового контроля.
  2. Учет организаций и физических лиц как форма налогового контроля.
  3. Особенности постановки на учет в налоговых органах обособленных подразделений организации.
  4. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц.
  5. Идентификационный номер налогоплательщика.
  6. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц по сообщению в налоговые органы сведений, связанных с учетом организаций и физических лиц.
  7. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
  8. Налоговые проверки как форма налогового контроля.
  9. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
  10. Выездная налоговая проверка: условия и процедура проведения.
  11. Условия доступа должностных лиц налоговых органов на территорию налогоплательщика и ее осмотр в целях налогового контроля.
  12. Истребование документов при проведении налоговой проверки. Порядок и условия истребования документов и информации о налогоплательщике по конкретным сделкам.
  13. Использование экспертизы для целей налогового контроля.
  14. Особенности оформления результатов налоговых проверок: форма и содержание акта, сроки составления и представления налогоплательщику.
  15. Процедура вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
  16. Использование понятия «налоговая тайна» в целях налогового контроля.
  17. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
  18. Исполнение решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
  19. Налоговая отчетность: налоговая декларация и расчет авансового платежа, порядок и условия представления.
  20. Внесение изменений в налоговую декларацию.
  21. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц: право на обжалование, порядок обжалования.
  22. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.



Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

  1. Понятие «налоговое правонарушение». Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
  2. Форма вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
  3. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
  4. Условия применения срока давности взыскания штрафа за налоговое правонарушение.
  5. Виды налоговых правонарушений и общий порядок применения налоговых санкций.
  6. Меры ответственности, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
  7. Административная ответственность за нарушения в области налогового законодательства в соответствии с Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. Порядок и условия привлечения к административной ответственности.
  8. Уголовная ответственность за нарушение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в соответствии с Уголовным кодексом Российской Федерации.



Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС)

  1. Плательщики налога на добавленную стоимость.
  2. Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
  3. Определение места реализации товаров, работ (услуг) по налогу на добавленную стоимость.
  4. Освобождение от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость.
  5. Операции, не подлежащие налогообложению налогом на добавленную стоимость (освобождаемые от налогообложения).
  6. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость: общая характеристика.
  7. Порядок определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг).
  8. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при передаче имущественных прав.
  9. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
  10. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и особенности уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи.
  11. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.
  12. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость налоговыми агентами.
  13. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).
  14. Порядок определения налоговой базы и суммы налога на добавленную стоимость при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
  15. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость при реорганизации юридического лица.
  16. Порядок расчетов по налогу на добавленную стоимость при использовании налоговой ставки 0 процентов.
  17. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по перемещению товаров через таможенную территорию Российской Федерации.
  18. Особенности применения раздельного налогового учета в целях исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
  19. Порядок предъявления продавцом сумм налога на добавленную стоимость. Составление и предъявление счетов-фактур.
  20. Условия и порядок включения покупателем в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) налога на добавленную стоимость, предъявленного продавцом.
  21. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость: общая характеристика.
  22. Порядок применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.
  23. Налоговый период и ставки налога на добавленную стоимость.
  24. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет.
  25. Порядок и сроки уплаты налога на добавленную стоимость.
  26. Процедура возмещения НДС из бюджета (обычный порядок).
  27. Условия возмещения НДС из бюджета в заявительном порядке.

Тема 7. Акцизы

  1. Акцизы: налогоплательщики, перечень подакцизных товаров.

  2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом.

  3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином.

  4. Объект налогообложения акцизами.

  5. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами (освобождаемые от налогообложения акцизами).

  6. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации.

  7. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Таможенного союза.

  8. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Таможенного союза.

  9. Порядок определения налоговой базы для целей исчисления акцизов по операциям реализации (передачи) или получении подакцизных товаров.

  10. Порядок исчисления и оформления суммы акциза, предъявляемой продавцом покупателю.

  11. Акцизы: налоговый период, налоговые ставки.

  12. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза.

  13. Налоговые вычеты по акцизам: общая характеристика.

  14. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении акциза.

  15. Сумма акциза, подлежащая уплате.
  16. Сумма акциза, подлежащая возврату.

  17. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами.




Тема 8. Налог на прибыль организаций

  1. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
  2. Порядок определения доходов и их классификация для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  3. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
  4. Расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций и их группировка.
  5. Состав материальных расходов, признаваемых при исчислении налога на прибыль организаций.
  6. Расходы на оплату труды для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  7. Порядок определения амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли организации.
  8. Методы и порядок расчета сумм амортизации и признания их в качестве расходов при исчислении налога на прибыль организации.
  9. Учет расходов на ремонт основных средств и порядок формирования резерва для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  10. Учет расходов на научные исследования и опытно-конструкторские разработки для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  11. Признание расходов на обязательное и добровольное имущественное страхование при исчислении налога на прибыль организаций.
  12. Учет прочих расходов, связанных с производством и реализацией, для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  13. Учет расходов на приобретение права на земельные участки для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  14. Учет внереализационных расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  15. Учет расходов на формирование резервов по сомнительным долгам для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  16. Учет расходов на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  17. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  18. Особенности признания доходов и расходов для расчета налога на прибыль по операции приобретения предприятия как имущественного комплекса.
  19. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам для целей исчисления налога на прибыль организаций.
  20. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций.
  21. Порядок признания доходов при методе начисления в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций.
  22. Порядок признания расходов при методе начисления в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций.
  23. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе в целях налогообложения по налогу на прибыль организаций.
  24. Налоговая база по налогу на прибыль организаций: общая характеристика.
  25. Порядок переноса убытков на будущее в целях исчисления налога на прибыль организаций.
  26. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
  27. Налог на прибыль организаций: налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления налога и авансовых платежей.
  28. Сроки и порядок уплаты налога на прибыль организаций, в том числе в виде авансовых платежей.
  29. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.
  30. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций.
  31. Налоговый учет в целях исчисления налога на прибыль организаций: общие положения.
  32. Порядок составления расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Тема 9. Налог на доходы физических лиц

  1. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база.
  2. Определение доходов от источников в Российской Федерации для целей исчисления налога на доходы физических лиц.
  3. Определение доходов от источников за пределами Российской Федерации для целей исчисления налога на доходы физических лиц.
  4. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на доходы физических лиц.
  5. Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в натуральной форме.
  6. Особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при получении доходов в виде материальной выгоды.
  7. Порядок применения стандартных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.
  8. Порядок применения социальных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.
  9. Порядок применения имущественных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.
  10. Применение налоговых вычетов при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок при исчислении налога на доходы физических лиц.
  11. Порядок применения профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц.
  12. Определение даты фактического получения дохода при формировании налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
  13. Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
  14. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
  15. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.
  16. Особенности исчисления и порядка уплаты суммы налога на доходы физических лиц и подачи налоговой декларации иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
  17. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц: лица, обязанные предоставлять отчетность в налоговые органы, порядок и сроки представления.
  18. Порядок взыскания и возврата налога на доходы физических лиц.


Тема 10. Имущественные налоги
  1. Транспортный налог: общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения.
  2. Транспортный налог: налоговая база, налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки.
  3. Транспортный налог: порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.
  4. Транспортный налог: порядок и сроки уплаты суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.
  5. Налоговая декларация по транспортному налогу.
  6. Налог на имущество организаций: общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения.
  7. Налоговая база по налогу на имущество организаций, порядок ее определения.
  8. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций: в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), по имуществу, переданному в доверительное управление, и при исполнении концессионных соглашений.
  9. Льготы по налогу на имущество организаций.
  10. Налог на имущество организаций: налоговый и отчетный периоды, налоговая ставка, порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу.
  11. Налог на имущество организаций: порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
  12. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций: по местонахождению обособленных подразделений организации; в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.
  13. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций.
  14. Земельный налог: общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения.
  15. Земельный налог: налоговая база и порядок ее определения.
  16. Земельный налог: налоговый и отчетный периоды, налоговая ставка.
  17. Льготы по земельному налогу.
  18. Земельный налог: порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу.
  19. Земельный налог: порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу.
  20. Налоговая декларация по земельному налогу.


Тема 11. Налог на добычу полезных ископаемых
  1. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения.
  2. Налог на добычу полезных ископаемых: налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.
  3. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого в целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых.
  4. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых.
  5. Налог на добычу полезных ископаемых: порядок исчисления и уплаты, сроки уплаты.


Тема 12. Платежи за пользование природными ресурсами

  1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, объекты обложения.

  2. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, порядок зачисления.

  3. Водный налог: налогоплательщики, объект налогообложения.
  4. Водный налог: налоговая база, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.


Тема 13. Специальные налоговые режимы
  1. Упрощенная система налогообложения: общие положения, налогоплательщики.
  2. Упрощенная система налогообложения: порядок и условия начала и прекращения применения.
  3. Упрощенная система налогообложения: объекты налогообложения, порядок определения доходов.
  4. Упрощенная система налогообложения: порядок определения расходов.
  5. Упрощенная система налогообложения: порядок признания доходов и расходов.
  6. Порядок определения налоговой базы при применении упрощенной системы налогообложения.
  7. Упрощенная система налогообложения: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога.
  8. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения.
  9. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента.
  10. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общие положения.
  11. Налогоплательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
  12. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: объект налогообложения и налоговая база.
  13. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты сумм единого налога.


Тема 14. Государственные и таможенные пошлины
  1. Государственная пошлина: понятие, плательщики, порядок и сроки уплаты.
  2. Виды государственной пошлины, льготы по уплате для отдельных категорий физических лиц и организаций.
  3. Ставки таможенных пошлин, их виды и порядок их установления.
  4. Основные принципы определения таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации и вывозимых с нее.
  5. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, по стоимости сделки с ввозимыми товарами.
  6. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, по стоимости сделки с идентичными товарами.
  7. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, по стоимости сделки с однородными товарами.
  8. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, методом вычитания.
  9. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, методом сложения.
  10. Определение таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации, резервным методом.
  11. Освобождение от уплаты таможенных пошлин.