Московский банковский институт

Вид материала

Курсовая

Содержание 3.2. Журнал операций АКБ «Дрим» за 1 сентября 2005г. 3.3.Отражение операций АКБ «Дрим» за 1 сентября 2005 года на балансовых счетах. Сальдо начальное Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям Операции финансовой аренды (лизинга) Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа Вложения в сооружения (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов Финансовая аренда (лизинг) Нематериальные активы УК КО, соданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих УК КО, соданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций Счета негосударственных организаций - операции по закрытию счетов Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа Арендные обязательства

Подобный материал:

• Московский банковский институт, 768.13kb.
• Московский банковский институт, 567.9kb.
• Московский банковский институт, 1075.62kb.
• Московский Центр непрерывного математического образования, 51.2kb.
• Положение о Девятом городском конкурсе творческих работ учащихся по москвоведению (2008­-2009, 47.47kb.
• Ноу впо «Московский институт психоанализа» Московский банк Сбербанка России оао,, 42.36kb.
• Московский Государственный Институт Электроники и Математики (Технический Университет), 10.69kb.
• Банковский институт (Bankovni institut vysoká škola), 147.38kb.
• Московский Государственный Институт Международных Отношений (Университет) мид россии,, 39.44kb.
• Московский государственный институт международных отношений (университет), 3095.49kb.

Глава 3 Практическая часть


3.1. Баланс АКБ «Дрим» на 1 сентября 2005 г.

АКТИВ		ПАССИВ
счет	сумма	счет	сумма
10501	30 000 000 р.	10204	120 000 000 р.
20202	300 000 р.	10205	20 000 000 р.
20206	420 000 р.	10305	10 000 000 р.
20208	280 000 р.	10701	20 000 000 р.
30102	10 000 000 р.	30109	50 000 000 р.
30110	25 000 000 р.	31304	75 000 000 р.
30114	40 000 000 р.	40701	100 000 000 р.
30202	5 000 000 р.	40702	400 000 000 р.
30204	8 000 000 р.	40911	28 000 000 р.
45203	500 000 000 р.	41303	62 000 000 р.
45204	150 000 000 р.	42003	60 000 000 р.
50606	230 650 000 р.	42301	110 000 000 р.
51402	140 000 000 р.	42305	90 000 000 р.
60401	71 970 000 р.	45215	650 000 р.
60901	3 000 000 р.	50612	230 000 р.
70201	25 000 000 р.	51410	140 000 р.
70202	25 000 000 р.	60601	3 520 000 р.
70204	3 000 000 р.	70101	40 500 000 р.
70205	1 000 000 р.	70102	30 000 000 р.
70206	500 000 р.	70103	10 000 000 р.
70209	1 520 000 р.	70107	30 000 000 р.
70501	9 700 000 р.	70301	20 300 000 р.
ИТОГО:	1 280 340 000 р.	ИТОГО:	1 280 340 000 р.

Председатель правления АКБ «Дрим» Ковалев И.И.

Главный бухгалтер Венгер И.С.

М.П.


^ 3.2. Журнал операций АКБ «Дрим» за 1 сентября 2005г.

№	Содержание операции	Д	К	Сумма, р.
1	Перечислен аванс за основные средства, предназначенные для сдачи в аренду	47423	30102	120 000
2	Приняты к оплате документы поставщиков, подтверждающих поставку	47701	47422	500 000
3	Оплата поставок	а) 47422 б) 47422	30102 47423	380 000 120 000
4	Передача в лизинг	91506	99999	500 000
5	Получено в аренду имущество	60701	60806	500 000
6	Ввод имущества в эксплуатацию	60804	60701	500 000
7	Начислена амортизация	70209	60805	10 000
8	Перечислен лизинговый платеж	60806	30102	2 000
9	Получен лизинговый платеж	30102	61205	2 000
10	Списаны инвестиционные затраты	61206	47701	1 000
11	Сумма вознаграждения	61206	70107	1 000
12	Выкуп лизингополучателем предмета лизинга	99999	91506	500 000
13	Переход имущества в собственность лизингополучателя	60401	60804	500 000
14	Списана амортизация	60805	60601	10 000

^ 3.3.Отражение операций АКБ «Дрим» за 1 сентября 2005 года на балансовых счетах.

30102 (А)			47422 (П)			47423 (А)
Сн10000000				Сн 0		Сн 0
	1) 120 000		3а) 380 000	2) 500 000		1) 120 000	3б) 120 000
	3а) 380 000		3б) 120 000
	8) 2 000
9) 2 000
об. 2 000	об. 502 000		об. 500 000	об. 500 000		об. 120 000	об. 120 000
Ск 9 500000				Ск 0		Ск 0
47701 (А)			60401 (А)			60601 (П)
Сн 0			Сн 71970 000				Сн 3 520 000
2) 500 000			13) 500 000				14) 10 000
	10) 1 000
об. 500 000	об. 1 000		об. 500 000	об. 0		об. 0	об. 10 000
Ск 499 000			Ск 72470000				Ск 3 530 000
60701(А)			60804(А)			60805(П)
Сн 0			Сн 0				Сн 0
5) 500 000			6) 500 000				7) 10 000
	6) 500 000			13) 500000		14) 10 000
об. 500 000	об. 500 000		об. 500 000	об. 500 000		об. 10 000	об. 10 000
Ск 0			Ск 0				Ск 0
60806 (П)			61205 (П)			61206 (А)
	Сн 0			Сн 0		Сн 0
	5) 500 000			9) 2 000		10) 1 000
8) 2 000						11) 1 000
об. 2 000	об. 500 000		об. 0	об. 2 000		об. 2 000	об. 0
	Ск 498 000			Ск 2 000		Ск 2 000
70107 (П)			70209 (А)
	Сн30000000		Сн 1 520 000
	11) 1 000		7) 10 000
об. 0	об. 1 000		об. 10 000	об. 0
	Ск30001000		Ск 1 530 000

3.4. Оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам АКБ «Дрим» за 1 сентября 2005 года.
№ счета		Наименование счета	^ Сальдо начальное		Обороты		Сальдо конечное
1пор	2пор				Дт	Кт
АКТИВ
105		^ Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией
	10501	Собственные акции, выкупленные у акционеров		30 000 000 р.	0 р.	0 р.	30 000 000 р.
202		Наличная валюта и платежные документы
	20202	Касса кредитных организаций		300 000 р.	0 р.	0 р.	300 000 р.
	20206	Касса обменных пунктов		420 000 р.	0 р.	0 р.	420 000 р.
	20208	Денежные средства в банкоматах		280 000 р.	0 р.	0 р.	280 000 р.
301		Корреспондентские счета
	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России		10 000 000 р.	2 000 р.	502 000 р.	9 500 000 р.
	30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах		25 000 000 р.	0 р.	0 р.	25 000 000 р.
	30114	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ		40 000 000 р.	0 р.	0 р.	40 000 000 р.
302		Счета кредитных организаций по другим операциям
	30202	Обязательные резервы КО по счетам в валюте РФ, перечисленные в БР		5 000 000 р.	0 р.	0 р.	5 000 000 р.
	30204	Обязательные резервы КО по счетам в ИВ РФ, перечисленные в БР		8 000 000 р.	0 р.	0 р.	8 000 000 р.
452		^ Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
	45203	на срок до 30 дней		500 000 000 р.	0 р.	0 р.	500 000 000 р.
	45204	на срок от 31 до 90 дней		150 000 000 р.	0 р.	0 р.	150 000 000 р.
474		Расчеты по отдельным операциям
	47423	Требования по прчим операциям		0 р.	120 000 р.	120 000 р.	0 р.
477		^ Операции финансовой аренды (лизинга)
	47701	Вложения в операции финансовой аренды (лизинга)		0 р.	500 000 р.	1 000 р.	499 000 р.
506		^ Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа
	50606	Прочие акции		230 650 000 р.	0 р.	0 р.	230 650 000 р.
514		Векселя кредитных организаций
	51402	со сроком погашения до 30 дней		140 000 000 р.	0 р.	0 р.	140 000 000 р.
604		Основные средства
	60401	Основные средства (кроме земли)		71 970 000 р.	500 000 р.	0 р.	71 470 000 р.
607		^ Вложения в сооружения (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов
	60701	Вложения в сооружения, создание и приобретение ОС и НМА		0 р.	500 000 р.	500 000 р.	0 р.
608		^ Финансовая аренда (лизинг)
	60804	Имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг)		0 р.	500 000 р.	500 000 р.	0 р.
609		^ Нематериальные активы
	60901	Нематериальные активы		3 000 000 р.	0 р.	0 р.	3 000 000 р.
612		Выбытие и реализация
	61206	Реализация услуг финансовой аренды (лизинга)		0 р.	2 000 р.	0 р.	2 000 р.
702		Расходы
	70201	Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты		25 000 000 р.	0 р.	0 р.	25 000 000 р.
	70202	Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам		25 000 000 р.	0 р.	0 р.	25 000 000 р.
	70204	Расходы по операциям с ценными бумагами		3 000 000 р.	0 р.	0 р.	3 000 000 р.
	70205	Расходы по операциям с ИВ и другими валютными ценностями		1 000 000 р.	0 р.	0 р.	1 000 000 р.
	70206	Расходы на содержание аппарата		500 000 р.	0 р.	0 р.	500 000 р.
	70209	Другие расходы		1 520 000 р.	10 000 р.	0 р.	1 530 000 р.
705		Использование прибыли
	70501	Использование прибыли отчетного года		9 700 000 р.	0 р.	0 р.	9 700 000 р.
915		Арендные и лизинговые операции
	91506	Имущество, переданное на баланс лизингополучателей		0 р.	500 000 р.	500 000 р.	0 р.
ИТОГО по активу:				1 280 340 000 р.	2 634 000 р.	2 123 000 р.	1 280 851 000 р.
ПАССИВ
102		^ УК КО, соданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:
	10204	негосударственным организациям		120 000 000 р.	0 р.	0 р.	120 000 000 р.
	10205	физическим лицам		20 000 000 р.	0 р.	0 р.	20 000 000 р.
103		^ УК КО, соданных в форме акционерного общества, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих:
	10305	физическим лицам		10 000 000 р.	0 р.	0 р.	10 000 000 р.
107		Фонды
	10701	Резервный фонд		20 000 000 р.	0 р.	0 р.	20 000 000 р.
301		Корреспондениские счета
	30109	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов		50 000 000 р.	0 р.	0 р.	50 000 000 р.
313		^ Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
	31304	на срок от 8 до 30 дней		75 000 000 р.	0 р.	0 р.	75 000 000 р.
407		^ Счета негосударственных организаций - операции по закрытию счетов
	40701	Финансовые организации		100 000 000 р.	0 р.	0 р.	100 000 000 р.
	40702	Коммерческие организации		400 000 000 р.	0 р.	0 р.	400 000 000 р.
409		Средства в расчетах
	40911	Транзитные счета		28 000 000 р.	0 р.	0 р.	28 000 000 р.
413		^ Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
	41303	на срок от 31 до 90 дней		62 000 000 р.	0 р.	0 р.	62 000 000 р.
420		Депозиты негосударственных финансовых организаций
	42003	на срок от 31 до 90 дней		60 000 000 р.	0 р.	0 р.	60 000 000 р.
423		^ Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
	42301	Депозиты до востребования		110 000 000 р.	0 р.	0 р.	110 000 000 р.
	42305	Депозиты на срок от 181 дня до 1 года		90 000 000 р.	0 р.	0 р.	90 000 000 р.
452		^ Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
	45215	Резервы на возможные потери		650 000 р.	0 р.	0 р.	650 000 р.
474		Расчеты по отдельным операциям
	47422	Обязательства по прочим операциям		0 р.	500 000 р.	500 000 р.	0 р.
506		^ Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа
	50612	Резервы на возможные потери		230 000 р.	0 р.	0 р.	230 000 р.
514		Векселя кредитных организаций
	51410	Резервы на возможные потери		140 000 р.	0 р.	0 р.	140 000 р.
606		Амортизация основных средств
	60601	Амортизация основных средств		3 520 000 р.	0 р.	10 000 р.	3 530 000 р.
608		Финансовая аренда (лизинг)
	60805	Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду		0 р.	10 000 р.	10 000 р.	0 р.
	60806	^ Арендные обязательства		0 р.	2 000 р.	500 000 р.	498 000 р.
612		Выбытие и реализация
	61205	Реализация услуг финансовой аренды (лизинга)		0 р.	0 р.	2 000 р.	2 000 р.
701		Доходы
	70101	Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам		40 500 000 р.	0 р.	0 р.	40 500 000 р.
	70102	Доходы, полученные от операций с ценными бумагами		30 000 000 р.	0 р.	0 р.	30 000 000 р.
	70103	Доходы, полученные от операций с ИВ и другими вал. ценностями		10 000 000 р.	0 р.	0 р.	10 000 000 р.
	70107	Другие доходы		30 000 000 р.	0 р.	1 000 р.	30 000 000 р.
703		Прибыль
	70301	Прибыль отчетного года		20 300 000 р.	0 р.	0 р.	20 300 000 р.
	99999	Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи		0 р.	500 000 р.	500 000 р.	0 р.
ИТОГО по пассиву:				1 280 340 000 р.	1 012 000 р.	1 523 000 р.	1 280 851 000 р.

Председатель правления АКБ «Дрим» Ковалев И.И.

Главный бухгалтер Венгер И.С.

М.П.