Курсовая работа по дисциплине: «Технико-экономический анализ деятельности предприятия» Тема: «Анализ эффективности инвестиционной деятельности»
| Вид материала | Курсовая |
- Курсовая работа по дисциплине «Анализ и диагностика производственно-финансовой деятельности, 121.56kb.
- Курсовая работа по дисциплине: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности, 383.65kb.
- Контрольная работа по курсу «Экономический анализ деятельности предприятия» выполняется, 112.34kb.
- Экзаменационные билеты по дисциплине "Технико-экономический анализ деятельности предприятия, 83.14kb.
- Курсовая работа по дисциплине «Экономический анализ», 660.88kb.
- «Прикладная информатика в экономике», 67.94kb.
- Рабочая программа по дисциплине «Технико-экономический анализ деятельности предприятий», 397.67kb.
- Тематика курсовых работ по дисциплине «анализ и диагностика финансово-хозяйственной, 79.78kb.
- Курсовая работа на тему: Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности, 735.02kb.
- Задачи и источники информации анализа производственной деятельности предприятия Анализ, 24.57kb.
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия.
В данной курсовой работе анализу использования капитала подвергается организация, занимающаяся машиностроением, под названием ОАО «Майкопский редукторный завод», находящаяся по адресу: республика Адыгея, город Майкоп, улица Шовгенова, дом 362. ОАО «Майкопский редукторный завод» был основан в 1974г. Как специализированное предприятие по производству приводной техники. Основная продукция завода редукторы и мотор-редукторы общемашиностроительного и специального назначения. Майкопский редукторный завод (МРЗ) является одним из крупных предприятий нашей республики. В специализированном конструкторском бюро, входящем в состав завода постоянно ведется разработка новых видов редукторов. На сегодняшний день в номенклатуре предприятия более 200 типоразмеров приводной техники весом от 15 кг до 16 тонн. Редукторы «ЗАРЕМ» работают в Германии, Китае, Индии, Иране, Польше. В настоящее время на редукторном заводе работает около 800 человек. Это инженеры, технологи, конструкторы, токари, фрезеровщики, рабочие других профессий. Наряду с редукторным производством активно ведутся работы по освоению кран-манипуляторного оборудования. Налажено производство нескольких видов сельскохозяйственной техники. В связи с перспективами развития сельского хозяйства, завод намерен существенно расширить гамму почвообрабатывающих и кормоуборочных машин. Завод начал выпуск собственной информационной газеты. На ее страницах публикуются материалы о работниках предприятия их труде и достижениях. У «ЗАРЕМ» есть свои представители во многих городах России и стран СНГ: Москве, Санкт-Петербурге, Красноярске, Иркутске, Екатеринбурге, Вологде, Минске, Ташкенте, Астане. Главная задача этих подразделений – поиск новых клиентов на заводскую продукцию.
^ 2.2. Анализ выполнения плана капитальных вложений.
В первую очередь изучим выполнение плана инвестирования за отчетный год в целом и по основным направлениям (см. таблицу 1).
Таблица 1. Показатели выполнения плана капитальных вложений
| ^ Вид капитальных вложений | По плану, тыс. рубл. | Фактически по сметной стоимости, тыс. рубл. | Выполнение плана, % |
| ^ Строительно-монтажные работы | 110760 | 93540 | 84,5 |
| Приобретение основных средств | 41820 | 42206 | 100,9 |
| ^ Прочие капитальные работы и затраты | 11540 | 13101 | 113,5 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 99250 | 90029 | 100 |
| ^ Всего инвестиций | 263370 | 238876 | 90,7 |
Затем изучим выполнение плана инвестирования по каждому объекту строительно-монтажных работ и причины отклонения от плана (см. таблицу 2). На выполнение плана строительных работ оказывают влияние следующие факторы: наличие утвержденной проектно-сметной документации, финансирование, обеспеченность строительства трудовыми и материальными ресурсами.
Таблица 2. Выполнение плана строительно-монтажных работ (по сметной стоимости), тыс. рубл.
| ^ Объект строительства | Полная сметная стоимость объекта | Незавершенное строительство на начало года | Объем строительных работ в отчетном году | ^ Ввод в действие объектов | Незавершенное строительство на конец года | |||
| план | факт | план | факт | план | факт | |||
| Цех | 127940 | 68940 | 59000 | 38560 | 127940 | - | - | 107500 |
| Склад | 63300 | 34800 | 28500 | 28500 | 63300 | 63300 | - | - |
| Гараж | 28700 | - | 13700 | 10400 | - | - | 13700 | 10400 |
| Прочие | 27660 | - | 9560 | 16080 | - | - | 9560 | 16080 |
| Итого | 249600 | 103740 | 110760 | 93540 | 191240 | 170800 | 103360 | 133980 |
Как видно из таблицы 2, план по объему строительно-монтажных работ недовыполнен на 17220 тыс. рубл., или на 15,5% (93540/110760×100%-100%). Недовыполнен план и по вводу в действие цеха из-за недостатка средств финансирования его строительства. Затягивание сроков строительства приводит к увеличению остатков незавершенного производства, что нежелательно и расценивается как нерациональное использование капитала. В связи с этим следует выяснить, какие изменения произошли в остатках незавершенного строительства за отчетный период. Для этого фактическую сумму затрат по незавершенному строительству на конец года сравним с плановой и суммой на начало года и изучим причины отклонений от плана. Так, она увеличилась за отчетный год на 30240 тыс. рубл. и превышает плановую на 30620 тыс. рубл. в связи с невыполнением плана сдачи в эксплуатацию цеха.
Таблица 3. Анализ себестоимости строительных работ
| ^ Объект строительства | Сметная стоимость, тыс. рубл | Фактическая себестоимость, тыс. рубл. | Отклонение от сметы | |
| тыс. рубл. | % | |||
| Склад | 28500 | 28900 | +400 | +1,4 |
| Гараж | 10400 | 11000 | +600 | +5,8 |
| Прочие | 16080 | 17100 | +1020 | +6,3 |
| Итого | 54980 | 57000 | +2020 | +3,7 |
Так как строительство гаража и склада выполнялось хозяйственным способом, то нужно проанализировать себестоимость строительных, работ. Для этого фактическую себестоимость выполненных работ сравним со сметной стоимостью капитального строительства в целом и по отдельным объектам (см. таблицу 3). Затем изучим причины перерасхода или экономии средств по каждой статье затрат (см. таблицу 4, 5).
Таблица 4. Анализ состава затрат на строительство гаража
| ^ Статья затрат | Сумма, тыс. рубл. | Структура затрат, % | ||||
| план | факт | +, - | план | факт | +, - | |
| Материалы | 5400 | 4800 | -600 | 51,9 | 43,6 | -8,3 |
| ^ Заработная плата | 1100 | 3200 | +2100 | 10,6 | 29,1 | +18,5 |
| ^ Затраты на содержание и эксплуатацию машин и механизмов | 2000 | 2130 | +130 | 19,2 | 19,4 | +0,2 |
| Накладные | 1900 | 870 | -1030 | 18,3 | 7,9 | -10,4 |
| Итого | 10400 | 11000 | +600 | 100 | 100 | - |
Таблица 5. Анализ состава затрат на строительство склада
| ^ Статья затрат | Сумма, тыс. рубл. | Структура затрат, % | ||||
| план | факт | +, - | план | факт | +, - | |
| Материалы | 13200 | 11200 | -2000 | 46,3 | 38,8 | -7,5 |
| ^ Заработная плата | 5600 | 6000 | +400 | 19,6 | 20,8 | +1,2 |
| ^ Затраты на содержание и эксплуатацию машин и механизмов | 6050 | 9700 | +3650 | 21,2 | 33,6 | +12,3 |
| Накладные | 3650 | 2000 | -1650 | 12,8 | 6,9 | -5,9 |
| Итого | 28500 | 28900 | +400 | 100 | 100 | - |
Анализ расхода материалов на строительство показал, что материалов понадобилось меньше в обоих случаях, чем было запланировано. Это может быть вызвано отклонением от плановых норм расхода материалов и снижением цен на строительные материалы за счет изменения рынков сырья, качества материалов, расстояния и способа их доставки. Сумма затрат на оплату труда оказалась выше в обоих случаях, чем было запланировано. Этот показатель зависит от уровня производительности труда и его оплаты. Необходимо добиться экономии заработной платы за счет опережения темпов оплаты труда темпами роста производительности труда. Таким образом, производительность труда строительных рабочих вырастет только при повышении уровня механизации работ, организации труда, квалификации работников, обеспеченности строительными материалами и т.д. Затраты на содержание машин и механизмов, включающие в себя амортизацию, затраты на ремонт, эксплуатационные расходы (нефтепродукты, электроэнергия), оказались выше в обоих случаях, чем по плану. Так как сумма начисленной амортизации не зависит от объема выпущенной продукции, затраты на ремонт техники зависят частично, а эксплуатационные расходы полностью зависят от продолжительности их работы, поэтому более полное использование машин и механизмов является одним из путей снижения себестоимости строительных работ. Накладные расходы, к которым относятся административно-хозяйственные расходы, затраты на охрану труда и технику безопасности, изготовление проектно-сметной документации, износ инструментов и спецодежды и др., по факту оказались ниже в обоих случаях.
Теперь проведем анализ выполнения плана капитальных вложений на приобретение основных средств. Большой удельный вес в общей сумме капитальных вложений занимают инвестиции на приобретение основных средств. Выполнение плана приобретения основных средств зависит в основном от наличия у предприятия средств финансирования на эти цели. На анализируемом предприятии (см. таблицу 1) план приобретения основных средств перевыполнен на 386 тыс. рубл., или на 0,9%. При более детальном изучении нужно рассмотреть выполнение плана приобретения основных средств по номенклатуре, своевременность их поступления и соответствие потребностям предприятия. При этом следует иметь в виду, что увеличение суммы инвестиций на приобретение оборудования могло произойти не только за счет количества купленных машин (К), но и за счет повышения их стоимости (Ц). Расчет влияния данных факторов можно произвести способом абсолютных разниц (см. таблицу 6):
Зк=К×Цпл (1)Зц=Ц×Кф (2)Таблица 6. Анализ выполнения плана приобретения основных средств
| ^ Вид оборудования | Кол-во, шт. | Средняя цена единицы, тыс. рубл. | Стоимость, тыс. рубл. | ^ Отклонение от плана | |||||
| план | факт | план | факт | план | факт | Всего | в том числе за счет | ||
| кол-ва | цены | ||||||||
| Автопогрузчик | 4 | 6 | 450 | 386 | 1800 | 2316 | +516 | +900 | -384 |
| ^ Аппарат Амплипульс-5 | 10 | 7 | 11 | 15 | 110 | 105 | -5 | -33 | +28 |
| Компрессор | 2 | 2 | 223 | 230 | 446 | 460 | +14 | - | +14 |
| ^ Станок фрезерный | 1 | 1 | 640 | 795 | 640 | 795 | +155 | - | +155 |
| Электрокардиограф | 2 | 1 | 15 | 19 | 30 | 19 | -11 | -15 | +4 |
| ^ Станок ленточнопильный | 2 | 1 | 390 | 435 | 780 | 435 | -345 | -390 | +45 |
| Транспортер | 1 | 2 | 130 | 150 | 130 | 300 | +170 | +130 | +40 |
| и т.д. | | | | | | | | | |
| Итого | - | - | - | - | 41820 | 42206 | +386 | - | - |
Согласно приведенным данным, сумма инвестиций на приобретение основных средств в целом возросла на 386 тыс. рубл., но в связи с удорожанием оборудования предприятие купило его меньше.