Рабочая программа по дисциплине «Налогообложение юридических и физических лиц налоговых резидентов и нерезидентов» Специальность 080105. 65 «Финансы и кредит»

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

НОУ ВПО

МОСКОВСКИЙ ПСИХОЛОГО-СОЦИАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ

______________________БРЯНСКИЙ ФИЛИАЛ____________________

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И АНАЛИЗА

Гудкова О. В.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

По дисциплине «Налогообложение юридических и физических лиц налоговых резидентов и нерезидентов»

Специальность 080105.65 «Финансы и кредит»

Настоящая рабочая программа рассмотрена и утверждена

На расширенном заседании кафедры Ф и А БФ МПСИ.

Протокол № 1 от 26.08.2011 г.

Брянск 2011

Гудкова О. В. Налогообложение юридических и физических лиц налоговых резидентов и нерезидентов: Рабочая программа, вопросы к экзамену (зачету), специальность 080105.65 «Финансы и кредит». - Брянск: МПСИ, 2011.

Гудкова О.В.., 2011.

©Брянский филиал МПСИ, 2011.

1. Цели и задачи курса

Целью учебной дисциплины «Налогообложение юридических и физических лиц налоговых резидентов и нерезидентов» является обеспечение глубоких знаний в области налогообложения деятельности юридических и физических лиц, воспитание практических навыков при исчислении налогов, уплачиваемых налоговыми резидентами и нерезидентами, развития контрольных функций налогообложения с точки зрения тяжести и выполнимости налогового бремени.

Достижению поставленной цели способствует решение следующих задач:

- изучение принципов разделения физических лиц и организаций на резидентов и нерезидентов;

- овладение методики расчета налогов с доходов юридических лиц и граждан;

- изучение особенностей применения специальных налоговых режимов;

- формирование представления о порядке возникновения обязанностей налоговых агентов.

Предметом дисциплины являются методика налогообложения доходов налоговых резидентов и нерезидентов.

2. Требования к уровню усвоения содержания дисциплины

В результате изучения содержания учебной дисциплины «Налогообложение юридических и физических лиц налоговых резидентов и нерезидентов», реализации в процессе обучения требований по обеспечению профессионально-прикладной направленности, а также самостоятельной работы студент должен:

Знать:

- систему нормативного регулирования налогообложения;

- методологию, методику и организацию налогового учета;

- систему налоговых льгот и преференций в зависимости от резидентст-ва;

- условия возникновения налоговых обязательств;

- права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. Уметь:

- определять возможность использования налоговых льгот или отказ от них;

- рассчитывать налоговые базы;

- применять налоговые ставки в зависимости от категории полученных доходов;

- исчислять налоговые платежи с учетом элементов налогообложения;

- производить снижении исчисленных налогов с учетом предоставляемых вычетов после окончательного расчета налогов.

Иметь представление:

- о связях налогообложения юридических и физических лиц с другими учебными дисциплинами;

- об особенностях признания юридического или физического лица в качестве налогового резидента;

- о возможных нарушениях и ошибках при осуществлении деятельности, не признаваемой приводящей к образованию постоянного представительства на территории РФ;

- о порядке перевода из статуса налогового нерезидента в налогового резидента и наоборот;

Формой итогового контроля является:

- для студентов заочной формы обучения - зачет

3. Содержание дисциплины и распределение нагрузки по видам учебных занятий

Изучение дисциплины предусматривает проведение лекционных, семи-нарско-практических занятий и самостоятельную работу студентов.

Тематический план по курсу «Налогообложение юридических и физических лиц налоговых резидентов и нерезидентов»

№ п/п	Темы занятий	Количество часов
		очное		Заочное ускорен.		заочное
		Л	пр	л	пр	л	пр
Раздел I. Налогообложение доходов при применении специальных налоговых режимов
1.	Упрощенная система налогообложения (УСН)
2.	Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Раздел П. Налогообложение доходов при общем режиме налогообложения
3.	Особенности налогообложения доходов и прибыли иностранных организаций и граждан
4.	Налогообложение прибыли юридических лиц налоговых резидентов
5.	Налогообложение доходов физических лиц налоговых резидентов и нерезидентов
Раздел III. Налогообложение имущества и налоговая ответственность
6.	Налогообложение имущества иностранных организаций и граждан, не имеющих статус налогового резидента
7.	Ответственность организаций и граждан за налоговые правонарушения
Общее количество часов, в том числе лекций практических и семинарских занятий самостоятельная работа

Содержание дисциплины

Тема 1. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Особенности применения УСН. Перечень налогов, замененных единым налогом, при УСН.

Налогоплательщики единого налога при УСН. Критерии перехода организаций на УСН. Перечень организаций, не имеющих право перейти на УСН. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

Объекты налогообложения (доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов).

Порядок определения доходов и расходов. Порядок принятия расходов, связанных с приобретением основных средств, в зависимости от сроков их полезного использования. Даты получения доходов и расходов.

Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Сроки уплаты и расчет авансовых платежей по налогу. Сроки подачи налоговых деклараций при УСН.

Тема 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Особенности применения ЕНВД. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Основные критерии, определяемые нормативными актами органов местного самоуправления.

Основные определения: вмененный доход, базовая доходность, корректирующие коэффициенты базовой доходности, розничная торговля, стационарная торговая сеть, нестационарная торговая сеть, площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей), открытая площадка, магазин, павильон, киоск, па-, латка, торговое место, площадь информационного поля печатной и (или) полиграфической наружной рекламы, площадь информационного поля световых и электронных табло наружной рекламы

Основные элементы налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.

Порядок исчисления и уплаты ЕНВД. Декларирование единого налога.

Тема 3. Особенности налогообложения доходов и прибыли иностранных организаций и граждан

Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность через постоянное представительство в РФ. Налогообложение иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке.

Налогообложение доходов иностранных организаций, не осуществляющих свою деятельность через постоянное представительство в РФ. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организаций, налоговыми агентами.

Налогообложение доходов иностранных граждан, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Формирование налоговой базы, применяемые налоговые ставки, основания использования налоговых вычетов.

Устранения двойного налогообложения. Особенности действия международных налоговых договоров.

Тема 4. Налогообложение прибыли юридических лиц налоговых резидентов

Налогоплательщик и объект налогообложения. Классификация доходов и группировка расходов. Признание доходов от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Внереализационные доходы. Доходы, не признаваемые в целях налогообложения. Расходы на производство и реализацию товаров, работ, услуг и внереализационные расходы. Амортизируемое имущество. Амортизационные группы. Обсобенности начисления амортизации по нематериальным активам. Порядок и способы начисления амортизации. Порядок опреде-ления налоговой базы. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Особенности исчисления авансовых платежей исходя из предполагаемой прибыли и исходя из фактической прибыли. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль.

Тема 5. Налогообложение доходов физических лиц налоговых резидентов и нерезидентов

Законодательная база налогообложения физических лиц. Цель налоговой реформы в отношении налогообложения доходов физических лиц.

Понятие налогоплательщиков и налоговых агентов, налоговых резидентов. Лица, освобождаемые от уплаты налога на территории Российской Федерации.

Источники получения доходов в РФ и за рубежом. Объект налогообложения. Доходы, включаемые в совокупный доход граждан, их классификация. Доходы, не включаемые в совокупный доход граждан и их классификация.

Налоговая база. Доход в денежной форме. Доход в натуральной форме.

Материальная выгода: от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами; от приобретения товаров (работ, услуг) у физических лиц и у организаций, у взаимозависимых лиц; от приобретения ценных бумаг.

Определение налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Особенности применения налоговых ставок в зависимости от видов получаемых доходов.

Налоговый период. Отчетный период. Дата получения дохода, принимаемая для целей налогообложения. Порядок исчисления налога.

Обязанности налогоплательщика и налогового агента по исчислению и уплате налога (особенности для отдельных категорий плательщиков и видов доходов). Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.

Определение налога на доходы физических лиц с дивидендов, получаемых физическими лицами.

Формы предоставления информации о доходах налогоплательщика. Декларирование гражданами доходов. Контроль налоговых органов за соответствием расходов физических лиц доходам.

Тема 6. Налогообложение имущества иностранных организаций и граждан, не имеющих статус налогового резидента

Общие принципы налогообложение движимого и недвижимого имущества. Исчисление налога на имущество иностранными организациями, имеющими постоянное представительство.

Исчисление налога на имущество иностранными организациями, не имеющими постоянного представительства.

Определение налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций.

Исчисление авансовых платежей по налогу на имущество иностранных организаций.

Исчисления налога на имущество физических лиц налоговых нерезидентов. Отличие принципов расчета при налогообложении имущества налоговых резидентов.

Тема 7. Ответственность организаций и граждан за налоговые правонарушения

Постановка на налоговый учет иностранных граждан. Постановка на налоговый учет иностранных юридических лиц.

Документальное оформление налоговой регистрации.

Ответственность за нарушение организациями и гражданами норм налогового законодательства в РФ. Налоговые санкции и порядок их взыскания.

Самостоятельная работа студентов по дисциплине «Налогообложение юридических и физических лиц налоговых резидентов и нерезидентов»

Содержание самостоятельной работы

Раздел I. Налогообложение доходов при применении специальных налоговых режимов

Тема 1. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Определение налоговой базы для исчисления единого налога, отчетные и налоговый период, налоговые ставки в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Исчисление минимального налога и особенности его уплаты. Перенос убытков на будущее. Расходы, уменьшающие сумму начисленного налога. Порядок и сроки исчисления и уплаты единого налога. Расчет налогооблагаемой налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН, при получении прибыли и убытков по результатам налоговых периодов. Перенос на будущее разницы между суммой уплаченного минимального налога и налога, рассчитываемого в установленном порядке.

Тема 2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Основные понятие, составляющие порядок применения данного специального налогового режима. Корректирующие коэффициенты и методика их установления. Характеристика базовой доходности и физического показателя в зависимости от вида деятельности, осуществляемого налогоплательщиком. Основные элементы налогообложения единым налогом на вмененный доход. Порядок расчета суммы единого налога по видам деятельности предприятия, облагаемых ЕНВД. Учет страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности.

Раздел II. Налогообложение доходов при общем режиме налогообложения

Тема 3. Особенности налогообложения доходов и прибыли иностранных организаций и граждан Определение элементов налогообложения доходов и прибыли иностранных организаций и граждан, Расчет налоговых баз, применение налоговых льгот и особенности уплаты налогов. Декларирование налогов с доходов и прибыли. Налоговые резиденты и их функции.

Тема 4. Налогообложение прибыли юридических лиц налоговых резидентов

Особенности признания доходов и расходов. Применение налоговых ставок в зависимости от категории полученных доходов. Расчет авансовых платежей и суммы налога к уплате по итогам налогового периода.

Тема 5. Налогообложение доходов физических лиц налоговых резидентов и нерезидентов Расчет налоговой базы по НДФЛ. Особенности исчисления налога в зависимости от категорий налогоплательщиков, возможности использования налоговых вычетов, налоговых льгот. Уплата налога налоговыми агентами и непосредственно самими налогоплательщиками: отличительные черты форм расчетов по налогам.

Раздел III. Налогообложение имущества и налоговая ответственность

Тема 6. Налогообложение имущества иностранных организаций и граждан, не имеющих статус налогового резидента

Расчет налоговой базы по налогу на имущество для иностранных организаций. Порядок определения остаточной стоимости для организаций, имеющих постоянное представительство. Определение налога на имущество физических лиц.

Тема 7. Ответственность организаций и граждан за налоговые правонарушения

Понятие налогового контроля в отношении деятельности и имущества физических лиц. Порядок проведения мониторинга налогоплательщиков. Критерии оценки рисков налогоплательщиков. Виды и формы налогового контроля. Формы налогового контроля при проверке деятельности и использования движимого и недвижимого имущества физическими лицами.

Вопросы к зачету по дисциплине «Налогообложение юридических и физических лиц налоговых резидентов и нерезидентов»

1. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Налогоплательщики.

2. Объект налогообложения единым налогом при применении упрощенной системы налогообложения. Исчисление и уплата единого налога.

3. Налоговая база и налоговый период при применении упрощенной системы налогообложения.

4. Налогоплательщики и объект налогообложения по налогу на имущество организаций.

5. Налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетные периоды по налогу на имущество организаций.

6. Налогоплательщики, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход.

7. Объект налогообложения и налоговая база по единому налогу на вмененный доход.

8. Налогоплательщики и объекты налогообложения по налогу на прибыль организаций.

9. Амортизационные группы. Порядок и методы расчета суммы амортизации для налогового учета по налогу на прибыль.

10. Налоговая база, налоговые ставки, налоговый и отчетные периоды по налогу на прибыль

11. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль

12. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность через постоянное представительство в РФ

13. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке

14. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций, не осуществляющих свою деятельность через постоянное представительство в РФ.

15. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организаций, налоговыми агентами

16. Налогообложение доходов налоговых нерезидентов

17. Налогоплательщики и объект налогообложения по налогу на доходы физических лиц. Источники доходов физических лиц. Дата получения доходов

18. Налоговая база и доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц.

19. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

20. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

21. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц

22. Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

23. Налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

24. Особенности исчисления НДФЛ индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой.

25. Возникновение обязанности налогового агента и ответственность за ее неисполнение

26. Общие правила для налоговых агентов по исчислению НДФЛ

27. Особенности исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплатах прочих видов доходов

28. Введение в действие налога на имущество физических лиц. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Имущество, не признаваемое объектом налогообложения.

29. Определение стоимости имущества при расчете налога на имущество физических лиц. Расчет налоговой базы по имуществу физических лиц.

30. Постановка на налоговый учет иностранных организации и физических лиц

31. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

32. Порядок применения налоговых санкций за налоговые правонарушения

Литература

Основная:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая

2. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть вторая

3. Таможенный кодекс Российской Федерации

4. Белозерцева Н.В. Налог с доходов нерезидента: как подтвердить постоянное местонахождение иностранного партнера? // Налоговед. - 2009. - № 7

5. Будылин С.Л. Налогообложение дохода нерезидента, получаемого из России по договору доверительного управления // Налоговая политика и практика. 2010. - № 10

6. Виноградова И.В. Стандартные, социальные имущественные и профессиональные налоговые вычеты не применяются при обложении нерезидентов Российской Федерации // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. - 2010. -№2

7. Гладченко А.О. Налогообложение иностранных организаций, получающих доходы от источников в Российской Федерации // Финансовые и бухгалтерские консультации. - 2009. - № 4-6

8. Гуккаев В.Б. Бухгалтерский учет и налогообложение экспортных операций // Консультант бухгалтера. - 2009. - № 10

9. Лермонтов Ю.М. Особенности исчисления и уплаты налоговым агентом налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации // Законодательство. - 2008. - № 2

Дополнительная:

1. Бартунаева Н.Л. Предмет доказывания по налоговым спорам, связанным с привлечением субъектов хозяйственной деятельности к ответственности (предисл. Д.А. Фурсова). - Волтерс Клувер. - 2010.

2. Захарьин В.Р. Все о налоговых вычетах - Налоговый вестник. - 2010.

3. Никитин В.В. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения // Налоговая проверка. 2010 . - № 3

4. Парфенова Г.Ч. Типичные нарушения при исчислении налога на прибыль. - Налоговый учет для бухгалтера. - 2009. - № 7.

5. Гаврилова Н.А. Налогообложение имущества иностранных организаций на территории Российской Федерации //Налоговый вестник:- 2009. - № 8, 9

6. Маргулис Р.Л. О налогообложении имущества иностранной организации // Налоговый вестник. - 2009. - № 12

7. Хритинина О.В. О порядке исчисления налога на имущество иностранной организации // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. - 2008. - № 7

8. Хритинина О.В. Налог на имущество в иностранных организациях: полугодовая отчетность // Российский налоговый курьер. - 2009. - № 13-14

Blog

Рабочая программа по дисциплине «Налогообложение юридических и физических лиц налоговых резидентов и нерезидентов» Специальность 080105. 65 «Финансы и кредит»

Содержание