Перечень вопросов к зачету по дисциплине «Налоги с юридических и физических лиц»
| Вид материала | Документы |
- 3. 3 примерный перечень вопросов к экзамену по курсу «гражданское право рф», 22.5kb.
- Рабочей программы дисциплины Налоги с юридических и физических лиц по направлению подготовки, 22.6kb.
- Рабочая программа по дисциплине «Налогообложение юридических и физических лиц налоговых, 188.41kb.
- Налогообложение юридических и физических лиц перечень вопросов, предлагаемых претендентам, 137.28kb.
- Перечень документов для проверки полномочий при подписании договоров Для юридических, 39.7kb.
- 1. Сущность налогов и их функции, 130.37kb.
- Налоги на имущество физических лиц, 18.62kb.
- Все об уплате имущественных налогов физических лиц!, 55.85kb.
- Вопросы по дисциплине «Налоги и налогообложение», 25.53kb.
- О налогах на имущество физических лиц, 80.72kb.
Перечень вопросов к зачету по дисциплине «Налоги с юридических и физических лиц»
- Состав и характеристика налогов и сборов с юридических и физических лиц.
- Значение налогов и сборов с юридических и физических лиц в развитии экономики страны.
- Категории и признаки налогоплательщиков налогов и сборов с юридических и физических лиц.
- Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.
- Особенности налогообложения налогом на доходы физических лиц материальной выгоды.
- Налогообложение доходов, полученных физическими лицами по договорам добровольного страхования.
- Классификация, состав доходов, не подлежащих налогообложению налогом на доходы физических лиц.
- Состав, характеристика и порядок предоставления налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
- Налоговый период и налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц.
- Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- Особенности налогообложения доходов физических лиц – нерезидентов Российской Федерации.
- Порядок составления и представления в налоговые органы декларации о доходах юридических и физических лиц.
- Состав и значение налогов на имущество юридических и физических лиц.
- Порядок налогообложения имущества и транспортных средств, принадлежащих юридическим и физическим лицам.
- Порядок исчисления и взимания налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
- Особенности исчисления и уплаты юридическими и физическими лицами земельного налога.
- Состав и характеристика местных налогов и сборов, уплачиваемых юридическими и физическими лицами.
- Особенности налогообложения доходов физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
- Права и обязанности налоговых органов по контролю за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов с юридических и физических лиц.
- Ответственность физических и юридических лиц за нарушение налогового законодательства.
Контрольная работа по дисциплине «Налоги с физических и юридических лиц»
Содержание работы
Контрольная (аудиторная) работа предназначена для проверки усвоения полученных знаний по дисциплине «Налоги с юридических и физических лиц» студентами.
Объем контрольной работы около 20 рукописных стандартных с. Она состоит из 2- х частей: теоретической и практической.
Теоретическая часть должна включить три раздела: введение, основной раздел, заключение.
Во введения (1-2с.) показать значение и актуальность темы, а в заключении (1 -2с.) подвести итоги проделанной работы.
В основном разделе работы освещается сущность, содержание и значение рассматриваемой проблемы. В зависимости от темы требуется использовать соответствующий закон РФ, а при изложении конкретного налога - Инструкцию, изданную ФНС РФ совместно с Минфином России.
При выполнении контрольной работы следует обязательно привлекать статистический материал, данные федерального бюджета России, а также регионально (местного) бюджета на текущий год. Важно дать подробный анализ цифрового материала, периодический печати и финансовой практики по месту студентов.
Во второй части - практический по условным данным, приведенным в Методических указаниях, выполняется расчет соответствующего вида налога и вносится в форму - налоговую декларацию, которая предоставляется плательщиком в налоговую инспекцию.
При выборе темы по конкретному налогу требуется осветить состав плательщиков и объектов обложения, перечень налоговых льгот, налогооблагаемую базу, ставки, порядок расчета и уплаты.
Работа, дословно излагающая материал учебников, рекомендованной литературы и копирующая письменные работы других студентов, оценивается как неудовлетворительная.
При оформлении письменной работы необходимо:
- вначале изложить план работы, т.е. рассматриваемые вопросы;
- четко и разборчиво написать текст работы;
- пронумеровать страницы тетради и оставить доля для замечаний рецензента;
сопроводить цитаты и цифры сносками на их источники;
в конце работы привести список использованной литературы, расположив его, в следующем порядке: вначале официальные материалы, а затем вся остальная литература по алфавиту.
Номер темы теоретической части и практического задания зависит от начальной буквы фамилия студента.
| Начальная буква фамилии студента | Номер темы теоретической части | Номер варианта практического задания |
| А,Ж,Э | 1 | 1,15 |
| Б,З,Ю | 2 | 2,14 |
| В,Н,Я | 3 | 3,13 |
| Г,О,Ц | 4 | 4,12 |
| Д,П,Х | 5 | 5,11 |
| Е,Р,У | 6 | 6,20 |
| И,С,Ч | 7 | 7,16 |
| К,Т,Ш | 8 | 8,17 |
| Л,У,Щ | 9 | 9,18 |
| М,Ф | 10 | 10,19 |
ТЕМЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Тема I. Налог на доходы физических лиц
1. Экономическое значение обложения дохода населения.
2. Порядок исчисления и уплаты в бюджет подоходного налога с населения.
3. Перспективы развития подоходного налога
Тема 2. Налог на добавленную стоимость
1. НДС -- один из главных видов косвенных налогов.
2. Плательщики, объекты обложения, льготы, ставки и срок уплаты.
3. Зачетный механизм по НДС.
Тема 3. Специальные целевые налоги
1. Экономическое значение страховых взносов в социальные внебюджетные фонды.
2. Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ, их размер и сроки уплаты.
Тема 4. Акцизы
1. Фискальная и регулирующая роль акциза.
2. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
3. Особенности зачетного механизма по акцизам.
Тема 5. Транспортный налог
1. Экономическое значение обложения транспортным налогом.
2.Порядок определения налоговой базы.
3. Порядок исчисления транспортного налога физическими лицами.
Тема 6. Упрощенная система налогообложения
1. Сущность упрощенной системы налогообложения.
2. Методика исчисления налога при применении упрощенной системы.
3. Особенности перехода с общего режима налогообложения на упрощенную систему.
Тема 7. Налог на имущество физических лиц
1. Экономическая сущность налога на имущество физических лиц.
2. Особенности определения налоговой базы налога на имущество физических лиц.
3. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
Тема 8. Земельный налог
1. Общая характеристика земельного налога.
2. Особенности определения налоговой базы.
3. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу.
Тема 9. Налог на игорный бизнес
1. Особенности учета объекта налогообложения.
2. Порядок установления налоговых ставок по налогу.
3. Сроки предоставления налоговой декларации в налоговый орган и уплаты налога на игорный бизнес.
Тема 10. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
1. Сущность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
2. Цели введения единого налога на вмененный доход.
3. Порядок зачета единого налога на вмененный доход.
ВАРИАНТЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
Задача №1.
Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила:
- в январе – 5 000 руб.,
- в феврале – 6 000 руб.,
- в марте – 5 500 руб.,
- в апреле – 5 200 руб.,
- в мае – декабре – ежемесячно по 7 000 руб.
Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и является студентом дневной формы обучения. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 580 000 руб.
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога.
Задача №2.
Гражданин В.С. Захаров, работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 5 000 руб. В этой же организации В.С.Захаров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 2 500 руб. Кроме того, 1 марта В.С.Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России – 13%. Гражданин В.С.Захаров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.
Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.
Задача №3.
Затраты предприятия на приобретение материалов составили 200 000 руб. В результате запуска в производство этого материала предприятие выпустило и реализовало по свободным ценам товары на сумму 600 000 руб.
Ставка НДС – 20%.
Определить сумму внесенного в бюджет НДС при условии, что предприятием фактически отнесено на издержки производства лишь половина приобретенного материала.
Задача №4.
В налоговом периоде организация реализовала продукцию на 700 000 руб. (без НДС), построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 120 000 руб. (без НДС). Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 300 000 руб. (в том числе НДС), а оплачено – 250 000 руб. Кроме этого совершена бартерная сделка: реализовано 20 изделий по цене 1000 руб. (без НДС) за штуку, рыночная цена – 1500 руб. за штуку (без НДС). Выручка от реализации товаров (работ, услуг) для целей налогообложения определяется по отгрузке.
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача №5.
За налоговый период организация произвела в пользу работника следующие виды выплат:
- сумма, начисленная по тарифной ставке – 195 000 руб.;
- начисления стимулирующего характера – 20% основного заработка;
- пособие по уходу за больным ребенком – 8 000 руб.;
- начисления за работу в праздничные дни – 10 000 руб.;
- расходы на оплату труда за время вынужденного простоя – 5 000 руб.;
- оплата командировочных расходов – 11 000 руб.;
- единовременное вознаграждение за выслугу лет – 12 000 руб.;
- расходы на оплату отпуска – 15 000 руб.;
- оплачено обучение ребенка – 25 000 руб.;
- выдано в счет заработной платы 100 кг сахара за 1000 руб., рыночная цена 1 кг сахара – 17 руб.
Исчислите ЕСН, который необходимо уплатить налогоплательщику.
Задача №6.
В организации работают 12 человек, в том числе 3 иностранных гражданина. За 1й квартал 2005 года гражданам России начислены разного выплаты в размере 250 000 руб., в том числе пособия по временной нетрудоспособности – 35 000 руб., единовременное вознаграждение за выслугу лет – 85 000 руб. Иностранным гражданам выплаты произведены в размере 48 500 руб., в том числе оплата за найм квартиры для проживания – 6500 руб.
Исчислите ЕСН.
Задача №7.
Завод винно-водочных изделий за отчетный период:
- отгрузил на акцизные склады других организаций продукцию с объемной долей этилового спирта 35% на сумму 3 400 000 руб. в количестве 42 500 шт. бутылок объемом 0,7 л;
- реализовал через собственный магазин розничной торговли аналогичную продукцию на сумму 314 500 руб. в количестве 3 700 шт. бутылок объемом 0,7 л;
- ранее было закуплено 45 000 акцизных марок на сумму 51 300 руб.;
- оприходован и оплачен 96%-ный этиловый спирт в количестве 1 000 л.
Рассчитайте сумму акциза, подлежащую к уплате в бюджет, и стоимость дополнительно требуемых акцизных марок.
Задача №8.
Организация ввозит на таможенную территорию России сигареты:
- с фильтром:
а) количество – 85 600 000 шт.;
б) таможенная стоимость товара – 54 000 000 руб.;
в) таможенные пошлины – 4 000 000 руб.;
г) НДС, уплаченный при ввозе товаров – 9 720 000 руб.;
- без фильтра:
а) количество – 25 500 000 шт.;
б) таможенная стоимость товара – 12 750 000 руб.;
в) таможенные пошлины – 1 500 000 руб.;
г) НДС, уплаченный при ввозе товаров – 2 295 000 руб.
Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Задача №9.
Гражданин имеет в собственности легковой автомобиль с мощностью двигателя 75 л.с. Гражданин 15 мая 2005 г. Приобрел в собственность легковой автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с., который был зарегистрирован 20 мая 2005 г.
Исчислите сумму транспортного налога, которую гражданин должен уплатить в налоговом периоде. Для расчета используйте ставки, предусмотренные федеральным законодательством.
Задача №10.
Организация занимается грузовыми и пассажирскими перевозками. На балансе числятся следующие автомобили (см. таблицу):
Автомобили, числящиеся на балансе предприятия
| Марка | Мощность двигателя, л.с. | Количество, шт. |
| ЛАЗ | 120 | 8 |
| ГАЗ 6611 | 120 | 5 |
| ЗИЛ 133 | 150 | 3 |
Три автомобиля ГАЗ 6611 используются филиалом организации в другом регионе, в котором ставка транспортного налога установлена в два раза выше, чем в федеральным законодательством. В сентябре передан в аренду другой организации один автобус марки «ЛАЗ».
Исчислите налог, который должна уплатить организация за 1й квартал и в целом за налоговый период, используя ставки, указанные в НК РФ.
Задача №11.
Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода отгружено продукции на 4550 тыс. руб., расходы составили 4720 тыс. руб., оплачены полностью. На расчетный счет организации поступили денежные средства за реализованную продукцию в размере 4520 тыс. руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача №12.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За первое полугодие доходы составили 6500 тыс. руб., расходы – 4800 тыс. руб. Кроме того, приобретены объекты основных средств на сумму 220 тыс. руб. (две установки по 100 тыс. руб.), из которых один введен в эксплуатацию. Оплачено 80% их стоимости. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период составил 130 тыс. руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Задача №13.
Гражданин Н.И, Сорокин имеет в собственности квартиру общей площадью 100 м2 инвентаризационной стоимостью 180 000 руб., жилой дом общей площадью 126 м2 инвентаризационной стоимостью 350 000 руб., садовый домик общей площадью 45 м2 инвентаризационной стоимостью 30 000 руб. Все объекты находятся на территории разных муниципальных образований.
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.
Задача №14.
Муж и жена имеют жилой дом инвентаризационной стоимостью 470 000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством РФ. На него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 120 000 руб. – автомобиль ВАЗ-М с мощностью двигателя 85 л.с. В июне они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 20 000 руб.
Исчислите сумму налога на имущество физических лиц.
Задача №15.
Гражданин К., инвалид II группы, при очередном переосвидетельствовании во ВТЭК в сентябре 1998 г. Был переведен на III группу инвалидности. В собственности у него находится земля сельскохозяйственного использования для садоводства площадью 0,1 га в пределах городской черты районного центра, расположенного вне курортной зоны.
Определить сумму налога на землю, которую гражданин К. должен уплатить в этом году.
Задача №16.
Гражданин Н. уплатил за текущий год земельный налог в сумме 100 руб. 20 ноября он признан инвалидом II группы.
Каковы последствия признания инвалидности в части обложения данного гражданина земельным налогом?
Задача №17.
ООО «Золотой лев» занимается игорным бизнесом. На начало налогового периода поставлены на учет три букмекерские конторы; 10-го числа открыты еще две на территории ипподрома; 26-го числа текущего налогового периода открыт зал игровых автоматов. В налоговых органах зарегистрировано десять объектов налогообложения.
Исчислите сумму налога на игорный бизнес, который должна уплатить организация за налоговый период, исходя из ставок, установленных в вашем регионе.
Задача №18.
ООО «Зодиак» занимается организацией отдыха населения. На балансе общества находится роллердром площадью 450 м2, зал для игры в бильярд – четыре стола. На 1-е число налогового периода зарегистрировано пять игровых столов и десять игровых автоматов.
Два игровых стола выбыли 22-го числа налогового периода, пять игровых автоматов введены дополнительно 25-го числа.
Исчислите сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
Задача №19.
Организация занимается оказанием бытовых услуг (прокат видеокассет). Деятельность осуществляется на двух точках;
- площадь – 50 м2, численность персонала – 3 человека;
- площадь – 67 м2, численность персонала – 5 человек.
Исчислите сумму налога исходя из действующих в вашем регионе корректирующих коэффициентов.
Задача №20.
Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, если магазин розничной торговли (реализация хлебобулочной продукции) имеет общую площадь 120 м2, в том числе торгового зала – 65 м2. Используйте для расчета действующие в вашем регионе корректирующие коэффициенты.
Литература
основная
1. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Курс лекций. 3-е изд.,
перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2002.
2.Налоги и налогообложение. Учебник для вузов / Под
ред.М.В.Романовского, О.В.Врублевской. СПб.: Питер, 2000.
3. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для вузов / Под ред.
Г.Б.Поляка, А.Н.Романова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов/Под рук.
И.Г.Русаковой, В.А. Кашина. М.: ЮНИТИ, 2000.
5. Налоговая система России. Под ред. Черника Д.Г.Дадашева А.З.- М.:
«Акди», 1999.
6. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / В.А. Кашин,
А.В. Аронов. – М.: Экономистъ, 2004.
7. Налоги и налогообложение: Учеб.-метод. пособие / Под ред.
Х.Ш.Хуако. – Краснодар: КСЭИ, 2003.
8. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учеб.пособие/
Х.Ш. Хуако.- 2-е изд., перераб. и доп.- Краснодар: КСЭИ, 2004.
9. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Б.Х. Алиева. –
М.: Финансы и статистика, 2004.
10. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / В.А. Кашин, А.В.
Аронов. – М.: Экономистъ, 2004.
11. Налоги и налогообложение: Учебник / Д.Г. Черник и др. — 2-е изд.,
доп. и перераб. — М.: ИНФРА-М, 2004.
12. Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Курс лекций / Под ред. Ю.Ф. Квашин. – М.: Юристъ, 2001.
13. Каширина М.В. Федеральные, региональные и местные налоги и сбо
ры, уплачиваемые юридическими лицами. Учебно-практическое посо
бие. – М.: Бек, 2001.
14. Организация и методы налоговых проверок / под ред. А.Н. Романова
– М.: Вузовский учебник, 2005.
15. Хуако Х.Ш. Организация деятельности налоговых инспекций:
Учеб. пособие. – КСЭИ, 2003.
16. Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложе
ния: Учебное пособие. Европейский дом. СПб, 2004.
17. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд.-Инфра-М,
2002.