Текст лекций разработан, литературно, научно и технически отредактирован канд экон наук Лернером Ю. И., Слепченко Е. И
| Вид материала | Документы |
- В. С. Катькало Переводчики: канд экон наук, 5051.04kb.
- Тезисы докладов, 4290.75kb.
- Г. В. Плеханова история экономики учебник, 6291.1kb.
- Экономическая теория для бакалавров, 6007.79kb.
- Конспекты лекций для всех специальностей и всех форм обучения Издательство бгуэп, 975.82kb.
- Дипломных проектов по специальностям, 283.96kb.
- Ю. Ф. Воробьев, д-р экон наук, проф. (отв редактор), 2350.82kb.
- Методические рекомендации по выполнению курсовой работы для студентов специальности, 143.81kb.
- Программа для студентов VI курса специальности 06. 04. 00 «Финансы и кредит», 123.61kb.
- Рабочая программа учебной дисциплины организация и нормирование труда Бакалавр по направлению, 589.62kb.
Національний технічний університет
«Харківський політехнічний інститут»
ТЕКСТ лекцій
нормативної дисципліни
«Гроші та кредит»
Міністерство освіти і науки України
Харків, 2006
Текст лекций разработан, литературно, научно и технически отредактирован канд. экон. наук Лернером Ю.И., Слепченко Е.И. произвела первичную разработку и набор некоторой части текста, за что автор и приносит ей свою благодарность.
В тексте лекций в первой главе рассмотрены вопросы сущности и функций денег; во второй, третьей и четвертой главах приведены данные и денежном обращении, денежном рынке и денежной системе; в пятой главе рассмотрены основные свойства инфляции и денежных реформ; основы валютного рынка и валютных систем, а также данные о теориях денег приведены в шестой и седьмой главах; о финансовых посредниках денежного рынка, центральных и коммерческих банках приведены сведения в восьмой, десятой и одиннадцатой главах; в двенадцатой главе приведены данные о международных валютно-кредитных организациях.
^ ВМЕСТО ПРОЛОГА
(эссе на философские темы)
Все есть как оно есть в своем хорошем и плохом.
Недовольство истребляет волю к жизни. Кто не сгибается, тот ломается.
Недовольство истребляет желание работать. Неприязнь к труду заставляет выискивать легких источников дохода.
Человек, лишенный воли, живет без будущего. Это мертвая жизнь.
Покорных рабов, неспособных мыслить самостоятельно, не любили и во времена рабовладения, а ныне и подавно.
У кого хаос в мыслях, тот действует бездумно и непредсказуемо.
Умный человек не задает вопросов. И если он желает идти по жизни дальше, то он идет через учебу, работу, действия.
Кто старается делать добро в мыслях, словом либо на деле, тот проживает день счастливо и спит спокойно…
Суть слова определяется мыслью говорящего.
Любая мысль и любое слово выражает отношение. Человечество еще не умеет в законах природы видеть учителя.
Вместо того, чтобы приближать к идеалу с верой, надеждой и любовью, обучение иногда все более лишается равновесия, и его все более заносит то в одну, то в другую крайность. Возникает опасная для человечества ситуация – ученики часто протестуют против учебы, причем любой учебы. Обучение достигает кризиса.
В действительности же обучение – это передача знаний; учитель является солнечным лучом, который освещает мрак, чтобы из скудных корней развился сильный побег. Нет большей ценности, чем добровольно усвоенные знания. Учеба – это получение знаний. Получение того, ради чего мы явились на свет. На современном уровне развития учитель имеет право и обязанность учить, а ученик – право и обязанность учиться. По-иному жизнь вперед не движется. В своем неумении мы должны учиться с тем, чтобы когда-нибудь позже понять, что мы в этом нуждаемся.
Сложность учебного процесса состоит в том, чтобы научиться чувствовать приобретаемые знания. В противном случае выученное остается безжизненным, непригодным знанием. И ценность лишается всякой ценности. Эта проблема сегодня актуальнее, чем когда-либо, ибо мудрость человечества превосходит границы разумного, и это может оказаться роковым для человечества.
Мудрость есть знание, потребность есть прочувствование. Знание есть правда, потребность есть истина. Совершенная истина есть Бог.
Лууле Виилма. Светлый источник любви
содержание
Введение
Тема 1. Сущность и функции денег
1.1. Деньги как экономическая категория
1.2. Функции денег
Тема 2. Денежное обращение и денежная масса
2.1. Экономическое содержание денежного оборота
2.2. Безналичный денежный оборот
2.2.1. Сущность и значение безналичного оборота
2.2.2. Формы безналичных расчетов и способы платежа
2.3. Налично-денежный оборот
2.3.1. Основные сведения о наличных денежных средствах
2.3.3. Национальный банк Украины – центр наличного обращения
Тема 3. Денежный рынок
3.1. Сущность и особенности функционирования денежного рынка
3.2. Модель денежного рынка
3.3. Спрос на деньги
3.4. Предложение денег
3.5. Сбережения и инвестиции в механизме денежного рынка
Тема 4. Денежные системы
Тема 5. Инфляция и денежные реформы
5.1. Теория инфляционного механизма
5.1.1. Общие положения
5.1.2. Инфляция спроса
5.1.3. Инфляция издержек
5.1.4. Механизм инфляционной спирали
5.1.5. Стагфляция
5.2. Основные сведения о развитии инфляции в мировой экономике
5.3. Денежные реформы
Тема 6. Валютный рынок и валютные системы
6.1. Валютная система, ее элементы и история ее развития
6.2. Конвертируемость валюты
6.3. Валютный курс
6.4. Международные расчетные операции (мро)
6.5. Валютное регулирование в Украине
6.5.1. Становление системы валютного регулирования
6.5.2. Классификация и характеристика методов валютного регулирования
Тема 7. Количественная теория денег и современный монетаризм
7.1. Экономическая сущность денег
7.3. Общие сведения об основных теориях денег
7.3. Инфляция и современный монетаризм
7.3.1. История развития классической и неоклассической теорий денег
7.3.2. Основы монетаристской теории денег
7.4. Основные сведения о монетарной политике Украины
Тема 8. Кредит в рыночной экономике
8.1. Кредитный потенциал коммерческого банка
8.2. Экономическая сущность кредита и его роль в рыночной экономике
8.3. Кредитные взаимоотношения между НБУ и коммерческими банками
8.4. Организация межбанковских расчетов
Тема 9. Финансовые посредники денежного рынка
Тема 10. Центральные банки и регулирование экономики
10.1. Основные сведения о кредитной системе страны
10.2. Денежно-кредитная система и регулирование экономики
10.3. Учреждения банковской и парабанковской систем
Тема 11. Коммерческие банки
11.1. История развития коммерческих банков
11.2. Сущность и экономические основы деятельности коммерческих банков
11.3. Организация коммерческих банков
11.4. Регулирование банковской деятельности и ее контроль
11.5. Основные принципы деятельности коммерческих банков
Тема 12. Международные валютно-кредитные организации и их взаимодействие с Украиной
12.1. Основные сведения о валютной политике Украины
12.2. Международные валютно-кредитные организации
Рекомендованная литература
ВВЕДЕНИЕ
В данное время происходят структурные изменения кредитно-денежной и финансовой систем: перестраивается кредитная система, возникают новые виды кредитно-финансовых операций, модифицируется система взаимоотношений хозяйствующих субъектов, появляются другие финансовые и экономические учреждения и организации в секторах народного хозяйства.
Происходят также изменения в функционировании банков и других финансовых организаций: повышается их роль и самостоятельность; расширяются функции действующих и создаются новые финансово-кредитные операции; совершенствуется и повышается эффективность банковского обслуживания; происходит размежевание сфер между специализированными финансово-кредитными учреждениями и банками; разрабатывается банковское законодательство.
При этом следует отметить отсутствие в ощутимом объеме литературных и других источников по освещению указанных изменений, отсутствие необходимых сведений о деятельности банков и других финансовых учреждений и организаций; отсутствие единства в методике и организации работы этих организаций; уменьшение квалифицированных кадров в связи с ростом количества этих организаций; необходимость появления новых стратегий в управлении всеми звеньями рыночной экономики.
Без всего этого тяжело квалифицированно ориентироваться в финансовой деятельности. Указанный курс поможет заполнить эти пробелы.
В связи с указанным, цель этой дисциплины – формирование системы базовых знаний по теории денег и кредита, усвоение закономерностей функционирования денежного рынка как теоретической основы государственной монетарной политики развития финансовой сферы.
Задача этой дисциплины – изучение сущности, функций, концепции и роли денег и кредита в рыночной экономике, закономерностей и специфики функционирования денежного рынка как теоретико-методологической базы государственной монетарной политики, структуры и практических основ функционирования денежной системы, основ построения банковской системы и операций банков, закономерностей развития и функционирование валютного рынка.
Предмет дисциплины – денежное и кредитное отношение рыночной экономики.
Содержание дисциплины раскрывается в темах:
А. Модуль І
- Сущность и функции денег.
- Денежное обращение и денежная масса.
- Денежный рынок.
- Денежные системы.
- Инфляция и денежные реформы.
- Валютный рынок и валютные системы.
- Количественная теория денег и современный монетаризм.
Б. Модуль ІІ
- Кредит в рыночной экономике.
- Финансовые посредники денежного рынка.
- Центральные банки.
11. Коммерческие банки.
12. Международные валютно-кредитные учреждения и формы их сотрудничества с Украиной.
После изучения дисциплины студент должен знать:
- закономерности функционирования денежного рынка;
- основы монетарной политики государства;
- структуру функционирования денежной системы;
- закономерности развития и функционирования валютного рынка;
- основные банковские операции;
- организацию деятельности банковской структуры;
- принципы внешнеэкономической деятельности предприятий.
После изучения курса студент должен уметь:
- практически выполнять работу на любом месте в финансовом учреждении;
- уметь разъяснить клиенту основные принципы его взаимоотношений с финансовым учреждением;
- уметь работать с нормативными документами.
Курс рассчитан на 108 (126*)) часов занятий, в том числе 30 (30) часов лекций, 15 (15) часов практических занятий и 63 (81) часов самостоятельной работы студентов.
^ ТЕМА 1. СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ДЕНЕГ
1.1. Деньги как экономическая категория
Деньги издревле привлекали к себе внимание; по проблеме денег за все время опубликовано 5–6 тыс. специальных работ, но по-прежнему феномен денег остается загадкой. Этому способствует и необычное свойство денег – быть воплощением способности товаров подвергаться обмену, различным образом проявляющейся в разные эпохи.
Существует две теории происхождения денег – рационалистическая и эволюционная. Рационалистическая теория заключается в том, что проявление денег считается итогом соглашения между людьми, убедившимися в том, что для передвижения стоимостей в меновом обороте необходимы специальные инструменты. Эволюционная теория предполагает, что деньги появились в результате эволюционного процесса, который помимо воли людей привел к тому, что некоторые предметы выделились из общей массы и заняли особое место. Рационалистическая теория была освещена в работах Аристотеля, она закрепилась в законодательстве античных и средневековых обществ, деньги ассоциировались с таким понятием как «договор» до 18 века. Эволюционная теория нашла свое отражение в работах К. Маркса, Д. Смита, Р. Рикардо. Эта теория имела огромное значение в эпоху господства золота и серебра; история возникновения денег подтверждает эволюционную теорию.
При выделении скотоводческих племен возникла необходимость в приобретении скота, для чего появилось орудие обмена – деньги; латинское слово «пекуля» (деньги) происходит от слова «пекус» (скот). После выделения ремесла из земледелия роль денег приобрели такие металлы как железо, олово, свинец, медь, серебро, золото. Во втором тысячелетии до нашей эры в Египте появились золотые деньги; создание монеты стало завершающим этапом появления денег.
В ходе эволюции деньги развивались из товара; на сегодняшний день они так и остаются особым видом товара. Общественная полезность денег заключается в опосредованном движении товаров между их предводителями и потребителями. Всеобщий товар – деньги, являются специфической категорией национальной экономики, каждой из стран мирового рынка. Единство вещественного содержания и общественной значимости денег заключается в их всеобщем эквиваленте. Переход от золотого стандарта денег к невещественному денежному обращению связан с крупномасштабным индустриальным серийным производством.
По отношению к сущности денег существуют следующие подходы:
- прагматическое толкование сущности денег;
- концепция представительной стоимости денег;
- гипотеза собственной стоимости неметаллических денег.
По прагматическому толкованию денег они являются реальной мерой товара, т.к. деньги выступают в роли денежного антипода, противостоящего товарному миру, а также в связи с тем, что процесс ценообразования осуществляется в деньгах. В соответствии с концепцией представительной стоимости бумажные деньги являются представителями стоимости товара. При этом рассматриваются 2 варианта подхода: 1) невещественные, кредитные деньги являются представителями суммарной стоимости всех товаров, находящихся в обороте; 2) деньги являются представителями не всех товаров, а только товаров, занявших место золота. Гипотеза собственной стоимости предусматривает, что не разменные на золото деньги являются не представителями, а обладателями собственной внутренней стоимости; в соответствии с этой гипотезой деньги являются посредником при обмене товаров. «Деньги для экономической теории – это то же, что и квадратура круга в геометрии», – указывал еще в 1857 г. английский экономист Джевонс – приверженец этой гипотезы.
^ 1.2. Функции денег
Функция – это конкретное проявление сущности экономического явления. Известны следующие функции денег:
1) Функция денег как меры стоимости – это способность денег измерять стоимости всех товаров, служить посредниками при определении цен; не деньги делают товар соизмеримым, а товары сами соизмеримы, они являются продуктом человеческого труда.
- Деньги как средство обращения; процесс товарного обращения по рождает потребность в деньгах как средстве обращения, назначение денег при этом – посредник при обмене товаров.
- Деньги как средство платежа. Товары, как известно, не всегда могут продаваться за наличные деньги, у кого-то их нет; возникает процесс купли – продажи в кредит, в рассрочку; при этом возникает разрыв во времени: товары поступают раньше, чем получает деньги продавец. Кредитные деньги не осуществляют перемещения товара, роль эту могут выполнять ценные бумаги (например, вексель); деньги превращаются при этом в завершенное звено их кругооборота.
4) Деньги как средство образования сокровищ (накопление денег). Бывают ситуации, когда товаропроизводитель при продаже товара не получает новый товар, тогда остающиеся деньги становятся сокровищем; сокровище – это «омертвевшая» стоимость (золото, бумажные деньги, кредитные карточки и т.д.).
5) Функция мировых денег заключается в том, что деньги являются средством связи не только на национальном, но и на международном уровне (международных рынках). На сегодняшний день в качестве мировых денег используются конвертируемые национальные деньги (доллар США, например) и международные деньги – евро, СДР; золото используется лишь в крайнем случае.
^ ТЕМА 2. ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И ДЕНЕЖНАЯ МАССА
2.1. Экономическое содержание денежного оборота
В процессе купли – продажи товаров, оказания услуг и удовлетворения обязательств в денежной форме возникают расчеты и платежи; такие расчеты происходят и при распределении и перераспределении денежных средств; совокупность всех денежных платежей образует денежный оборот.
Рис. 2.1. Классическая модель кругооборота потоков товаров и услуг и потоков денежных платежей
При социализме в СССР было плановое обращение (движение) денег, для рыночных отношений характерно свободное движение товаров, услуг, капитала. Классическая схема движения при этом денег, товаров и ресурсов приведена на рис. 2.1; здесь показаны 4 классические субстанции (население, предприятие, рынки товаров и ресурсов), между которыми происходят эти движения. Количественным измерением товарных потоков при этом являются деньги. Образно говоря, потоки, отражающие движение товаров и ресурсов (по часовой стрелке) – трубы, а движение денег – это жидкость, текущая по этим трубам (против часовой стрелки), создаваемый при этом национальный продукт – это оценка скорости движения денег; количество денег совпадает с количеством жидкости. Уравнение обмена денег и товаров может быть записано следующим образом:
Мv = Ру, (2.1)
где М – количество денег (денежная масса); v – скорость обращения денег; Р – уровень цен; у – реальный национальный продукт.
Величина расходов населения всегда в среднем меньше величины их доходов; это превышение – сбережения – является накоплением наличных денег или вкладов в банки или в ценные бумаги. Предприятия же, в свою очередь, тратят больше, чем получают от продажи продуктов, это происходит потому, что помимо платежей за ресурсы они должны осуществлять еще инвестиции, которые преобразуются в основной капитал (приобретение зданий, оборудования и т.д.) и в товарно-материальные запасы (сырье, материалы и т.д.).
Рис. 2.2. Потоки денежных средств, отражающие участие сбережений,
расходов и финансовых рынков в модели кругооборота доходов
При появлении указанных сбережений и инвестиций появляется два пути, по которым денежные средства «проходят» от населения к предприятиям: а) прямой – это движение средств к потребителю через рынок продуктов; б) косвенный – движение средств через финансовые рынки, которые «придуманы» нашими предками. Финансовые рынки состоят из множества каналов, объединенных в 2 группы: 1) каналы прямого финансирования; это когда средства от собственников сбережений двигаются к заемщикам, допустим, через продажу ценных бумаг; 2) каналы косвенного финансирования, когда потоки от собственников сбережений к заемщику устремляются через финансовых посредников (банки, страховые, инвестиционные, финансовые и др. компании). Эти схемы движения денежных потоков приведены на рис. 2.2. Наиболее важный финансовый посредник при этом – банки, где деньги аккумулируются, хранятся и переходят от собственников к заемщикам; банки влияют на количество денег в обращении. Посредники выпускают ликвидные долговые обязательства для получения денежных средств; банки, вообще говоря, увеличивают денежные средства, они также выпускают свои долговые обязательства; они отличаются от других финансовых посредников финансовых рынков.
Рис. 2.3. Потоки денежных средств, отражающие связь государства (госсектора)
с кругооборотом доходов и продуктов
На определенном этапе развитие рыночных отношений в разных государствах в разное время происходили сбои в указанных двух путях движения денежных средств (связанные с инфляцией и дефляцией); поэтому государство начало более активно вмешиваться в свободное движение денег с помощью, например, госзакупок, налогов и госзаймов (в зависимости от инфляции и состояния финансовой системы). На рис. 2.3 приведено схематическое изображение потоков денежных средств с учетом влияния госсектора на кругооборот доходов и продуктов. Анализируя эту схему, необходимо отметить, что расходы населения по налоговым платежам в госбюджет частично возмещаются им выплатами трансфертных платежей из госбюджета – государственные пенсии, пособия по безработице, другие выплаты. Государственные закупки товаров и услуг – это расходы государства по приобретению им товаров и услуг, выплате заработной платы госслужащим и по трансфертным платежам. Государственные расходы не всегда уравновешиваются налоговыми поступлениями, полученный дефицит покрывается за счет займов на финансовых рынках – продажа государственных облигаций или других ценных бумаг как финансовым посредникам, так и населению. Избыток государственного бюджета используется для погашения займов.
Государство связано с другими субъектами кругооборота двумя способами: получает налоги и осуществляет закупки товаров и услуг. Налоговая политика – источник влияния государства на кругооборот денежных средств и продуктов (товаров, услуг). Увеличение налогов приводит к увеличению денежных средств в бюджет, уменьшению сбережений и потреблению населения, что в результате приводит к уменьшению национального продукта. Снижение налогов приводит к росту сбережений и потребления населения, увеличению национального продукта. В результате роста государственных закупок происходит рост национального продукта, так как растут доходы предприятий от продаж государству и доходы населения (так как увеличивается их заработная плата).
Влияние государства на кругооборот денежных средств проявляется в государственной денежно-кредитной политике, т.е. в действиях правительства, путем его влияния на количество денег в обращении, что связано, в свою очередь, с возможными долгами населения. При этих действиях масса денежных средств обращается на рынках. Обращающиеся деньги – это масса денег, которые опосредуют обмен товаров и услуг в момент перехода товара из рук продавца к покупателю. Есть масса денег, которые не участвуют в этом процессе, но являются платежными средствами – это деньги на счетах, в сбережениях; они вовлечены в оборот посредниками или через госструктуры.
Обращающаяся масса денег находится в обороте в форме наличных денег и безналичных движений; это разделение массы денежных средств связано с ее регулированием. Регулирование массы денежных средств производится с помощью определенных агрегатов, которые показывают объем денежной массы; есть следующие агрегаты регулирования денежных средств:
М0 – масса наличных денег, которая находятся вне банков, т.е. на руках физических лиц и в кассах юридических лиц;
М1 = М0 + вклады в банках, которые могут быть использованы собственниками, т.е. деньги на текущих и сберегательных счетах до востребования.
М2 = М1 + деньги на всех видах срочных счетов, на счетах капитальных вложений и на других специальных счетах;
М3 = М2 + деньги на вкладах по трастовым операциям.
В зависимости от обстоятельств происходит регулирования величин М0, М1, М2 и М3. Центральный банк (Национальный банк Украины – НБУ) участвует в проведении кредитных, инвестиционных и валютных операций и регулирует М0, но при этом он должен быть независим от правительства, чтобы он сам мог решать вопросы эмиссии денег для успешного регулирования денежных средств с помощью указанных агрегатов.
^ 2.2. Безналичный денежный оборот
2.2.1. Сущность и значение безналичного оборота
Совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег, составляет безналичный денежный оборот. Наличные деньги используются при образовании доходов населения (получение зарплаты, пенсий, стипендий и т.д.) и при их расходовании. Безналичный и наличный обороты связаны воедино, и образуют единый денежный оборот. Исходным пунктом наличных денег и безналичных платежей является банк. В процессе кругооборота в банке наличный и безналичный обороты перемешиваются и взаимно функционируют друг в друге. Деньги на текущих счетах являются частью безналичного оборота, выплата же, допустим, заработной платы – это часть наличного оборота денег.
Безналичные расчеты классифицируются определенным образом по следующим признакам:
1) по объему расчетов:
- расчеты за товары и услуги;
- расчеты по нетоварным операциям (платежи в бюджет, по ссудным операциям и т.д.);
2) по месту проведения расчетов:
- внутригосударственные («одногородние» и иногородние);
- межгосударственные;
3) по способу платежа:
- гарантированные;
- негарантированные;
- платежи путем списания средств со счета;
- платежи путем зачета взаимных требований;
- платежи с отсрочкой;
4) по способу реализации продукции:
- прямые расчеты (между поставщиками и покупателями);
- транзитные расчеты (с участием промежуточных звеньев).
В основе организации безналичных расчетов лежат следующие принципы:
- денежные средства хранятся на счетах в банке;
- платежи между предприятиями через банки осуществляются в безналичном порядке; между населением и предприятием – также в безналичном или наличном порядке;
- платежи после отгрузки товаров или оказания услуг проводятся по безналичному расчету, одновременно с ними, или по предоплате;
- расчеты производятся с согласия плательщика; при нарушении условий договора плательщик может отказаться;
- платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на счетах;
6) зачисление средств на счет получателя производится после списания средств со счетов плательщика.
Для открытия счета в банке требуются следующие документы:
а) заявление;
б) документ о создании предприятия;
в) копия устава (оригинал устава);
г) документ о регистрации в налоговой администрации;
д) карточка с образцами подписей.
Предприятие с образованием юридического лица обязано предоставить следующие документы:
а) заявление;
б) карточку с образцами подписей;
в) оттиск печати, нотариально заверенный;
г) справку из налоговой администрации.
Предпринимателю без образования юридического лица необходимо предоставить следующие документы:
а) заявление;
б) карточку с образцами подписей;
в) справку из налоговой администрации.
Кроме указанных текущих счетов существуют и корреспондентские счета, которые характеризуются следующим:
- внутригосударственные расчеты отделены от межгосударственных;
- оплата производится в пределах кредитового сальдо (сумма поступлений превышает сумму платежей);
- при образовании дебетового сальдо (сумма платежей превышает сумму поступлений) с коммерческого банка взимается штраф;
- операции по корреспондентским счетам выверяются ежемесячно и за год, в целом.
К основным потокам безналичных расчетов с населением относятся:
а) перечисления со счетов предприятий на счета населения;
б) перечисление страховки, пенсий, пособий;
в) перечисление денежных средств, принадлежащих населению, со счета одного предприятия на счет другого предприятия;
г) перечисления со счетов населения на счета торговых и др. аналогичных организаций;
д) выдача ссуд на потребительские нужды;
е) списание средств в виде процентов за кредиты и другие услуги.
Развитие безналичного оборота, связанного с населением, объясняется возникновением кредитных (в основном дебетовых) карточек, получением потребительского кредита, улучшением технического обеспечения работы банков. Безналичные расчеты сокращают объемы труда и затраты по времени.
2.2.2. Формы безналичных расчетов и способы платежа
Форма безналичных расчетов представляет собой совокупность способов платежа, расчетных документов и определенного документооборота.
Безналичные расчеты между предприятиями проводятся: платежными требованиями – поручениями, платежными поручениями, чеками, аккредитивами, платежными требованиями, с помощью ценных бумаг и на основе определенных схем (экономических инструментов).
Платежные требования – поручения – это требование поставщика к покупателю оплатить на основании направляемых ему, минуя банк, расчетных отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Достоинства данного вида платежа – это упрощение документооборота и сокращение издержек по ведению расчетов; недостатки – это отсутствие гарантии платежа, возможность замедления оборачиваемости средств и несвоевременной оплаты счетов покупателем, а также отказов от акцепта.
Платежное поручение – это распоряжение владельца расчетного или другого счета обслуживающему его учреждению банка о перечислении определенной суммы средств другому предприятию или иным покупателям средств, указанным в поручении; это поручение действительно в течение 10 дней; оплата с помощью платежного поручения может быть предварительной. Преимущества этой формы безналичных расчетов – это универсальность формы расчета, применяется она внутри и вне государства по товарным и нетоварным операциям, по оплате полученного товара, оказанию работ и услуг, а также по предоплате и авансовым платежам. Недостатки – это отсутствие должной гарантии платежа; кроме того, своевременность поступления платежа зависит от многих причин, при этом возможна взаимная задолженность, возможны замедления расчетов. Разновидность этой формы расчетов – это поручение, акцептованное банком при условии депонирования плательщиком средств на отдельном счете; этим способом деньги могут переводиться и через почтовые учреждения.
Безналичные расчеты чеками – это безусловное письменное предложение чекодателя учреждению банка произвести платеж, указанной на чеке денежной суммы чекодержателю. Для этого в банке приобретается чековая книжка; расчеты с чеками связаны с депонированием средств, поэтому банк выдает чековую книжку при наличии средств. Чтобы произвести депонирование средств в банк предоставляется поручение; чековая книжка лимитирует платежи чеками; чеки действительны в течение 10 дней. По истечении срока действия чековой книжки – 1 год, она уничтожается, и вместо нее может быть выдана новая чековая книжка. Преимущество этой формы безналичных расчетов заключается в возможности максимального приближения платежа к моменту получения товара, а также в гарантии своевременного получения платежа чекодержателем и в ускорении оборачиваемости средств. Недостатки оплаты чеками – это ограничение возможности использования за товары с дробной номенклатурой, длительный срок действия чека, замедление оборачиваемости денежных средств. В основном, в Украине действует оплата чеками между юридическими лицами; в принципе существует чековая книжка и для физических лиц.
Аккредитивы – это форма расчета с предприятиями, расположенными, как правило, за пределами государства, хотя это форма безналичных расчетов может функционировать и внутри государства. Аккредитив – это письменное указание аккредитиводателя аккредитивополучателю производить расчеты за отгруженные товары (оказанные услуги) на определенных условиях за счет средств, депонируемых в банке аккредитивополучателя (или аккредитиводателя). Аккредитиводатель – это юридическое лицо, выставляющее аккредитив; аккредитивополучатель – это юридическое лицо, в адрес которого выставляется аккредитив. Преимущества аккредитивной формы расчетов – это гарантия своевременности и полнота платежа поставщику, а также осуществление предварительного контроля над соблюдением условий поставки. Недостатки этого способа безналичных расчетов – это резервирование получателем денежных средств, их отвлечение.
В расчетах в основном между сдатчиками сельскохозяйственной продукции применяются платежные требования; они могут приниматься на инкассо и пересылаться в банк плательщика. Инкассо – это банковская операция, при которой банк поставщика берет на себя обязательство востребовать с покупателя денежные средства и зачислить их на счет поставщика; платежное требование оплачивается с последующим акцептом; акцепт – это согласие на оплату.
При зачете взаимных требований взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равнозначных суммах, и лишь на разницу производится платеж.
Форма безналичных расчетов с помощью ценных бумаг производится, в основном, с помощью векселя, как одного из самых эффективных долговых инструментов. Вексель – это ценная бумага, в которой воплощено обязательство, заключающееся в обещании векселедателя уплатить определенную денежную сумму. Существуют простой (соло-вексель) и переводной (тратта) векселя. При выдаче простого векселя векселедатель обязан уплатить непосредственно векселедержателю обусловленную сумму. Переводной вексель представляет собой письменное предложение векселедателя, обращенное к особому лицу – «плательщику» уплатить обусловленную сумму векселедержателю. В векселе указываются следующие реквизиты: срок платежа, место, где должен быть совершен платеж; наименование того, кому должен быть совершен платеж; указание даты и места составления векселя; подпись векселедателя. Переводной вексель может быть передан посредством индоссамента (передаточной надписи); индоссамент должен быть написан на переводном векселе или на присоединенном к нему листе (аллонль, или добавочный лист) и подписан индоссантом. Существуют следующие варианты индоссамента: простой, залоговый, инкассовый (препоручительный), бланковый, на предъявителя; исключающий ответственность индоссамента за платеж по векселю; исключающий необходимость протеста векселя в отношении данного индоссамента. Переводной вексель может быть выдан сроком по предъявлению, во столько-то времени от составления, на определенный день. Платеж по переводному векселю может быть обеспечен полностью или в определенной части посредством аваля, т.е. вексельного поручительства; нотариально удостоверенный отказ плательщика от оплаты носит название вексельного протеста.
Банки совершают следующие операции с векселями:
- принятие векселей на инкассо, для оплаты;
- учет векселей;
- выдача ссуд под вексельное обеспечение.
Инкассирование векселей производится банком по поручению векселедержателя. Под учетом векселей понимается такая операция, при которой векселедержатель продает банку векселя по индоссаменту до наступления срока платежа и получает определенную сумму по векселю за вычетом дисконта (учетного процента). Операции по учету векселей могут сопровождаться выдачей банком вексельного кредита.
Одним из способов безналичной формы расчетов, обеспечивающих поставщику гарантию платежа, является факторинг. Факторинг – разновидность торгово-комиссионных операций, которая сочетается с кредитованием оборотного капитала клиента, связанная с пере уступкой поставщиком банку – фактору права на получение денежных средств, работы и оказание услуг. В факторинговом договоре устанавливаются следующие показатели:
- сумма оплаты счета поставщика, выставленного на покупателя;
- размер процентной ставки по оплаченным счетам;
- комиссионное вознаграждение;
- условия предоставления и погашения кредита по факторингу.
^ 2.3. Налично-денежный оборот
2.3.1. Основные сведения о наличных денежных средствах
Налично-денежный оборот – это совокупность платежей наличными деньгами. Сфера применения наличного оборота по сравнению с безналичным оборотом ограничена. Налично-денежный оборот используется, когда оборачивающая стоимость невелика; в основном, его использует население; на предприятиях он используется, в основном, для оплаты труда.
Правильная организация оборота наличных денег имеет народнохозяйственное значение, так как она влияет на размер денежной массы в обращении и на скорость обращения денег, а также отражает издержки по ведению кассовых операций. Предприятия производят операции с наличными денежными средствами в соответствии с директивными документами, в соответствии с которыми они могут иметь в кассе наличные средства в пределах лимита. Наличные денежные средства для выплаты заработной платы и для производства других аналогичных платежей получают в банке, при условии наличия денег на счету. При наступлении сроков выдачи таких денег, требования могут удовлетворяться только наличными средствами; лимиты остатков при этом согласовываются с банком. Наличные денежные средства могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам; сверх лимита можно получить денежные средства для выдачи заработной платы, пособий, стипендий, пенсий в течение 3-х дней после поступления срока их выдачи. Неизрасходованные, выданные под отчет, деньги должны быть возвращены в банк также в течение 3-х дней, для этого необходимо предоставлять в банк отчеты об израсходованных средствах.
Кассовые операции оформляются типовыми документами; принимаются и выдаются пригодные для использования деньги; поврежденные купюры сдаются в кассы банков. Прием наличных денег осуществляется с помощью приходных кассовых ордеров, на которых должна стоять подпись главного бухгалтера или уполномоченного лица и печать кассира. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или другим документам (платежные ведомости, заявления на выдачу, счет и др.). Документы на выдачу наличных денежных средств подписываются руководителем и главным бухгалтером банка, или уполномоченными ими лицами. Если работник предприятия не числится в штате предприятия, то выдача наличных денег производится по расходным выпискам на одно лицо или по отдельным ведомостям. По истечении установленных сроков (3–5 дней) не выданные наличные деньги декларируются и сдаются в банк, при этом составляется общий расходный кассовый ордер.
Все поступления и выдача наличных денежных средств учитываются в кассовой книге; где приводится смета, нумерация страниц, указывается количество листов, заверенные подписью главного бухгалтера. Записи ведутся через копирку в 2-х экземплярах, вторые экземпляры служат отчетом кассира. Записи делаются сразу, в конце дня кассир выводит остаток на следующий день и отдает его в бухгалтерию с приходными и расходными документами. Кассовые книги могут вестись «автоматическим» образом, т.е. с помощью определенных автоматических устройств.
Для осуществления наличных операций каждое предприятие обязано иметь специально оборудованную кассу. Деньги хранятся и находятся в несгораемых или специальных шкафах, которые вечером опечатываются. Если деньги не принадлежат предприятию, то их нельзя хранить в кассе. Кассир несет полную материальную ответственность за хранящиеся денежные средства в банке и на предприятии. Если на предприятии большой объем выплат, то кроме кассира, согласно отдельному приказу, операции по приему-выдаче наличных денежных средств могут производить и другие лица, на которых распространяются все правила, установленные для кассиров.
Для контроля за деятельностью «кассовых» работников проводятся внезапные ревизии кассы (не реже 1 раза в квартал) с полным пересчетом всех денег и других ценностей; ревизии проводятся ревизионными комиссиями. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возложена на руководителя предприятия, главного бухгалтера и начальника кассовой службы.
2.3.2. Регламентация наличного оборота на предприятии и в организации
Установление необходимого «оптимального» объема наличных средств способствует улучшению финансового состояния государства, дает ему такие возможности:
а) значительно уменьшает затраты на обслуживание оборота наличности;
б) минимизирует количество наличных денежных средств в обороте;
в) рационально использовать временно свободные деньги на счетах в банках;
г) значительно ускоряет безналичные расчеты с использованием электронных автоматизированных средств;
д) усиливает контроль над выполнением договорных обязательств.
Одновременно с указанным при развитии наличного оборота увеличилась роль наличных денег при обслуживании населения, так как с развитием предпринимательской деятельности объем наличных денег увеличился на 40–50%. В конце 1997 года субъектам хозяйствования было разрешено проводить операции между собой с помощью наличных денег, при этом основными регламентируемыми принципами такого оборота были и являются до настоящего времени следующие принципы: обязательное сохранение денег в банках; осуществление расчетов, как в наличной, так и в безналичной формах; установление банками лимитов наличных средств; возможность использования для оборота кассового выторга.
Для установления лимитов предприятия делают расчеты на год, которые могут в течение года пересматриваться; иногда выторг можно сдавать 1 раз в 5 дней. Для этого при наличии разных счетов в банках устанавливается основной текущий счет, который и используется для указанных целей. Коллективные сельскохозяйственные предприятия сами устанавливают себе лимит. Сверх лимита предприятие может оставить у себя наличность для следующих нужд: охрана труда, выдача премий, материальной помощи, компенсаций, пенсий, стипендий, командировочных расходов, дивидендов в течение 3-х дней, для предприятий сельского хозяйства, для железных дорог и исполкомов – 5 дней. Вечерние кассы в банках работают каждый день, включая выходные.
При взаимодействии юридических лиц между собой, для учета налично-денежного оборота продавец выдает покупателю следующие документы: налоговую накладную, счет-фактуру, товарно-кассовый чек, квитанции, акты закупок, акты выполнения работ, предоставленных услуг.
Ведение кассовых операций производится на основе прибыльных налоговых кассовых ордеров, кассовых книг и т.д. Прием денег производится через доходную книгу, выдача – через расходную книгу. В конце дня кассир подводит итоги дня и выводит остатки на следующий день.
Для проведения операций с наличными деньгами предприятие обязано иметь специально оборудованную кассу. Не реже одного раза в квартал производятся внезапные проверки этой кассы; выдают наличные деньги под отчет; неиспользованные деньги должны быть возвращены в течение 10 дней. За деятельность касс на предприятии производится соответствующий контроль. Не меньше, чем 1 раз в 2 года банки проводят ревизию касс на предприятии; в случае выявленных нарушений ими платятся определенные штрафы; к виновным применяются штрафные санкции, а банкам также применяются такие санкции (если, например, банком не установлен лимит для предприятия); к руководителям предприятий также применяются штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины.
Среди действующих предприятий производится инкассация наличных денежных средств по определенным строгим правилам некоторыми банками и НБУ.
Наличные денежные средства продаются и покупаются на межбанковском рынке для выполнения, в основном, ими обязательств перед клиентами.
2.3.3. Национальный банк Украины – центр наличного обращения
Национальный банк Украины (НБУ) имеет монопольное право на эмиссию банкнот и разменной монеты, организацию по их изъятию из обращения. При переходе от золотого стандарта к системе бумажных денег в ХХ веке эмиссионные банки стали центральными банками государства; затем появились и, так называемые, электронные деньги. Основным видом обеспечения денежной массы являются обязательства государства; в общей массе денег наличные деньги составляют по объему всего лишь около 10%, но они имеют большое значение для жизнедеятельности страны. Банки выдают вместо наличных денежных средств чеки, поручения, карточки.
До 1992 года в Украине функционировали рубли, после 1992 года – карбованцы. Выход из рублевой зоны помог Украине начать проводить свою денежно-кредитную политику. В 1996 году была проведена денежная реформа, с этого же времени появилась гривна и копейка, которые НБУ изготавливаются НБУ. Слово «гривна» произошло от слова «грива» – обруч на шее (на загривке) знатных людей. В 1994 году была введена в действие Банкнотная фабрика, она стала 68-м в мире предприятием для изготовления денег. Первая юбилейная монета появилась в 1995 году (50 лет победы в ВОВ.
НБУ как эмиссионный центр страны обязан организовывать и регулировать наличный денежный оборот на территории Украины. Он устанавливает правила выпуска наличных денег в обращение, их сохранение, перевозку, инкассацию, ликвидацию из обращения, определяет порядок ведения кассовых операций для банков, предприятий и организаций. В условиях переходного периода экономики в Украине быстрыми темпами увеличивается денежная масса, в том числе ее наличный денежный компонент. Ретроспективные данные о денежной массе в Украине за 1992–1997 гг. приведены в таблице 2.1.
Изменение объема денежной массы за 2004 год приведены в табл. 2.2.
Таблица 2.1
Структура и динамика денежной массы в обращении в Украине
(на конец периода)
| № п/п | Показатели | 1992 г. | 1993 г. | 1994 г. | 1995 г. | 1996 г. | 1997 г. |
| 1 | Наличность – деньги вне банков (М0), млн. грн. | 5 | 128 | 793 | 2623 | 4041 | 6123 |
| 2 | Темпы увеличения по отношению к предшествующему периоду, % | – | 2560 | 620 | 331 | 154 | 152 |
| 3 | Денежная масса (М2 – до 1995 г., М3 – с 1996 г.), млн. грн. | 25 | 482 | 3216 | 6930 | 9364 | 12541 |
| 4 | Темпы увеличения по отношению к предшествующему периоду, % | – | 1928 | 667 | 215 | 135 | 134 |
| 5 | Удельный вес наличности в денежной массе, % | 20 | 27 | 25 | 38 | 43 | 49 |
| 6 | Индекс цен потребительского рынка, % | 2100 | 10256 | 501 | 282 | 140 | 110 |
Таблица 2.2
Данные о денежной массе Украины за 2004 год, млн. грн.
| На конец периода | Монетарная база | М0*) | М3*) |
| Февраль | 40300 | 32700 | 96000 |
| Март | 41400 | 33600 | 101100 |
| Апрель | 44600 | 35800 | 105100 |
| Май | 46800 | 35800 | 109400 |
| Июнь | 47200 | 36900 | 1 14000 |
| Июль | 51000 | 39200 | 117100 |
| Изменения за месяц | 3800 | 2300 | 3100 |
| (+,–) на 6 августа | 51,50 | 40,20 | 118,70 |
| Изменения с 1 по 6 августа | 0,50 | 1,00 | 1,60 |
*) М0 – деньги НБУ; М3 – другие агрегаты (кроме М1 – наличные деньги в обращении и М2 – депозиты до востребования).
Тенденции развития наличного денежного оборота характеризуют экономические процессы, которые имеют место в Украине. Ситуация на наличном денежном рынке развивалась в последние годы неравномерно и характеризовалась нестабильностью. В период увеличения инфляционных процессов (1992–1993 гг.) наличная денежная масса увеличилась в 428 раз. С началом стабилизационных процессов и снижения темпов инфляции наметилась позитивная тенденция, например, уменьшение наличной денежной массы, при этом ее удельный вес продолжал увеличиваться и на начало 1998 года (50%). Неоднозначность перспектив развития экономики, непредсказуемость законодательных и правительственных органов, которые регулируют и предпринимательскую деятельность, платежный кризис, неэффективная налоговая политика – все это провоцирует предприятия рассчитываться наличными деньгами, а население – наращивать сбережения в наличной форме. Перспективы уменьшения денежной массы связаны с стабилизацией экономики, повышением надежности банков и доверия к ним со стороны населения, развитием рынка государственных ценных бумаг, ориентированных на население, внедрением высокоэффективных банковских операций в сфере расчетов, в том числе Национальной системы электронных массовых платежей с помощью пластиковых карточек.