Выдача средств в подотчет производится на срок не более месяца в течение календарного года
| Вид материала | Отчет |
- Форма уведомления о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы продолжительностью, 150.11kb.
- Приказ фмс россии от 28. 06. 2011 №147 уведомление, 58.7kb.
- На базе моу сош №33 г. Томска Втечение 2009 календарного года моу сош №33, 711.25kb.
- Заявление на страхование автотранспортых средств юридических лиц. Укажите необходимые, 44.74kb.
- Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, 112.79kb.
- Менингококковая инфекция, 50.7kb.
- Курс, группа у-5360, срок обучения 4 года 4 месяца, осенний семестр 2007-2008 учебного, 158.22kb.
- Учреждениями всех форм собственности, ежегодно проводит большую работу по трудоустройству, 81.79kb.
- Управление внутренней политики акимата Костанайской области Сетевой график мероприятий, 95.66kb.
- С 1 января 2011 года вступают в силу изменения, внесенные в закон о страховых взносах, 36.35kb.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Бухгалтерская отчетность
за 2003 год
I. Учетная политика для целей бухгалтерского учета.
1. Организация бухгалтерского учета
1.1 Бухгалтерский учет осуществляется непосредственно генеральным директором .
1.2. Для своевременного получения финансового результата работы Общества
устанавливается дата сдачи табелей рабочего времени, ведомостей на начисление заработной платы не позднее 2-го числа месяца, следующего за отчетным.
1.3. Авансовые отчеты по командировочным расходам предоставляются в бухгалтерию не позднее 3 дней после возвращения из командировки.
1.4. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производится инвентаризация:
всех активов и имущества организации по состоянию на 30 ноября отчетного года;
кассы не реже одного раза в квартал, а также в случае передачи денежных средств другому материально ответственному лицу.
Внезапные инвентаризации кассы и МПЗ производятся по решению руководителя.
Обязательная инвентаризация производится в случаях, предусмотренных статьей 12 Федерального закона “О бухгалтерском учете”. Инвентаризация имущества и обязательств проводится в соответствии с порядком, утвержденном “Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств” (утв. приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49).
1.5. Выдача средств в подотчет производится на срок не более месяца в течение календарного года.
1.6. Данная учетная политика является неисчерпывающей и может дополняться отдельными приказами по Обществу с доведением внесенных изменений до налоговых органов в следующих случаях:
- при внесении значительных изменений в законодательные акты, регулирующие порядок ведения бухгалтерского учета;
- существенного изменения условий деятельности Общества (реорганизация, смена собственников, изменение видов деятельности и т.п.).
2. Выбранные варианты техники учета
2.1. Бухгалтерский учет в Обществе ведется в соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. №34н, и другими нормативными актами, входящими в систему нормативного регулирования бухгалтерского учета в РФ.
2.2. Бухгалтерский учет ведется с применением правила двойной записи и системы счетов, предусмотренной рабочим планом счетов (Приложение №1).
2.3. Рабочий план счетов разрабатывается на основе Плана счетов, утвержденного Приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н и применяется с 1 января 2003 года.
2.4. Ведение бухгалтерского учета осуществляется по журнально-ордерной системе.
Первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции, а если это не предоставляется возможным - непосредственно по окончании операции.
2.5. В Обществе применяется автоматизированная форма бухгалтерского учета - программа “Парус” и используются типовые проводки, предусмотренные в ней.
2.6. К учету принимаются первичные учетные документы, составленные по форме, содержащейся в альбомах унифицированных (типовых) форм первичной учетной документации, и документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, содержащие обязательные реквизиты первичного учетного документа, в соответствии с требованиями пункта 2 статьи 9 Федерального закона “О бухгалтерском учете”.
2.7. В Обществе формируются учетные регистры, предусмотренные используемой программой (журнал хозяйственных операций, карточки счетов, оборотную ведомость по синтетическим счетам), на машинных и бумажных носителях. Кассовая книга, книга покупок и книга продаж формируется с использованием компьютерной программы и оформляется на бумажных носителях в порядки и сроки, установленные законодательством (Письмо ЦБ РФ от 4 октября 1993 года №18 в редакции письма ЦБ РФ от 26.02.1996 №247 "Об утверждении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" и др.)
2.8. Создание первичных учетных документов, порядок и сроки передачи их для отражения в бухгалтерском учете производятся в соответствии с графиком документооборота.
2.9. Содержащаяся в принятых к учету первичных документах информация отражается, в хронологическом порядке и систематизируется в регистрах бухгалтерского учета на соответствующих счетах бухгалтерского учета и ежеквартально переносится в сгруппированном виде в бухгалтерскую отчетность.
2.10. При хранении регистров бухгалтерского учета обеспечивается их защита от несанкционированных исправлений. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и оформлено бухгалтерской справкой за подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления.
2.11. Первичные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская и налоговая отчетность подлежат обязательному хранению в течение 5 лет. Ответственность за обеспечение сохранности в период работы с ними и своевременную передачу их в архив возлагается на руководителя Организации.
2.12. Документирование фактов хозяйственной деятельности, ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке. Документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.
2.13. Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета.
2.14. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты бухгалтерии.
2.15. Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря.
2.16. Отчетность за I квартал, полугодие и 9 месяцев предоставлять 30 числа месяца следующего за отчетным периодом, годовую отчетность – 30 марта следующего за отчетным годом.
3. Методика бухгалтерского учета.
3.1. К основным средствам на основании пункта 4 ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 года №26-н, относятся предметы организации при единовременном выполнении следующих условий:
- использование в производстве продукции, при выполнении работ, оказании услуг либо для управленческих нужд организации;
- использование в течение длительного периода времени продолжительностью свыше 12 месяцев;
- организацией не предполагается последующая перепродажа данных активов;
- способность приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
3.2. Амортизационные отчисления по объектам основных средств производить линейным способом.
3.3. Амортизационные отчисления по основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2002 года начисляются линейным способом в соответствии с “Едиными нормами амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР”, утвержденного Постановлением СМ СССР №1072 от 22.10.1990года.
3.4. Объекты основных средств, введенных в эксплуатацию с 1 января 2002 года, распределяются по амортизационным группам в соответствии со сроками их полезного использования. Амортизационные отчисления по основным средствам начисляются линейным способом в соответствии с Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2002г. “О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы” с учетом изменений и дополнений от 09.07.2003г. и 08.08.2003г. Сроки полезного использования объектов основных средств, с учетом распределения по амортизационным группам, определяются руководителем организации.
3.5. Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается соответствующим организационно-распорядительным документом, учитывая их технические условия и рекомендации организаций-изготовителей.
Переоценка основных средств не производится.
Ускоренная амортизация не применяется.
3.6. Объекты основных средств стоимостью не более 2000 рублей за единицу, а также книги, брошюры списываются на затраты по мере отпуска их в производство или эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих объектов обеспечить надлежащий контроль за их движением.
3.7. Признаются нематериальными активами приобретенные или созданные объекты интеллектуальной собственности, используемые в производстве продукции или для управленческих нужд в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев).
3.8. Амортизационные отчисления по объектам нематериальных активов начисляется линейным способом, исходя из срока их полезного использования. Если установить срок полезного использования нематериального актива невозможно, то амортизационные отчисления по объекту начисляются в течение двадцати лет.
3.9. Отражение в учете погашения стоимости нематериальных активов производится с использованием счета 05 “Амортизация нематериальных активов”.
3.10. Согласно п.5 ПБУ 5/01 “Учет материально-производственных запасов”, утвержденного приказом Минфина РФ от 19 июня 2001 года №44н - материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском учете по фактической себестоимости.
3.11. При отпуске материально-производственных запасов или ином выбытии производится их оценка по себестоимости каждой единицы. Приобретение и заготовление материалов учитываются на счете 10 “Материалы”.
3.12 Учет затрат на производство продукции (работ, услуг) производится на счете 20 “Основное производство” и 25 “Общепроизводственные расходы”. Расходы, учтенные на счете 26 “Общехозяйственные расходы” списываются как условно-постоянные расходы ежемесячно.
Списание затрат связанных с ремонтом основных средств осуществляется непосредственно на счета затрат с включением в себестоимость текущего отчетного периода по фактическим затратам.
Учет затрат осуществляется способом деления всех затрат на прямые и косвенные с включением последних после распределения в фактическую калькуляцию единицы продукции (товаров, работ, услуг).
Косвенные расходы распределяются между объектами калькулирования пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всей выручке от реализации продукции (работ, услуг).
3.13. Учет расходов будущих периодов ведется на счете 97 “Расходы будущих периодов” по видам расходов. Списание расходов будущих периодов на себестоимость производится равномерно в течение периода, к которому эти расходы относятся. Для отражения проводок по расходам будущих периодов открыты следующие субсчета:
Счет 97 для отражения расходов на приобретения программных продуктов, приобретенных за счет бюджетных средств;
Счет 97/1 для отражения командировочных расходов, расходов на приобретение программных продуктов (за исключение счета 97), лицензий, поддержание патентов и т.д., то есть расходов, которые по налоговому учету списываются на дату учета;
Счет 97/2 для отражения расходов будущих периодов, которые для налогового учета принимаются также как и для бухгалтерского учета. К ним относятся расходы по страхованию, подписке и т.п., которые списываются равными долями;
Счет 97/3 для отражения расходов учтенных в переходный период;
Счет 97/4 для отражения операций по начислению ФОТ будущих периодов (отпускные и т.п.), а также взносы по социальному страхованию, ЕСН, травматизму, начисленные на суммы начислений.
3.14 Списание доходов будущих периодов осуществляется равномерно в течение периода, к которому относятся.
3.15. В обществе создаются резервы по сомнительным долгам и отражаются на счете 63 “Резерв по сомнительным долгам”.
Счет 63 "Резервы по сомнительным долгам" предназначен для обобщения информации о резервах по сомнительным долгам.
На сумму создаваемых резервов делаются записи по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 63 "Резервы по сомнительным долгам". При списании невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными, записи производятся по дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами. Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, следующего за периодом их создания, отражается по дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы".
Аналитический учет по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" ведется по каждому созданному резерву.
3.16. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по мере отгрузки и предъявлению покупателю (заказчику) расчетных документов. Выручка от продажи товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг отражается по кредиту счета 90 “Продажи” (по видам работ и услуг). Признание доходов для целей исчисления налога на прибыль по методу начисления в момент предъявления расчетных документов за отгруженную продукцию (работ, услуг).
3.17. Расчеты с поставщиками и подрядчиками, а также с прочими дебиторами и кредиторами осуществляются на счете 76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” и 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”.
3.18. Расчеты по договорам займа с сотрудниками организации отражаются на счете 73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”.
3.19. Начисление дивидендов осуществляется по решению собрания акционеров за счет чистой прибыли отчетного периода.
II. Учетная политика для целей налогообложения.
Формы аналитических регистров налогового учета.
Организация применяет формы регистров налогового учета предусмотренные программой “Парус”. При необходимости Общество разрабатывает дополнительные регистры налогового учета. Данные дополнения оформляются приказом руководителя и являются неотъемлемой частью данного приказа.
Регистры бухгалтерского учета также могут быть использованы для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль.
- Метод признания доходов и расходов.
Доходы и расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления или выплаты денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
2.1. Порядок признания доходов
Для доходов от реализации датой получения дохода признается день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Для внереализационных доходов датой получения дохода признается:
дата подписания сторонами акта приема-передачи имущества (приемки-сдачи работ, услуг) или дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика – для доходов:
- в виде дивидендов от долевого участия в деятельности других организаций;
- в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг);
- по иным аналогичным доходам.
Дата расчетов или предъявления налогоплательщиком документов в соответствии с условиями заключенных договоров – для доходов:
- от сдачи имущества в аренду;
- по доходам от купли-продажи иностранной валюты;
- по иным аналогичным доходам.
Дата начисления процентов (штрафов, пеней и иных санкций) в соответствии с условиями заключенных договоров либо на основании решения суда – по доходам:
в виде процентов по кредитам и займам и иным долговым обязательствам:
в виде штрафов, пени и иных санкций за нарушение условий договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
по иным аналогичным доходам.
Последний день отчетного (налогового) периода – по доходам:
- в виде сумм восстановленных резервов;
- в виде распределенного в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе дохода;
- по доходам от доверительного управления имуществом;
- по иным аналогичным доходам.
Дата выявления дохода (получения и (или) обнаружения документов, подтверждающих наличие дохода) – по доходам прошлых лет.
Дата совершения операций с иностранной валютой – последний день месяца для положительной курсовой разницы.
Дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества, оформленного в соответствии с требованиями бухгалтерского учета, - по доходам в виде полученных материалов или иного имущества при ликвидации выводимого из эксплуатации амортизируемого имущества.
Дата поступления средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика - по доходам:
- в виде использованных не по назначению полученных целевых средств;
- в виде суммы возврата ранее уплаченных некоммерческим организациям взносов, которые были включены в состав расходов;
- в виде иных аналогичных доходов.
При получении дохода от реализации финансовым агентом услуг финансирования под уступку денежного требования, а также дохода от реализации новым кредитором, получившим указанное требование, финансовых услуг дата получения дохода определяется как день последующей уступки данного требования или исполнения должником данного требования. При уступке налогоплательщиком - продавцом товара (работ, услуг) права требования долга третьему лицу дата получения дохода от уступки права требования определяется как день подписания сторонами акта уступки права требования.
Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам отражаются в учете на счете 98 “Доходы будущих периодов” и относятся на финансовые результаты при наступлении отчетного периода, к которому они относятся.
2.2. Порядок признания расходов
Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок.
Расходы Общества учитываются по видам деятельности (производственная деятельность).
Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика.
Датой осуществления материальных расходов признается:
дата передачи в производство сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги);
дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) - для услуг (работ) производственного характера.
Амортизация признается в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленной амортизации.
Расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных расходов на оплату труда.
Расходы на ремонт основных средств признаются в качестве расхода в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены, вне зависимости от их оплаты.
Расходы на ремонт основных средств, произведенные организацией, признаются для целей налогообложения в размере фактически произведенных затрат и включаются в состав прочих расходов в соответствии с действующим законодательством.
Расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов. Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) предусмотрена уплата страхового (пенсионного) взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного налогового периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора.
Датой осуществления внереализационных и прочих расходов признается:
1) дата начисления налогов (сборов) в установленном законодательством Российской Федерации порядке - для сумм налогов и сборов и иных подобных расходов;
2) дата расчетов или предъявления налогоплательщику документов:
для сумм комиссионных сборов;
для расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги);
в виде арендных (лизинговых) платежей за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;
для расходов по купле-продаже иностранной валюты;
для иных подобных расходов;
3) дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы) налогоплательщика - для расходов:
в виде компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей;
4) дата утверждения авансового отчета командированного работника:
для расходов на командировки;
для расходов на содержание служебного автотранспорта;
для представительских расходов;
для иных подобных расходов;
5) дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплата из кассы) налогоплательщика - для взносов, вкладов и иных обязательных платежей;
6) дата совершения операций с иностранной валютой - последний день текущего месяца - по расходам в виде отрицательной курсовой разницы.
7) дата реализации или иного выбытия ценных бумаг - по расходам, связанным с приобретением ценных бумаг, включая их стоимость;
8) дата начисления процентов (штрафов, пеней и (или) иных санкций) в соответствии с условиями заключенных договоров либо на основании решения суда - по доходам:
в виде процентов по кредитам и займам с учетом положений пункта 8 настоящей статьи;
в виде штрафов, пени и (или) иных санкций за нарушение условий договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
по иным аналогичным доходам.
В целях правильного определения расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль установить по видам деятельности:
Прямые расходы (материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления), непосредственно связанные с производством продукции списываются пропорционально остаткам незавершенного производства, готовой продукции на складе и отгруженной, но нереализованной в отчетном периоде продукции.
- Амортизируемое имущество.
Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.
В состав амортизируемого имущества не включаются:
- имущество, приобретенное с использованием бюджетных ассигнований;
- объекты внешнего благоустройства;
- приобретенные издания;
- основные средства, полученные в безвозмездное пользование.
Срок полезного использования основного средства определяется в рамках срока полезного использования для соответствующей амортизационной группы, установленных Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1 (с изменениями и дополнениями от 09.07.2003г., 08.08.2003г.). Сроки полезного использования объектов основных средств, с учетом распределения по амортизационным группам, определяются руководителем организации (Приложение № 5).
Срок полезного использования нематериального актива устанавливается комиссией по приему нематериальных активов, утвержденной приказом руководителя организации. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на 10 лет (но не более срока действия налогоплательщика).
Организация применяет линейный метод начисления амортизации по всему амортизируемому имуществу.
Для объектов основных средств, не указанных в амортизационных группах, срок полезного использования определяется в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций-изготовителей.
Амортизация по всем объектам основных средств начисляется линейным методом. По основным средствам, принятым на баланс до 01.01.2002 г. срок полезного использования пересматривается на основании восстановительной стоимости основного средства.
Имущество, первоначальная стоимость которого менее десяти тысяч рублей включительно, списываются в расходы по мере ввода его в эксплуатацию.
В случае приобретения объектов основных средств, бывших в употреблении, Общество определяет норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.
Понятие нематериальные активы определяется в соответствии с положениями учетной политики организации.
По объектам нематериальных активов срок полезного использования устанавливается исходя из срока действия патента, свидетельства. В случае если невозможно определить срок полезного использования объекта нематериальных активов, нормы амортизации устанавливаются в расчете на десять лет.
По легковым автомобилям первоначальной стоимостью более 300 тысяч рублей и микроавтобусам первоначальной стоимостью более 400 тысяч рублей применяется понижающий коэффициент 0,5. При приобретении основных средств, бывших в употреблении, срок полезного использования по ним устанавливается в порядке, предусмотренном для новых основных средств, за минусом срока эксплуатации основного средства предыдущими собственниками.
- Методы оценки сырья, материалов, товаров и ценных бумаг.
Метод оценки сырья, материалов, товаров и ценных бумаг при их передаче в производство, прочем выбытии (реализация, безвозмездная передача и т.п.), а так же при списании товарно-материальных ценностей на общехозяйственные нужды – по методу оценки по себестоимости единицы запасов.
- Долговые обязательства.
Под долговыми обязательствами, выданными на сопоставимых условиях, понимаются долговые обязательства, отвечающие одновременно следующим критериям:
выданы в одинаковой валюте;
выданы на те же сроки (критерий срочности: краткосрочные – до 6 мес., среднесрочные от 6 месяцев до 12 месяцев, долгосрочные – более 12 месяцев);
являются аналогичными по качеству обеспечения (в той же форме согласно 23 главе ГК РФ, и на аналогичных условиях);
классифицируются в ту же группу кредитного риска.
- Порядок формирования финансового результата.
Финансовый результат формируется по видам деятельности, а так же при осуществлении следующих операций:
- реализация амортизируемого имущества
- операции с ценными бумагами
- операции с финансовыми инструментами срочных сделок
- доходы от долевого участия в других организациях
- прочие операции, предусмотренные главой 25 Налогового Кодекса РФ.
Организация вправе осуществить перенос убытков на будущее в течение десяти лет, следующих за налоговым периодом, в котором получен убыток.
- Перенос убытков на будущее.
В случае получения по итогам деятельности за налоговый период убытка организация переносит его на будущие налоговые периоды в порядке, предусмотренном ст.283 НК РФ, а именно: убыток предыдущего налогового периода уменьшает прибыль текущего налогового периода в размере, не превышающем 30 процентов налоговой прибыли текущего налогового периода, но не более суммы фактического убытка. Оставшаяся разница непокрытого убытка аналогичным образом уменьшает сумму налоговой прибыли следующего налогового периода.
- Порядок уплаты налога на прибыль.
В течение отчетного периода (квартала) Общество уплачивает ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Уплата ежемесячных авансовых платежей производится равными долями в размере одной трети фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей.
- Расчеты с бюджетом по НДС .
В целях налогообложения датой возникновения обязанности по уплате налога на добавленную стоимость считается день поступления денежных средств на расчетный счет или оприходование их в кассу Общества для авансовых платежей и в момент реализации товаров (работ, услуг), так как организация ведет учет доходов по методу начисления.
Главный бухгалтер ___________________ Дробинина Т.С.
| | |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| | Коды | ||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||
| на 1 января 2004 г. | Дата (год, месяц, число) | 2003 | 12 | 31 | |
| Организация: Открытое акционерное общество Акционерная холдинговая компания "Всероссийский научно-исследовательский и проектно-конструкторский институт металлургического машиностроения имени академика Целикова" | по ОКПО | 04692472 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7721016754/772101001 | |||
| Вид деятельности: Наука | по ОКВЭД | 73.10,74.20.1,74.30 | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности: Открытое акционерное общество/смешанная собственность | по ОКОПФ/ОКФС | 47/41 | |||
| Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384 | |||
| АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Нематериальные активы | 110 | 59 | 15 357 |
| Основные средства | 120 | 55 230 | 80 847 |
| Незавершенное строительство | 130 | 19 543 | 27 216 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 313 | 313 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | 425 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 75 146 | 124 159 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Запасы | 210 | 58 978 | 87 133 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 4 842 | 8 657 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 46 054 | 67 994 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 2 007 | 2 598 |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | 6 076 | 7 885 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 8 447 | 7 555 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| покупатели и заказчики | 231 | - | - |
| векселя к получению | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | - | - |
| авансы выданные | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 49 708 | 218 991 |
| покупатели и заказчики | 241 | 18 447 | 57 807 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 54 350 | - |
| Денежные средства | 260 | 30 584 | 125 916 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 202 067 | 439 595 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 277 212 | 563 754 |
| ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | |
| Уставный капитал | 410 | 22 | 22 |
| Добавочный капитал | 420 | 112 649 | 112 649 |
| Резервный капитал | 430 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 74 722 | 64 173 |
| Непокрытый убыток отчетного года (88) | 475 | - | - |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 187 393 | 176 844 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты | 510 | 15 385 | 24 300 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | | 5 184 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 15 385 | 29 484 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
| Займы и кредиты | 610 | 190 | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 71 214 | 104 261 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 52 729 | 81 234 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 13 556 | 13 081 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 1 898 | 2 159 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 1 624 | 1 439 |
| прочие кредиторы | 625 | 1 407 | 6 347 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 4 | 249 983 |
| Доходы будущих периодов | 640 | 3 027 | 3 184 |
| Резервы предстоящих расходов (89) | 650 | - | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 74 434 | 357 427 |
| БАЛАНС | 700 | 277 212 | 563 754 |
СПРАВКА
О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
| Наименование показателя | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные основные средства | 910 | - | - |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | - | - |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда | 970 | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | - | - |