Методические указания к курсовой работе для студентов всех форм обучения Специальность 060500 Бухгалтерский учет и аудит
| Вид материала | Методические указания |
- Методические указания к изучению дисциплины и к выполнению курсовой работы для студентов, 1275.89kb.
- Методические указания по подготовке и защите дипломных работ по специальности 060500, 459.74kb.
- Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Экономика организаций, 379.4kb.
- Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов заочной формы, 281.98kb.
- Методические указания по выполнению курсовых работ для студентов всех форм обучения, 456kb.
- ]угуниципальное управление учебно-методические материалы для студентов всех форм обучения, 481.88kb.
- Сквозная программа производственной и преддипломной практик Методические указания для, 558.75kb.
- Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов экономических специальностей, 532.35kb.
- Методические указания и задания для курсовой работы для студентов дневной и заочной, 102.36kb.
- Камчатский филиал, 368.9kb.
Министерство образования Российской Федерации
Санкт-Петербургская государственная
инженерно-экономическая
академия
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БАНКАХ
Методические указания
к курсовой работе
для студентов всех форм обучения
Специальность 060500 – Бухгалтерский учет и аудит
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ
2000
УТВЕРЖДЕНО
редакционно-издательским Советом СПбГИЭА
СОСТАВИТЕЛИ
кан. эконом. наук, доцент Т.Н. ТИМОФЕЕВА
РЕЦЕНЗЕНТ
канд. эконом. наук, профессор Г.Н. БУРГОНОВА
Подготовлено на кафедре
бухгалтерского учета и аудита
Печатается в авторской редакции
© СПбГИЭА, 2000
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях значительно повышается роль коммерческих банков в развитии денежного и финансового рынков. Кроме расчетно-кассового и кредитного обслуживания клиентов коммерческие банки оказывают разнообразные виды банковских услуг: факторинговые, лизинговые, трастовые и другие, совершают различные валютные операции. В этих условиях возрастает роль бухгалтерского учета, который становится важным элементом контроля за использованием кредитных, финансовых и денежных ресурсов.
В связи с этим для экономиста по специальности 060500 "Бухгалтерский учет и аудит" изучение бухгалтерского учета и его организации в коммерческих банках имеет первостепенное значение для формирования его специальной подготовки, а дисциплина "Бухгалтерский учет в банках" является одной из профилирующих.
Очная и заочная формы обучения предусматривают выполнение курсовой работы по курсу "Бухгалтерский учет в банках".
^ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Выполнение курсовой работы является одной из важных форм самостоятельной работы студентов по изучению и практическому использованию знаний, полученных в курсе "Бухгалтерский учет в банках".
В процессе его подготовки студенты должны:
- изучить вопросы организации первичного учета;
- приобрести навыки ведения аналитического и синтетического учета;
- овладеть практикой составления баланса и бухгалтерской отчетности;
1.2. Содержание работы должно отразить приобретенные за время учебы навыки самостоятельного подбора необходимого конкретного теоретического и практического материала, умения работать с инструктивным материалом и планом счетов бухгалтерского учета, а также обобщения полученных материалов и практики бухгалтерской деятельности банков.
1.3. Одним из важнейших требований, предъявляемых к курсовой работе, является ее самостоятельное и творческое выполнение.
^ 2. ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Курсовая работа состоит из двух частей.
Первая часть выполняется в форме реферата по одной из предложенных ниже тем по согласованию с руководителем работы. Вариант темы реферата определяется по первой букве фамилии студента.
| Начальная буква фамилии студента | Номер вопроса |
| А, Д, И, Н, С, Х, Щ | 1,5,9,13,17,21,25,29,33,37,41,45,49,53 |
| Б, Е, К, О, Т, Ц, Э | 2,6,10,14,18,22,26,30,34,38,42,46,50,54 |
| В, Ж, Л, П, У, Ч, Ю | 3,7,11,15,19,23,27,31,35,39,43,47,51 |
| Г, З, М, Р, Ф, Ш, Я | 4,8,12,16,20,24,28,32,36,40,44,48,52 |
Эта часть работы выполняется на основе самостоятельного изучения студентами литературы, действующих нормативных документов по организации учета в банках, инструктивных и методических материалов.
По согласованию с руководителем работы возможен выбор тем, не включенных в приведенный перечень.
Вторая часть курсовой работы представляет собой задание по учету финансово-хозяйственной деятельности банка и составлена по данным бухгалтерского баланса. Задание выполняется на основе единых исходных данных синтетического учета о состоянии хозяйственных средств и источников их образования и хозяйственных операций условного коммерческого банка. Задание носит сквозной характер и позволяет приблизить учебный процесс к практике бухгалтерского учета в банках.
Для выполнения задания могут быть использованы данные банка, с которым студент связан по роду своей деятельности. В этом случае должны быть приведены исходные данные, использованные для расчетов. Состав хозяйственных операций при этом должен быть близким к приведенному в курсовой работе.
Работа должна быть написана от руки чернилами или напечатана на одной стороне листа, аккуратно, без помарок и подчисток. Страницы следует пронумеровать и оставить поля для замечаний. Таблицы и схемы должны быть пронумерованы. Изложение работы должно быть логически стройным, понятным.
Работа должна содержать список использованной литературы.
^ 3. ТЕМАТИКА ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ
ПЕРВОЙ ЧАСТИ РАБОТЫ
1. Оборотный баланс коммерческого банка: содержание и порядок составления.
2. Документация и техника учета в банках.
3. Инвентаризация товарно-материальных ценностей, денежных средств и расчетов в банках.
4. Организация документооборота в системе банков и его рационализация.
5. Учет основных средств в банках.
6. Учет материалов и малоценных и быстроизнашивающихся предметов в банках.
7. Хозяйственные средства коммерческого банка и их классификация.
8. Регистры бухгалтерского учета в системе банков.
9. Бухгалтерский аппарат коммерческого банка и его функции.
10. Организация синтетического и аналитического учета денежных средств.
11. Характеристика системы безналичных расчетов и платежей и их отражение в бухгалтерском учете банка.
12. Организация межбанковских расчетов и порядок их отражения в бухгалтерском учете.
13. Порядок учета операций с драгоценными металлами.
14. Учет депозитных операций.
15. Учет операций с акциями.
16. Учет операций с депозитными сертификатами.
17. Организация учета операций с векселями.
18. Учет операций по кредитованию юридических и физических лиц.
19. Ценные бланки коммерческих банков и организация их учета.
20. Классификация счетов бухгалтерского учета в системе коммерческих банков.
21. Операции коммерческого банка с государственными ценными бумагами и порядок их учета.
22. Лизинговые операции коммерческого банка и порядок отражения их в бухгалтерском учете.
23. Учет факторинговых операций коммерческого банка.
24. Организация синтетического и аналитического учета трастовых операций.
25. Порядок учета доходов банка.
26. Организация учета расходов банка по статьям затрат.
27. Порядок учета фондов банка.
28. Порядок учета расчетов с дебиторами и кредиторами.
29. Организация синтетического и аналитического учета валютных операций.
30. Техника завершения учетного процесса и составление годового отчета коммерческого банка.
31. Периодическая бухгалтерская отчетность коммерческого банка.
32. Финансовая отчетность коммерческого банка.
33. Счета и двойная запись как один из элементов методологии бухгалтерского учета в банках.
34. Организация кассовой работы и кассового обслуживания.
35. Классификация счетов бухгалтерского учета в системе банков.
36. Учет наличия и движения приобретаемых банком акций и облигаций.
37. Организация проверки операций с ценностями и ценными бумагами.
38. Значение и основные задачи бухгалтерского учета в банках.
39. Особенности организации бухгалтерского учета в коммерческих банках.
40. Порядок ведения и учета операций по валютным счетам.
41. Организация внутрибанковского контроля.
42. Документальное оформление операций с наличными деньгами.
43. Вечерние кассы и инкассирование выручки.
44. Аналитический и синтетический учет в банках.
45. Порядок отражения в учете малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
46. Учет поступления и выбытия основных средств.
47. Порядок учета нематериальных активов.
48. Хранение и учет ценностей в денежном хранилище (кладовой) банка.
49. Учет формирования и распределения прибыли банка.
50. Учет операций пот выпуску и погашению обращающихся на рынке ценных бумаг.
51. Отражение в бухгалтерском учете уставного и резервного фондов банка.
52. Особенности действующего плана счетов бухгалтерского учета банков.
53. Международные стандарты бухгалтерского учета в банках.
54. Учетная политика банка.
^ 4. КОНТРОЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ
ВТОРОЙ ЧАСТИ РАБОТЫ
4.1. Содержание задания
На основании исходных данных составить бухгалтерский баланс коммерческого банка на начало месяца;
- составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц, выполнить необходимые расчеты к операциям;
- по данным баланса на начало месяца открыть счета бухгалтерского учета и отразить на них хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечное сальдо;
- составить баланс банка на конец месяца.
Номер варианта контрольного задания устанавливается в соответствии с номером последней цифры зачетной книжки.
| Номер варианта | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Последняя цифра зачетной книжки | 0,4,8 | 1,5,9 | 2,6 | 3,7 |
4.2. Исходные данные
Остатки по счетам бухгалтерского учета банка на 01.10.199 _ .г. в тыс. руб.
| Шифр счета | Наименование счета | ВАРИАНТЫ | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 102 | Уставный капитал | 4584952 | 2292476 | 1528317 | 1862281 |
| 10701 | Резервный капитал | 294921 | 1474605 | 491535 | 465570 |
| 10702 | Фонды специального назначения | 308971 | 1544855 | 514952 | 581220 |
| 10703 | Фонды накопления | 991523 | 4957615 | 1652538 | 826528 |
| 20202 | Касса кредитных организаций | 1793556 | 896778 | 298926 | 780345 |
| 30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в банке России | 3735686 | 1867843 | 622614 | 54128 |
| 40402 | Счет фонда социального страхования в РФ | 7788 | 3894 | 2596 | 11725 |
| 40602 | Расчетные счета гос. муниципальных предприятий | 677045 | 3385225 | 1128408 | 924241 |
| 40702 | Расчетные счета коммерческих предприятий | 43379983 | 2168992 | 722997 | 729155 |
| 419 | Депозиты государственных предприятий | 389304 | 194652 | 129768 | 116758 |
| 423 | Депозиты физических лиц | 1957341 | 978671 | 652447 | 529155 |
| 449 | Кредиты, предоставленные предприятиям в гос. муниципальной собственности | 100000 | 50000 | 16667 | 15268 |
| 452 | Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям в национальной валюте | 10577310 | 5288655 | 1762885 | 152215 |
| 455 | Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам | 1274046 | 637023 | 424682 | 324659 |
| 458 | Кредиты, не погашенные в срок | 703046 | 351523 | 11708 | 10864 |
| 502 | Долговые обязательства местных органов власти | 806798 | 403399 | 134466 | 128505 |
| 509 | Вложение в акции акционерных обществ | 601255 | 3006275 | 1002091 | 944225 |
| 60322 | Расчеты с прочими кредиторами | 12708444 | 95539146 | 4236148 | 424558 |
| 60323 | Расчеты с прочими дебиторами | 1451054 | 725527 | 1347325 | 2329402 |
| 604 | Основные средства | 964021 | 482011 | 321340 | 462780 |
| 606 | Износ основных средств | 69034 | 34517 | 11506 | 12602 |
| 607 | Капитальные вложения | 482817 | 241409 | 160939 | 160830 |
| 610 | Хозяйственные материалы | 6088 | 3044 | 2029 | 1528 |
| 611 | МБП | 69089 | 34544 | 23030 | 24865 |
| 70301 | Прибыль отчетного года | 4688765 | 2344382 | 15629222 | 2162117 |
| 705 | Использование прибыли | 3017044 | 1608522 | 1072348 | 124128 |
4.3. Хозяйственные операции за октябрь месяц
| № п/п | Дата | Документ и содержание операции | Сумма, тыс. руб. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 1 | 02.10 | Распоряжение операционному отделу Выдан кредит банка акционерному обществу, находящемуся на кредитно—расчетном обслуживании в данном банке | 20000 | 15000 | 28000 | 164180 |
| 2 | 05.10 | Распоряжение операционному отделу Выдан кредит государственному предприятию, имеющему счет в другом банке | 164000 | 128000 | 122000 | 154000 |
| 3 | 09.10 | Срочное обязательство Акционерное общество частично погасило выданный кредит: - с расчетного счета в банке, выдавшем кредит; - с расчетного счета в другом банке | 2512 1620 | 1228 1445 | 2549 1000 | 4000 2000 |
| 4 | 10.10 | Платежное поручение № 37-43 Перечислены излишне уплаченные акционерным обществом проценты за пользование кредитом за прошлый год | 1240 | 2500 | 750 | 1280 |
| 5 | 10.10 | Договор депозитного счета. Платежное поручение № 42-17 На депозитный счет клиента перечислены денежные средства со счета, открытого в другом банке | 10000 | 5000 | 2500 | 7500 |
| 6 | 12.10 | Договор банковского вклада Приходный кассовый ордер Физическому лицу открыть вклад до востребования | 8000 | 1000 | 2000 | 1600 |
| 7 | 14.10 | Расходный кассовый ордер. Мемориальный расходный ордер По истечении установленного срока закрывается вклад физическому лицу с выплатой остатка вклада: - из кассы коммерческого банка; - перечислением на другой счет | 4000 4000 | 500 500 | 1000 1000 | 800 800 |
| 8 | 15.10 | Приходный мемориальный ордер. Приходный кассовый ордер. Коммерческий банк произвел первичный выпуск депозитных и сберегательных сертификатов; - при поступлении средств на корреспондентский счет банка в безналичном порядке; - при поступлении наличных денег за реализованные сберегательные сертификаты | 20000 10000 | 30000 10000 | 35000 5000 | 40000 5000 |
| 9 | 16.10 | Расходный кассовый ордер. По истечении срока обращения сертификатов коммерческий банк погасил их по номинальной стоимости | 30000 | 40000 | 40000 | 45000 |
| 10 | 16.10 | Расходный кассовый ордер. Расходный мемориальный ордер Коммерческий банк приобрел акции на фондовом рынке: - за наличные деньги - безналичным путем | 50000 60000 | 5000 40000 | 1000 50000 | 2000 45000 |
| 11 | 16.10 | Расчет бухгалтерии Коммерческим банком создан резерв под обесценение ценных бумаг | 100000 | 120000 | 160000 | 90000 |
| 12 | 17.10 | Брокерское соглашение. Мемориальный ордер Коммерческим банком перечислены денежные средства клиентов для покупки гос. ценных бумаг согласно брокерскому соглашению | 150000 | 200000 | 250000 | 280000 |
| 13 | 17.10 | Расходный мемориальный ордер Банк-инвестор перечислил со своего счета банку-дилеру денежные средства для выполнения брокерского поручения по покупке гос. ценных бумаг | 16000 | 20000 | 17000 | 19000 |
| 14 | 18.10 | Приходный кассовый ордер Коммерческий банк выпустил собственный вексель | 1000 | 2000 | 3000 | 4000 |
| 15 | 19.10 | Расходный мемориальный ордер Коммерческий банк учел купленные: - простой процентный вексель; - дисконтный вексель с величиной дисконта | 5000 5000 100 | 1000 1000 50 | 2000 3000 1000 | 2500 2500 500 |
| 16 | 20.10 | Платежное поручение Перечислены денежные средства получателю (счета плательщика и получателя находятся в одном банке) | 100000 | 20000 | 25000 | 60000 |
| 17 | 17.10 | Приходный валютный кассовый ордер Зачислена на текущий счет клиента иностранная валюта | 100000 | 120000 | 80000 | 70000 |
| 18 | 18.10 | Выписка из расчетного счета. Приходный кассовый ордер Получено в кассу банка: а) для выдачи аванса; б) на командировочные расходы; в) на хоз. нужды | 15200 1000 - | 18150 1000 1000 | 66024 1000 - | 30250 - 1500 |
| 19 | 18.10 | Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер Выдан из кассы аванс за октябрь | 14700 | 16250 | 64100 | 25500 |
| 20 | 18.10 | Справка бухгалтерии Депонируется не полученный в срок аванс | ? | ? | ? | ? |
| 21 | 18.10 | Расходные кассовые ордера Выдано из кассы: а) Морозову А.А. на командировочные расходы; б) Петрову С.Н. на хоз. нужды | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? |
| 22 | 18.10 | Расходный кассовый ордер Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата | ? | ? | ? | ? |
| 23 | 19.10 | Акт приемки-передачи Введен в эксплуатацию и принят на учет новый объект основных средств | - | - | 12300 | 12000 |
| 24 | 20.10 | Требование Переданы со склада в эксплуатацию МБП | 600 | 800 | 1000 | 1500 |
| 25 | 22.10 | Платежное поручение Оплачены услуги по публикации рекламы в газете, в том числе НДС | 2400 400 | 2400 400 | 2400 400 | 2400 400 |
| 26 | 23.10 | Счет поставщика. Приходный кассовый ордер склада Акцептован счет поставщика за поступившие материалы, в том числе НДС | 48000 8000 | 24000 4000 | 24000 4000 | 30000 5000 |
| 27 | 24.10 | Платежное поручение Оплачены в безналичном порядке: а) приобретенный компьютер, в том числе НДС б) программа автоматизированного бухгалтерского учета, в том числе НДС | 6000 1000 1200 200 | 7200 1200 1440 240 | 6000 1000 1200 200 | 7200 1200 1440 240 |
| 28 | 25.10 | Акты приемки-передачи а) введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости б) принята на учет программа автоматизированного бухгалтерского учета по первонач. стоимости | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? |
| 29 | 30.10 | Ведомость распределения заработной платы Начислена зарплата работникам банка | 300000 | 450000 | 500000 | 510000 |
| 30 | 30.10 | Ведомость распределения заработной платы Произведены отчисления: а) в фонд социального страхования б) в Пенсионный фонд в) в фонд обязательного медицинского страхования г) в государственный фонд занятости | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? | ? ? ? ? |
| 31 | 30.10 | Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты: а) в Пенсионный фонд б) Подоходный налог | ? ? | ? ? | ? ? | ? ? |