Правовое положение лизинга в Российской Федерации

Вид материала

Документы

Содержание Приложения Приложение А Приложение В П Е Р Е Ч Е Н Ь Д О К У М Е Н Т О В для рассмотрения лизингового проекта Список использованной литературы Лизинг: зарубежный опыт и российская практика –

Подобный материал:

• 1 Отличие лизинга от аренды и кредита, 36.21kb.
• Правовое регулирование лизинга недвижимого имущества в российской федерации, 272.34kb.
• Проект Федерального закона РФ «Об образовании в Российской Федерации», 3086.68kb.
• Российская федерация федеральный закон об образовании в Российской Федерации, 2685.68kb.
• Российская федерация федеральный закон об образовании в Российской Федерации, 2749.75kb.
• Российская федерация федеральный закон об образовании в Российской Федерации, 2825.42kb.
• Правовое положение независимых директоров в акционерных обществах по законодательству, 374.78kb.
• Правовое положение саморегулируемых организаций в строительной сфере по законодательству, 367.25kb.
• «Российская таможенная академия», 332.43kb.
• Конституция Российской Федерации, Бюджетный кодекс, 1215.19kb.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Лизинг в России - сравнительно новый вид деятельности. Для стимулирования инвестиций в производственную сферу, для обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности отечественных производителей нашей стране необходимо развивать лизинговые отношения. Но для этого нужно создать соответствующие условия. Как показывает опыт других передовых стран мира, этому уделяют самое пристальное внимание: соответствующее законодательство, налоговые льготы и т.д.

Нашим производителям и предпринимателям нужно создать условия, при которых они стремились бы развивать этот род деятельности. Для этого в первую очередь следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длинными сроками действия (не менее 3-х лет). Ведь именно такие договора будут нести реальные инвестиции в экономику.

Наряду с поощрением конкуренции в финансовой сфере такие институты, как, например, Европейский банк реконструкции и развития, Международная финансовая корпорация и другие, оказывают содействие в обеспечении широкого диапазона финансовых услуг, в том числе и лизинговых. При этом отбор претендентов на получение инвестиций осуществляется на основе опыта работы в лизинговой финансовой сфере исходя из существования зарубежного стратегического партнера с опытом проведения лизинговых операций и др. Однако в России этот подход пока не получил достаточно широкого распространения.

Объясняется это в основном тем, что наряду с жестким таможенным и налоговым законодательством существуют серьезные ограничения на деятельность нерезидентов в российском финансовом секторе. При этом такое положение заинтересованы сохранять российские банки, а также крупные лизинговые компании, поскольку указанные ограничения вынуждают иностранные лизинговые компании сотрудничать с ними по схеме сублизинга или по другим схемам долевого участия (с малыми лизинговыми компаниями России).

Мне кажется, правительство, прежде всего, должно если не освободить, то хотя бы снизить в два и более раз налог на прибыль, полученную лизингодателями от реализации договоров по лизингу со сроком действия три и более лет. Также следует стимулировать банки предоставлять кредиты лизинговым компаниям, которые заключают длительные договора.

Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность снижения таможенных пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию РФ и являющимся объектами международного финансового лизинга.

· соглашения России с рядом зарубежных стран об изменении двойного налогообложения;

· использование механизма получения более низких процентных ставок по кредиту от развитых стран;

· исключение из списка того вида имущества, которое облагается НДС;

· использование преимуществ оффшорных зон;

· предоставление услуг по лизингу в одном пакете с традиционными банковскими кредитами и др.

Переход России к рыночным отношениям осуществляется в условиях неразвитости необходимых экономических институтов, что сказывается на темпах развития экономики. Поэтому лизинг как один из рыночных механизмов преодоления инвестиционного кризиса необходимо поднять на достаточно высокий уровень, обеспечить его развитие как экономического и инвестиционного инструмента

Основными предпосылками такого развития рынка лизинговых услуг являются:

· стандартизация лизинговых соглашений;

· система контроля кредитоспособности клиентов;

· расширение каналов сбыта имущества и предложений инвестиционных услуг.


Безусловно, вышеперечисленные меры должны способствовать развитию лизинговых компаний и операций, производимых ими.


Можно с полной уверенностью сказать, что лизинг в нашей стране постепенно будет наращивать свои обороты и будет играть все более весомую роль в экономике России.

Приложения

Приложение А

Типовая схема приобретения оборудования по лизингу


Лизингополучатель

(Клиент)


Продавец

(Поставщик)


4





5

Лизингодатель

(Лизинговая компания)
1 3




2 6




Кредитор

(Банки, финансовые компании и т.д.)



1 – Лизингополучатель заключает с Лизингодателем договор лизинга и оплачивает Лизингодателю аванс по лизинговым платежам, предусмотренный договором лизинга;

2 - Кредитор заключает с Лизингодателем договор о предоставлении финансирования для приобретения предмета лизинга;

3 - Лизингодатель заключает договор купли-продажи предмета лизинга с Продавцом (на условиях, предусмотренных договором лизинга) и оплачивает поставляемое имущество;

4 – Продавец поставляет оборудование Лизингополучателю;

5 – Лизингополучатель выплачивает Лизингодателю лизинговые платежи;

6 – Лизингодатель погашает Кредитору задолженность по договору финансирования.

Приложение Б

Схема возвратного лизинга

При возвратном лизинге предметом лизинга является имущество, изначально принадлежащее на праве собственности Лизингополучателю. Таким образом, Лизингополучатель и Продавец являются одним лицом. Данная схема позволяет Клиенту осуществить пополнение оборотных фондов.

Лизингополучатель

(Клиент)





4


3

Лизингодатель

(Лизинговая компания)
1




2 5




Кредитор

(Банки, финансовые компании и т.д.)



1 – Лизингополучатель заключает с Лизингодателем договор лизинга переоцененного имущества;

2 - Кредитор заключает с Лизингодателем договор о предоставлении финансирования для приобретения предмета лизинга;

3 - Лизингодатель заключает договор купли-продажи предмета лизинга с Лизингополучателем, оплачивает поставляемое имущество, получает его от Лизингополучателя в собственность и одновременно передает его Клиенту в лизинг;

4 – Лизингополучатель выплачивает Лизингодателю лизинговые платежи;

5 – Лизингодатель погашает Кредитору задолженность по договору финансирования.

Приложение В

П Е Р Е Ч Е Н Ь Д О К У М Е Н Т О В

для рассмотрения лизингового проекта

1. Предварительная заявка на поставку по лизингу на имя Генерального директора лизинговой компании с подписью первого лица клиента, заверенная печатью фирмы (форма заявки прилагается).
   
2. Нотариально удостоверенные копии учредительных документов организации (Устава, Учредительного договора, Положения и др.), нотариально удостоверенная копия Свидетельства о государственной регистрации.
   
3. Нотариально удостоверенные копии всех Свидетельств (если были) о регистрации изменений и дополнений к учредительным документам с соответствующими протоколами.
   
4. Нотариально удостоверенная копия Свидетельства о постановке на налоговый учет.
   
5. Полные реквизиты всех банковских счетов Клиента (заверяется клиентом).
   
6. Копии лицензий на осуществляемые виды деятельности (если требуются по законодательству) – заверенные клиентом.
   
7. Выписка из Протокола (или копия Протокола) собрания акционеров (участников) общества или Решения (или копия Решения) учредителя общества, если общество создано одним лицом, о назначении действующих руководителя и главного бухгалтера – заверенная клиентом.
   
8. Выписка из Приказов (или копия приказов) о назначении руководителя и главного бухгалтера – заверенная клиентом.
   
9. Карточка с образцами подписей должностных лиц и оттиском печати организации (копия банковской карточки, удостоверенная обслуживающим банком или нотариально удостоверенная копия).
   
10. Копии формы №1, №2 бухгалтерских отчетов за четыре последних отчетных периода (квартала) и формы №3, №4, №5 годового отчета за последний финансовый год с отметками ГНИ – заверенные клиентом.
    
11. Справка из обслуживающих банков об отсутствии (наличии) задолженности перед бюджетами всех уровней (картотека №2). При наличии такой задолженности справка должна содержать подробную информацию о виде задолженности, объеме, сроках, остатках и динамике погашения. Данная справка заверяется выдавшим ее банком.
    
12. Справка из обслуживающих банков об отсутствии (наличии) ссудной задолженности. При наличии данной задолженности справка должна содержать подробную информацию о виде задолженности, объеме, сроках, остатках и динамике погашения. Данная справка заверяется выдавшим ее банком.
    
13. Справка о движении денежных средств по основным банковским счетам Клиента за последние 6 месяцев – заверяется выдавшим банком.
    
14. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности на последнюю отчетную дату – заверенная клиентом.
    
15. Справка о среднемесячных остатках на счете предприятия за последние шесть месяцев – заверяется выдавшим банком.
    
16. Копии кредитных договоров и договоров залога за последний год – заверяются клиентом.
    
17. Копии основных действующих договоров на оказание услуг, выполнение работ – заверяются клиентом.
    
18. Заключение аудиторской компании и/или заключение по результатам налоговой проверки на последнюю отчетную дату (если проводилось) – заверяется клиентом.
    
19. Справка о стоимости имущества и сумме обязательств, учитываемых на забалансовых счетах организации.
    
20. Нотариально удостоверенная копия Свидетельства о внесении записи в ЕГР ЮЛ о юридическом лице, зарегистрированном до 01.07.02 г.
    
21. ТЭО/бизнес-план проекта*.
    

Примечание:

- Качество ксерокопий документов должно полностью воспроизводить всю информацию оригинала.

- Копии документов, указанные в пп. 10, 19 подписываются главным бухгалтером, руководителем организации и удостоверяются печатью организации на каждом листе.


* - Общие рекомендации для бизнес-плана лизингового проекта: 1) цели проекта, его ориентация и экономическое окружение, юридическое обеспечение (налоги, налоговые льготы (если имеются, то какие и на какой срок), государственная, муниципальная поддержка и др.); 2) маркетинговая информация (возможность сбыта продукции, конкурентная среда, перспективная программа продаж и номенклатура продукции, ценовая политика, технология сбыта); 3) материальные затраты (потребности, цены и условия поставки сырья, вспомогательных материалов и энергоносителей); 4) место размещения с учетом технологических, климатических, экологических, социологических и иных факторов; 5) проектно-конструкторская часть (выбор технологии, спецификация оборудования и условия его поставки, объемы строительства или реконструкции, рабочая конструкторская документация и др.); 6) организация лизингополучателя и накладные (постоянные) расходы (управление, сбыт и распределение продукции, необходимость лицензирования деятельности и покупка патентов, условия аренды, графики амортизации оборудования и др.); 7) кадры (потребность, обеспеченность, график работы, условия оплаты, необходимость обучения); 8) график осуществления проекта (сроки строительства или реконструкции, сроки монтажа и пусконаладочных работ, период функционирования проекта); 9) коммерческая оценка проекта (прибыль, рентабельность, структура себестоимости продукции, срок окупаемости и возврата финансовых платежей, чувствительность проекта); 10) анализ риска (разрешение риска: ключевые факторы с анализом путей и методов и преодоления); 11) документы, характеризующие инфраструктуру предпринимательской деятельности лизингополучателя (протоколы о намерениях, договоры с поставщиками сырья, работ, услуг, потребителями произведенной продукции; сертификаты на выпускаемую продукцию; заключения аудиторов (технологических), рекомендательные письма и др.)


Приведенный список является наиболее полным, соответствующим всем требованиям к оформлению лизинговых сделок. При рассмотрении реальной заявки требования могут быть упрощены. Также ООО «Лизингаз» оставляет за собой право запросить у клиента дополнительную информацию и/или документы (в т. ч. и по требованию Кредитора, осуществляющего финансирование сделки).


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные акты

1. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года
   
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть II от 25.03.96 г.
   
3. Федеральный закон “О банках и банковской деятельности” от 02.02.92 г. // ”Российская газета”, 10 февраля 1996 года.
   
4. Федеральный закон “О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним “ от 21.07.97 г. // “Российская газета”, 30 июня 1997 года.
   
5. Федеральный закон “О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге от 16.01.98 г. // “Российская газета”, 12 февраля 1998 года.
   
6. Федеральный закон “О лизинге” от 29.10.98 г. // “Российская газета”, 5 ноября 1998 года.
   
7. Постановление правительства Российской Федерации №686 “Об организации обеспечения агропромышленного комплекса машиностроительной продукции на основе долгосрочной аренды (лизинга) “ от 16.06.94 г. // “Российскоя газета”, 24 июня 1994 года.
   
8. Постановление правительства Российской Федерации №1133 “О внесении дополнений в положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции ( работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли” от 20.11.95 г. // “Собрание Законодательства Российской Федерации”, 1995 г ., №48, ст. 4683.
   

9. Постановление Правительства РФ № 633 от 29 июня 1995г. « О развитии лизинга в инвестиционной деятельности».

10. Временное положение о лизинге (в ред. Постановлений Правительства РФ от 23.04.96г. №528).

11. Постановление правительства Российской Федерации №167 “Об утверждении положения о лицензировании лизинговой деятельности в Российской Федерации” от 26.02.96 г. // “Российская газета”, 12 марта 1996 года.
    
12. Постановление правительства Российской Федерации №752 “О мерах государственной поддержки развития лизинговой деятельности в Российской Федерации” от 27.06.96 г. // “Российская газета”, 9 июня 1996 года.
    
13. Постановление правительства Российской Федерации №915 “О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997 - 2000 годы” от 21.07.97 г. // “Российская газета”, 12 августа 1997 года.
    
14. Постановление правительства Российской Федерации №1020 “Об утверждении Порядка предоставления государственных гарантий на осуществлении лизингоых операций” от 03.09.98 г. // “Российская газета”, 9 сентября 1997 года.
    
15. Указ Президента Российской Федерации №1929 “О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности” от 17.09.94 г. // “Российская газета” 21 сентября 1994 года.
    
16. Союза ССР и республик Основы гражданского законодательства от 31 мая 1991 г.// Ведомости съезда народных депутатов СССР и Верховного Совета СССР. 1991. №26. Ст.733.
    

Научная литература

11. Васильев Н. М. Лизинг: организация, нормативно - правовая основа, развитие. М. Изд-во Дека, 1997 г., 176 с.
    
12. Газман В. Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. - М.: Фонд "Правовая культура", 1997
    
13. Газман В.Д. Рынок лизинговых услуг. - М.: Фонд "Правовая культура" 1999.
    
14. Иванов А.А. Аренда, проиграть или выиграть? - М.: МИР, Справочно-информационная служба "ФАКТ", 1999.
    
15. Иванов А. А. Договор финансовой аренды (лизинга). Учебно-практическое пособие - Проспект, 2001, 64 стр..
    
16. Кабатова Е. В. Лизинг: правовое регулирование, практика” М. Изд-во Инфра-М, 1998 г., 194 с.
    
17. Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. - М.: ИНФРА-М, 1996.
    
18. Карп М. В. Финансовый лизинг на предприятии. М. Финансы, ЮНИТИ, 1998 г.119
    
19. Козырь О. М.. Аренда (комментарии ко второй части ГК РФ). - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1996.
    
20. Комаров В. Ф. Аренда, лизинг, фирменный сервис, М., 1991 г., 129 с.
    
21. Коннова Т.А. Лизинговые отношения в российском гражданском праве: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук / Мос. гос. юрид. акад. - М., 2002. - 22 с.
    
22. Лизинг и коммерческий кредит. М. Ист-Сервис, 1993 г., 100 с.
    
23. Лизинг и факторинг. М., 1991 г., 36 с.
    
24. Прилуцкий Л. Н. Финансовый лизинг. М., Изд-во Ось - 89, 1997 г., 272 с.
    
25. Чекмарева Е. Н. Лизинговый бизнес. М., Экономика, 1994 г., 127 с.
    
26. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. - М.,1995
    
27. Смирнов А.Л. Лизинговые операции. - М.,1995
    
28. Шпитлер Х.И. Практический лизинг. - М.: Перспектива, 1991
    

Периодические издания

11. Барбасов С. Лизинговые операции сельскохозяйственной техники // Экономика и управление. – 2001. - №8. – стр. 61-68
    
12. Газман В. Д. Кризис законодательства о лизинге // Хозяйство и право – 2000. – №4. - стр. 93-103
    
13. Газман В. Д. Лизинг в России // Финансы. 1999. - №8 – стр. 16-18
    
14. Кабатова Е. В. Закон далек от совершенства, но он закон // Закон. – 1999. - №8. - стр. 22 – 26
    
15. Калинин Н. Лизинговые сделки в деятельности организации // Экономика и жизнь. – 1999. – №10.- стр. 15-18
    
16. Коломейцев В. О некоторых особенностях практического лизинга // Закон. – 1999. - №8. – стр. 79-84
    
17. Кучер А. Закон о лизинге – шаг вперед или два назад? // Законодательство и экономика. – 1999. – №9. – стр. 44
    
18. Прилуцкий А. Мировые тенденции развития лизинга // Закон. – 1999. - №8. – стр. 90-95
    
19. Киселев И.Б. Лизинг - практика становления // Деньги и кредит. 1991,№1.
    

Практические пособия

11. Акиндинов А.Ю. Роль лизинговых компаний в рамках финансово-промышленных групп //Материалы Второй международной конференции «Развитие лизинга в Европе». Вена, 25-26 марта 1998г.
    
12. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. Официальное издание. Утверждено Госстроем / Минэкономики. - М.;1994.
    
13. Методические рекомендации ООО «Лизингаз»// Материалы семинара «Лизинг в деятельности холдинга ОАО «Росмедстрах»». Москва 4-9 апреля 2004г.