Программа дисциплины капиталосберегающие формы развития /предприятия для направления 080100. 62 "Экономика" подготовки бакалавриата Курс IV

Вид материала

Программа дисциплины

Содержание Формы контроля Тема 2. История появления и развития лизинга. Современное состояние рынка лизинговых услуг в России и в мире. Тема 3. Подготовка, обоснование и проведение лизинговой сделки Тема 4. Бухгалтерский учет лизинговых операций Тема 5. Правовое регулирование и налогообложение лизинга в РФ Тема 6. Понятие и классификация факторинга Тема 7. История появления и развития факторинга Тема 8. Подготовка и проведение факторинга. Правовое регулирование факторинга в РФ. Контрольная работа №1 Контрольная работа №2 5. Темы докладов, рефератов Базовый учебник Газман В.Финансовый лизинг, М.: ГУ ВШЭ, 2003 год Основная Курилец И. Финансовый лизинг как инструмент санации предприятий, М.: «Маркет ДС», 2004 г. 7. Тематический расчет часов Аудиторские часы

Подобный материал:

• Программа дисциплины «Территориальное стратегическое планирование» для направления, 384.7kb.
• Программа дисциплины Инвестиции для направления 080100. 62 Экономика подготовки бакалавра, 578.6kb.
• Программа дисциплины «Направления развития вертикально-интегрированной нефтяной компании», 265.14kb.
• Программа дисциплины Современные проблемы экономической науки: микроэкономика  для, 108.08kb.
• Учебно-Методический комплекс по изучению дисциплины «Банковское дело» Для направления, 1978.67kb.
• Программа дисциплины История экономических учений для направления 080100. 62 «Экономика», 288.36kb.
• Программа дисциплины «Математический анализ» для направления 080100. 62 «Экономика», 400.03kb.
• Программа дисциплины «Линейная алгебра» для направления 080100. 62 «Экономика», 230.6kb.
• Программа дисциплины «Линейная алгебра» для направления 080100. 62 «Экономика», 203.4kb.
• Программа дисциплины «Методы оптимальных решений» для направления 080100. 62 «Экономика», 211.67kb.

Правительство Российской Федерации


Федеральное государственное автономное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"


Санкт-Петербургский филиал

Факультет Экономики


Программа дисциплины

КАПИТАЛОСБЕРЕГАЮЩИЕ ФОРМЫ

РАЗВИТИЯ /ПРЕДПРИЯТИЯ


Для направления 080100.62 "Экономика" подготовки бакалавриата

Курс IV


Авторы Богуславская С.Б., к.э.н.; Котляров И.Д. , к.э.н.

sboguslavskaya@hse.spb.ru

ivan.kotliarov@mail.ru


Одобрена на заседании кафедры Финансовых рынков и финансового менеджмента

«___»____________ 2011 г.

Зав. кафедрой /Рогова Е.М./


Рекомендована секцией УМС

«___»____________ 2011 г.

Председатель / /


Утверждена УС факультета Экономики

«___»_____________2011 г.

Ученый секретарь / /


Санкт-Петербург, 2011

1. Пояснительная записка


Требования к студентам: студент, приступая к изучению данного курса, должен иметь первоначальную теоретическую подготовку в области банковского дела (прослушать курс «Финансы и кредит»), быть знакомым с вопросами анализа хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия, основами бухгалтерского учета, иметь общее представление о страховой деятельности.

Аннотация:

Дисциплина «Капиталосберегающие формы развития предприятия» становится важной составляющей высшего экономического образования. Во всем мире лизинг признается как наиболее сложный банковский продукт.

В ходе обучения студенты смогут освоить и в дальнейшем использовать на практике инструментарий, позволяющий им перенять мировой опыт формирования лизинговой индустрии и осуществить наиболее выгодное финансирование технического перевооружения и модернизации предприятий. Это очень важно для российской экономики, поскольку, как свидетельствует опыт, через лизинг в ведущих странах проводится до трети от общего объема инвестиций.

Лизинг в России принимает все более четкие организационные и правовые формы. Появились необходимые законодательные и нормативные предпосылки для правового регулирования деятельности участников лизинговых операций.

В результате изучения курса студенты смогут ознакомиться со многим особенностями лизингового рынка в России. Они смогут разработать различные схемы финансирования лизинговых проектов, подготовить и обосновать лизинговую сделку, оценить риски и сформировать гарантийное обеспечение, провести необходимые расчеты лизинговых платежей и юридически правильно оформить лизинговую сделку, разработать проект создания лизинговой компании.

Учебные задачи курса:

В результате изучения курса студент должен:

• Знать основные принципы финансового лизинга;
  
• Уметь анализировать инвестиционный лизинговый проект;
  
• Иметь представление о видах лизинга и схемах финансирования
  инвестиционных проектов с помощью лизингового механизма;
  
• Обладать навыками расчета лизинговых платежей.
  
  
  

^ Формы контроля:

Текущий - ответы студентов на тематические вопросы в ходе семинарских занятий, 2 контрольных работы, реферат.

Итоговый - письменный зачет по всему курсу.

Оценка знаний студентов производится по десятибалльной системе по результатам работы на семинарах, выполнения контрольных и зачетной работ. Весовые коэффициенты форм контроля:

- контрольная работа №1 – 35%

- контрольные работа №2 – 25%

- работа на семинарах – 10%

- зачет – 30%.


2. Содержание программы


Тема 1. Понятие лизинга, его виды и отличия от других форм инвестирования

Определение, основные понятия, виды лизинга. Участники лизинговых операций. Различные схемы лизинговых сделок. Отличие лизинга от других форм инвестирования.
^

Тема 2. История появления и развития лизинга. Современное состояние рынка лизинговых услуг в России и в мире.

История появления и развития лизинга в мире и в России. Тенденции развития рынка лизинговых услуг в западных странах. Анализ состояния и перспектив развития российского лизингового рынка. Российские лизинговые компании, банки и страховые компании.


^ Тема 3. Подготовка, обоснование и проведение лизинговой сделки

Экспертная оценка лизингового проекта. Юридическое оформление. Амортизационная политика. Расчеты лизинговых платежей различными методами.


^ Тема 4. Бухгалтерский учет лизинговых операций

Порядок отражения покупки и передачи/принятия лизингового имущества, лизинговых платежей, прочих расходов и выбытия/выкупа/возврата предмета договора на балансах лизингодателей и лизингополучателей.


^ Тема 5. Правовое регулирование и налогообложение лизинга в РФ

Российские нормативные акты и конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге). Налогообложение лизинговых сделок.


^ Тема 6. Понятие и классификация факторинга

Определение, основные понятия, виды факторинга. Участники факторинговых операций. Отличие факторинга от других способов кредитования и управления дебиторской задолженностью.

^

Тема 7. История появления и развития факторинга

История появления и развития факторинга в мире и в России. Тенденции развития рынка факторинга в западных странах. Анализ состояния и перспектив развития российского рынка.


^ Тема 8. Подготовка и проведение факторинга. Правовое регулирование факторинга в РФ.

Экспертная оценка сделки. Юридическое оформление. Определение размера выплаты.


Тема 9. Риски лизинговых проектов и факторинга, способы их минимизации.

Классификация рисков и способы их снижения. Способы оценки эффективности лизинговых проектов. Эффективность факторинга.

3. Задания на контрольную работу


^ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №1


1. Заводу Х, в целях обновления оборудования, необходимо приобрести новые станки у продавца Y– 3 единицы по цене 120 тыс. руб. (без НДС) каждый. Не имея свободных средств на покупку, завод обращается в лизинговый отдел банка Z и заключает договор лизинга на 5 лет с последующим выкупом оборудования по остаточной стоимости.

Составить график платежей, при условии что:

- срок полезного использования оборудования – 6 (четн.) / 7 лет (нечетн.)

- амортизация начисляется в соответствии с нормами бухгалтерского учета и с использованием коэффициента ускорения 1,1 (четн.) / 1,3 (нечетн.)

- ставка процентов за кредит – 20% годовых (банк предоставляет услуги лизинга с условием платы за кредит с 70% (четн.) / 80% (нечетн.) суммы покупки)

- ставка комиссионного вознаграждения – 10% годовых

- дополнительные услуги банк не оказывает

- сумма лизингового договора распределяется в соответствии с методом уменьшающихся (четн.) / увеличивающихся (нечетн.) платежей

Для расчётов использовать

а) методику, рекомендованную Минэкономики РФ

б) метод, обеспечивающий безубыточность лизингодателя.


2. Исходя из условий предыдущий задачи, рассчитать:

- НДС, уплачиваемый в бюджет продавцом оборудования

- налог на имущество за весь срок договора(по условиям договора имущество числится на балансе лизингополучателя)

- налог на прибыль лизингодателя, с учётом того, что проценты за кредит являются доходом банка


3. Рассчитать, сколько получит клиент факторинговой компании (продавец) после уплаты дебитором (покупателем) задолженности, если известно, что:

- сумма сделки между продавцом и покупателем 600 000 руб.

- срок оплаты по договору – 120 дней

- 70% фирма-фактор выплачивает клиенту сразу, а оставшуюся часть, за вычетом комиссии – по факту погашения дебиторской задолженности

- комиссия состоит из следующих элементов

плата за работу с документами: 300 руб.

плата за обслуживание: 1% от суммы

плата за финансирование: 18% годовых

плата за риск: 1%  от суммы


^ КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №2


Исходя из условий контрольной работы №1 (задачи 1, 2), оформить договор лизинга и составить соответствующие бухгалтерские проводки, выступая в роли лизингодателя (четн.) / лизингополучателя (нечетн.)


4. Вопросы для подготовки к зачёту

1. Понятие лизинга и его значение
   
2. История развития лизинга в мире
   
3. История развития лизинга в России
   
4. Классификация лизинга
   
5. Отличие лизинга от кредита
   
6. Отличие лизинга от аренды
   
7. Рынок лизинговых услуг России
   
8. Правовое регулирование лизинга
   
9. Подготовка и обоснование лизинговой сделки
   
10. Юридическое оформление лизинговой сделки
    
11. Существенные условия договора лизинга
    
12. Гарантии для участников лизинговых сделок
    
13. Бухгалтерский учет лизинговых операций у лизингодателя
    
14. Бухгалтерский учет лизинговых операций у лизингополучателя
    
15. Отчетность по лизинговым операциям
    
16. Налогообложение лизингодателя
    
17. Налогообложение лизингополучателя
    
18. Понятие факторинга
    
19. История развития факторинга в мире
    
20. История развития факторинга в России
    
21. Классификация факторинга
    
22. Рынок факторинговых услуг России
    
23. Правовое регулирование факторинга
    
24. Юридическое оформление факторинга
    
25. Гарантии для участников факторинговых сделок
    

^

5. Темы докладов, рефератов

1. Лизинг как процесс инвестирования
   
2. Преимущества и недостатки лизинга по сравнению с другими формами финансирования вложений в основные средства
   
3. Многообразие лизинговых услуг
   
4. Место договора лизинга в системе договоров предприятия
   
5. Лизинг – финансовая или банковская операция?
   
6. Выигрыши и потери участников лизинговой сделки
   
7. Налоговые выгоды от использования лизинга
   
8. Современное состояние рынка лизинговых услуг в России
   
9. Современное состояние рынка лизинговых услуг в ... (в мире, в некоторой стране)
   
10. Необходимы ли специализированные предприятия для оказания лизинговых услуг
    
11. Законодательство о лизинге и его история в России
    
12. Риски и гарантии участников лизинговых сделок
    
13. Необходим ли лизинг экономике России?
    
14. Преимущества и недостатки факторинговых операций
    
15. Сущность факторинга и его развитие в России
    
16. Сущность факторинга и его развитие в ... (в мире, в некоторой стране)
    
17. Современное состояние рынка факторинговых услуг в России
    
18. Современное состояние рынка факторинговых услуг в ... (в мире, в некоторой стране)
    

6. Литература

^

Базовый учебник

1. Газман В.Финансовый лизинг, М.: ГУ ВШЭ, 2003 год

Основная

2. Богуславская С.Б. Финансовый лизинг (учебно-методическое пособие), СПб филиал ГУ-ВШЭ, 2005
   
3. Газман В.Д. Финансовый лизинг и факторинг. Учебно-методическое пособие для слушателей программы МВА, обучающихся по специальности «Общий и стратегический менеджмент» и «Финансы». М.: ГУ ВШЭ, Высшая школа менеджмента. Изд. «Бизнес Элаймент», 2008. Серия «Crede experto».
   
4. ^

   Курилец И. Финансовый лизинг как инструмент санации предприятий, М.: «Маркет ДС», 2004 г.

5. Лещенко М. Основы лизинга, М.: «Финансы и статистика», 2003 г.

6. Трушкевич Е. Лизинг, М.: «Амалфея», 2001 г.

Дополнительная

7. ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» №164-ФЗ от 29.10.98 в редакции от 23.12.03
   
8. Гражданский кодекс РФ с постатейными комментариями. – М.: 2000.
   
9. Правовые системы Гарант, Консультант+.
   
10. Газман В.Д. "Лизинг в Налоговом кодексе"//Хозяйство и право-2002- № 2.
    
11. Газман В.Д. "Рынок лизинговых услуг". – М.: Фонд "Правовая культура", 1999.
    
12. Джуха В.М. Лизинг. Ростов-на-Дону: "Феникс", 1999.
    
13. Кабатова Е.В. "Лизинг: правовое регулирование, практика" - М.:
    "Инфра-М", 1996 ; Кабатова Е.В. "Лизинг: понятие, правовое регулирование,
    международная унификация" - М.: "Наука", 1991)
    
14. Липсиц И.В., Коссов В.В. " Инвестиционный проект: методы
    подготовки и анализа" - М.: Издательство "Век", 1996
    
15. Горемыкин В.А. "Лизинг. Практическое учебно-справочное пособие" -
    М.: "Инфра-М", 1997
    
16. Лещенко М.И. Основы лизинга. - М.: Финансы и статистика, 2000.
    
17. Лизинг: экономические и правовые основы/Под ред. проф. Коршунова Н.М. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001;
    
18. Прилуцкий Л. "Финансовый лизинг" - М.: "Ось-89", 1997
    (Прилуцкий Л. "Лизинг. Правовые основы лизинговой деятельности в Российской Федерации" - М: "Ось-89", 1996)
    
19. Сусанян К.Г. "Самые выгодные сделки: лизинг, бартер, товарообмен с
    зарубежными партнерами - М.: Издательство Мировой океан", 1992
    
20. Чекмарева Е.Н. "Лизинговый бизнес" - М.: "Экономика", 1993
    (Смиронов А. Л. "Лизинговые операции" - М.: Издательство АО"Консалтбанкир", 1995
    
21. Харитонова Ю. Договор лизинга, М.: «Юрайт-М», 2002 г.
    

^

7. Тематический расчет часов:

№	Наименование разделов и тем	^ Аудиторские часы			Сам. работа	Всего
		Лекции	Семи-нары	Всего
1	Понятие лизинга, его виды и отличия от других форм инвестирования	2		2	4	6
2.	История появления и развития лизинга		2	2	4	6
3.	Подготовка, обоснование и проведение лизинговой сделки	6	8	14	10	24
4.	Бухгалтерский учет лизинговых операций	4	4	8	8	16
5.	Правовое регулирование и налогообложение лизинга в РФ	2	2	4	6	10
6.	Понятие и классификация факторинга	2		2	4	6
7.	История появления и развития факторинга		2	2	4	6
8.	Подготовка и проведение факторинга. Правовое регулирование факторинга в РФ	4	4	8	10	18
9.	Риски лизинговых проектов и факторинговых операций, способы их минимизации. Оценка эффективности лизинговых проектов и факторинга	4	2	6	10	16
	Итого:	24	24	48	60	108