Налогообложение юридических и физических лиц перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене на получение квалификационного аттестата аудитора

Вид материала

Документы

Подобный материал:

• Аудит перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене, 112.8kb.
• Российской Федерации Понятие «налог» и«сбор», классификация налогов и сборов в налоговом, 158.01kb.
• План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций:, 192.18kb.
• План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций:, 304.3kb.
• Программа квалификационных экзаменов на право получения квалификационного аттестата, 303.8kb.
• Порядок выдачи Саморегулируемой организацией аудиторов Некоммерческим партнерством, 240.02kb.
• Перечень вопросов к зачету по дисциплине «Налоги с юридических и физических лиц», 156.11kb.
• Содержание Программы квалификационного экзамена на получение квалификационного аттестата, 424.81kb.
• Состав экзаменационной комиссии по проведению квалификационного экзамена на получение, 23.24kb.
• Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата, 653.02kb.

Область знаний «НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»


Перечень вопросов, предлагаемых претендентам на квалификационном экзамене на получение квалификационного аттестата аудитора

(в части вопросов экзаменационных билетов)

Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации

1. Понятие «налог» и классификация налогов в Российской системе налогообложения
   
2. Понятие «сбор» и характеристика сборов, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации
   
3. Характеристика и состав федеральных налогов и сборов
   
4. Характеристика и состав региональных налогов
   
5. Характеристика и состав местных налогов.
   
6. Специальные налоговые режимы: характеристика особенностей, перечень, порядок введения и применения
   
7. Элементы налогообложение и их значение в общих условиях установления налогов и сборов в Российской Федерации
   

Тема 2. Субъекты налоговых правоотношений

1. Участники (субъекты) налоговых правоотношений: состав, общая характеристика
   
2. Понятие «налогоплательщик»: состав лиц, признаваемых налогоплательщиками, права и обязанности
   
3. Права и обязанности налоговых агентов как участников налоговых правоотношений
   
4. Критерии взаимозависимости лиц, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации
   
5. Условия обеспечения и защиты прав налогоплательщиков, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации
   
6. Право налогоплательщика на представительство в налоговых правоотношениях: законный и уполномоченный представители
   
7. Налоговые органы в Российской Федерации: структура, права и обязанности, ответственность должностных лиц
   
8. Участие таможенных органов в налоговых правоотношения: полномочия и обязанности должностных лиц
   

Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение

1. Налоговое обязательство: условия возникновения, порядок исчисления, изменения и прекращения
   
2. Общие требования по исполнению налогового обязательства, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации
   
3. Определение сроков возникновения и исполнения налогового обязательства: налоговый и отчетный периоды, авансовые платежи, порядок уплаты, понятие «недоимка»
   
4. Порядок предъявления и исполнения требования об уплате налога
   
5. Условия и порядок зачета или возврата налога, излишне перечисленного при исполнении налоговых обязательств
   
6. Процедура возврата излишне взысканных с налогоплательщика сумм налоговых обязательств
   
7. Признание налоговых обязательств безнадежными к взысканию
   
8. Пени как способ обеспечения исполнения налоговых обязательств
   
9. Возможности изменения сроков исполнения налоговых обязательств, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога
   
10. Условия и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита
    

Тема 4. Налоговый контроль

1. Налоговый контроль: определение, формы, недопустимость причинения ущерба налогоплательщику
   
2. Особенности постановки на учет в налоговых органах обособленных подразделений организации
   
3. Обязанности органов и должностных лиц по информированию налоговых органов для целей налогового учета и контроля
   
4. Налоговые проверки как форма налогового контроля
   
5. Порядок проведения камеральной налоговой проверки
   
6. Выездная налоговая проверка: условия и процедура проведения
   
7. Условия доступа должностных лиц налоговых органов на территорию налогоплательщика и ее осмотр в целях налогового контроля
   
8. Порядок и условия истребования информации о налогоплательщике (встречная проверка)
   
9. Использование экспертизы для целей налогового контроля
   
10. Особенности оформления результатов налоговых проверок: форма и содержание акта, сроки составления и представления налогоплательщику
    
11. Процедура вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки
    
12. Использование понятия «налоговая тайна» в целях налогового контроля
    
13. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения
    
14. Исполнение решения налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения
    
15. Налоговая отчетность: налоговая декларация и расчет авансового платежа, порядок и условия представления и внесения изменений, ответственность налогоплательщиков
    
16. Условия и порядок обжалования актов налоговых органов, действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов
    

Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

1. Ответственность за нарушение налогового законодательства: понятие «налоговое правонарушение», лица, подлежащие ответственности, условия привлечения к ответственности, формы вины.
   
2. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.
   
3. Порядок применения срока исковой давности за налоговые правонарушения
   
4. Виды санкций, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, и общий порядок их применения
   
5. Административная ответственность за нарушения в области налогового законодательства. Порядок и условия привлечения к административной ответственности.
   
6. Меры ответственности, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации, за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
   

Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС)

1. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения, определение места реализации товаров, работ (услуг), налоговый период и ставки налога
   
2. Операции, не подлежащие налогообложению НДС (освобождаемые от налогообложения)
   
3. Операции, не признаваемые реализацией для целей исчисления НДС
   
4. Особенности применения раздельного налогового учета в целях исчисления и уплаты НДС
   
5. Операции ввоза товаров на таможенную территорию России, не подлежащие налогообложению НДС (освобождаемые от налогообложения)
   
6. Особенности налогообложения НДС операций ввоза товаров (вывоза товаров) на таможенную территорию России
   
7. Особенности определения налоговой базы и уплаты НДС при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
   
8. Порядок исчисления НДС по операциям реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
   
9. Налог на добавленную стоимость: порядок определения налоговой базы и суммы налога при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
   
10. Исчисление и уплата НДС налоговыми агентами
    
11. Учет дополнительных сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), при формировании налоговой базы по НДС
    
12. Порядок исчисления НДС при реорганизации юридического лица
    
13. Порядок расчетов по НДС при использовании налоговой ставки 0 процентов
    
14. Момент определения (признания) налоговой базы по НДС
    
15. Порядок оформления НДС, предъявляемого продавцом покупателю: счет-фактура
    
16. Условия и порядок включения покупателем в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) НДС, предъявленного продавцом
    
17. Налоговые вычеты по НДС: порядок учета и условия применения в расчетах с бюджетом
    
18. НДС восстановленный: случаи возникновения и порядок учета в расчетах с бюджетом
    
19. Порядок и сроки уплаты НДС
    
20. Процедура возмещения НДС из бюджета (обычный порядок)
    
21. Условия возмещения НДС из бюджета в заявительном порядке
    

Тема 7. Акцизы

1. Акцизы: налогоплательщики, перечень подакцизных товаров.

2. Акцизы: налоговый период, налоговые ставки

3. Операции с подакцизными товарами, признаваемые объектом налогообложения акцизами

4. Исполнение обязанностей налогоплательщика акцизов при осуществлении деятельности по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности)

5. Порядок и условия освобождения от налогообложения акцизами операций реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации

6. Особенности исчисления акцизов при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации

7. Порядок налогообложения акцизами при ввозе в Россию и вывозе из России подакцизных товаров Таможенного союза

8. Порядок определения налоговой базы для целей исчисления акцизов по операциям реализации (передачи) подакцизных товаров

9. Порядок определения налоговой базы для целей исчисления акцизов по операциям получения подакцизных товаров

10. Порядок исчисления и оформления суммы акциза, предъявляемой продавцом покупателю

11. Применение налоговых вычетов при исчислении акциза

12. Порядок и условия возврата акциза, подлежащего возврату из бюджета

13. Порядок и сроки уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами

Тема 8. Налог на прибыль организаций

1. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
   
2. Порядок определения доходов и их классификация для целей исчисления налога на прибыль организаций
   
3. Расходы для целей исчисления налога на прибыль организаций: критерии признания, группировка, порядок включения в расчет налоговой базы
   
4. Состав материальных расходов, признаваемых при исчислении налога на прибыль организаций
   
5. Расходы на оплату труды для целей исчисления налога на прибыль организаций
   
6. Порядок учета амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли организации
   
7. Методы и порядок расчета сумм амортизации и признания их в качестве расходов при налогообложении прибыли организации
   
8. Учет расходов на ремонт основных средств и порядок формирования резерва для целей исчисления налога на прибыль организаций
   
9. Признание расходов на обязательное и добровольное имущественное страхование при исчислении налога на прибыль организаций
   
10. Порядок формирования резервов по сомнительным долгам при исчислении налога на прибыль организаций
    
11. Налог на прибыль организаций: особенности группировки и признания расходов при реализации товаров
    
12. Особенности признания доходов и расходов для расчета налога на прибыль по операции приобретения предприятия как имущественного комплекса
    
13. Порядок признания процентов по долговым обязательствам в качестве расхода при расчете налога на прибыль организаций
    
14. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления в целях расчета налога на прибыль организаций
    
15. Особенности применения кассового метода при налогообложении прибыли организаций
    
16. Порядок переноса убытков на будущее при расчете налога на прибыль организаций
    
17. Налог на прибыль организаций: особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
    
18. Особенности применения ставки 0 процентов по налогу на прибыль организациями, осуществляющими образовательную и/или медицинскую деятельность
    
19. Налог на прибыль организаций: особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
    
20. Уплата налога на прибыль организаций: сроки, периодичность, порядок исчисления и уплаты авансовых платежей, особенности расчетов при наличии обособленных подразделений
    
21. Уплата налога на прибыль организаций налоговыми агентами
    
22. Налог на прибыль организаций: определение налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда)
    
23. Налог на прибыль организаций: расчет налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
    
24. Налог на прибыль организаций: особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
    
25. Налог на прибыль организаций: исчисление налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
    
26. Налог на прибыль организаций: расчет налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами
    
27. Налог на прибыль организаций: особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами
    
28. Налог на прибыль организаций: порядок определения доходов и расходов банков
    
29. Налог на прибыль организаций: учет доходов и расходов страховых организаций (страховщиков)
    
30. Налог на прибыль организаций: порядок определения доходов и расходов негосударственных пенсионных фондов
    
31. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления доходов и расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг
    
32. Налог на прибыль организаций: определение доходов и расходов клиринговых организаций
    
33. Порядок налогообложения срочных сделок налогом на прибыль организаций
    
34. Исчисление налога на прибыль организаций по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
    
35. Налог на прибыль организаций: особенности налогообложения иностранных организаций
    
36. Налоговый учет и порядок формирования отчетности по налогу на прибыль организаций.
    
37. Налоговые ставки и порядок исчисления налога на прибыль.
    
38. Налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль.
    
39. Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли.
    

Тема 9. Налог на доходы физических лиц

1. Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки налога
   
2. Доходы физических лиц, не подлежащие налогообложению по налогу на доходы физических лиц (освобождаемые от налогообложения)
   
3. Особенности исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в зависимости от применяемых к доходам ставок налога
   
4. Порядок определения налоговой базы для целей исчисления налога на доходы физических лиц по доходам в натуральной форме
   
5. Определение налоговой базы для целей исчисления налога на доходы физических лиц по доходам в виде материальной выгоды (кроме операций с ценными бумагами)
   
6. Особенности расчета налоговой базы для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц доходов в виде материальной выгоды от операций с ценными бумагами
   
7. Порядок налогообложения по налогу на доходы физических лиц доходов, полученных по договорам страхования
   
8. Особенности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации
   
9. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами, финансовыми инструментами срочных сделок
   
10. Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц по процентам, получаемым по вкладам в банках
    
11. Расчет налоговой базы для целей налогообложения по налогу на доходы физических лиц операций РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
    
12. Исчисление и уплата налога на доходы физических лиц по операциям займа ценными бумагами
    
13. Налог на доходы физических лиц: порядок применения стандартных налоговых вычетов
    
14. Налог на доходы физических лиц: условия применения социальных налоговых вычетов
    
15. Налог на доходы физических лиц: порядок применения имущественных налоговых вычетов
    
16. Налог на доходы физических лиц: налоговые вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок
    
17. Налог на доходы физических лиц: порядок применения профессиональных налоговых вычетов
    
18. Определение даты фактического получения дохода в процессе исчисления налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
    
19. Особенности учета, исчисления, уплаты и представления отчетности по налогу на доходы физических лиц налоговыми агентами
    
20. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями
    
21. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц и подачи налоговой декларации иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц в Российской Федерации
    
22. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц: лица, обязанные предоставлять отчетность в налоговые органы, сроки представления
    
23. Порядок исчисления и удержания налоговым агентом суммы налога на доходы физических лиц.
    

Тема 10. Имущественные налоги

1. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый и отчетные периоды, порядок определения налоговой базы
   
2. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога, периодичность и сроки представления отчетности
   
3. Объект налогообложении и порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций
   
4. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, налоговый и отчетные периоды, ставки, порядок и сроки уплаты налога и представления отчетности
   
5. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
   
6. Особенности исчисления налога на имущество организаций по имуществу, переданному в доверительное управление, и при исполнении концессионных соглашений
   
7. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций по местонахождению обособленных подразделений
   
8. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения
   
9. Земельный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый и отчетные периоды, ставки, порядок исчисления и уплаты налога, представления отчетности
   
10. Порядок определения налоговой базы по земельному налогу
    
11. Особенности определения налоговой базы по земельному налогу в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности
    

Тема 11. Налог на добычу полезных ископаемых

1. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период, порядок и сроки уплаты, представления отчетности
   
2. Порядок и способы оценки налоговой базы для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых
   
3. Определение количества добытого полезного ископаемого для целей исчисления налоговой базы по налогу на добычу полезных ископаемых
   

Тема 12. Платежи за пользование природными ресурсами

1. Водный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения, расчет налогооблагаемой базы и ставки налога.
   
2. Налоговый период, порядок исчисления налога и сроки уплаты в бюджет водного налога.
   

3. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налогоплательщики, объект налогообложения, расчет налогооблагаемой базы и ставки налога.

4. Налоговый период, порядок исчисления налога за пользование объектами водных биологических ресурсов и сроки его уплаты в бюджет.

Тема 13. Специальные налоговые режимы

1. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
   
2. Объекты налогообложения. Порядок определения доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения.
   
3. Налоговый период, налоговые ставки и порядок исчисления налога при упрощенной системе налогообложения.
   
4. Сумма минимального налога к уплате в бюджет, порядок и сроки уплаты налога при упрощенной системе налогообложения.
   

5. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

6. Порядок введения единого налога на вмененный доход.

7. Налогоплательщики и объекты единого налога на вмененный доход.

8. Определение величины единого налога, базовая доходность и корректирующие коэффициенты.

9. Налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления единого налога на вмененный доход и сроки его уплаты.

Тема 14. Государственные и таможенные пошлины

1. Государственная пошлина: понятие, виды, плательщики, порядок и сроки уплаты, основания и порядок возврата или зачета.
   
2. Товары, облагаемые таможенными пошлинами. Таможенная стоимость вывозимых и ввозимых товаров.
   
3. Таможенные пошлины: виды, плательщики, льготы.
   

4. Виды применяемых ставок таможенных пошлин и принципы их построения.