Geum.ru

Выдача средств в подотчет производится на срок не более месяца в течение календарного года

Вид материалаОтчет

Содержание


Уральский союз”
Оао ахк внииметмаш
1. Вводная часть
2. Описание объема аудита
3. Информация, описывающая причины выражения мнения
4. Мнение аудитора
Подобный материал:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10

4.1. Текущая деятельность

Общий объем выручки АХК ВНИИМЕТМАШ в 2003г. составил 164 908 тыс. руб.

Преобладающая и имеющая приоритетное значение для Компании хозяйственная деятельность связана с выполнением научно- исследовательских и опытно-конструкторских работ, проведением фундаментальных и прикладных исследований по разработке новых высокоэффективных технологий и созданию конкурентоспособного оборудования. Доля вышеуказанных работ в общем объеме хозяйственной деятельности – 85,3 %, что составляет 140 774 тыс. руб.


4.2. Инвестиционная деятельность


Инвестиционная деятельность Компании включает в себя:

создание собственной лабораторно-экспериментальной и производственной базы

расширение производственных площадей

обновление производственных мощностей

Решением внеочередного собрания акционеров № 12 от 20.10.2003г. постановлен выпуск дополнительных акций в количестве 650 млн. шт.

Целью эмиссии является совершенствование и развитие машиностроительного комплекса Компании.

Средства эмиссии, полученные в результате размещения дополнительных акций, предполагается использовать на:

приобретение нового высоко производительного оборудования;

реконструкцию существующих и строительство новых производственных площадей;

развитие лабораторно- экспериментальной и производственной базы


Предполагаемая доля участия Правительства Москвы в уставном капитале ОАО “АХК ВНИИМЕТМАШ” составляет – 97,7 %

4.3. Финансовая деятельность


В первом полугодии 2003г. Компанией получен бюджетный кредит для:

создания автоматизированного литейно-прокатного комплекса для серийного производства деталей автомобильных двигателей из композиционных материалов;

освоения автоматизированного оборудования и технологии гидропрессования поликоровых трубок для натриевых ламп уличного освещения;

создания линии по производству гофрированных стенок для корпусов силовых трансформаторов


Главный бухгалтер Дробинина Т.С.


“ УРАЛЬСКИЙ СОЮЗ”

Аудиторская фирма


АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ


по финансовой (бухгалтерской) отчетности

ОАО АХК ВНИИМЕТМАШ

за период с 1 января 2003 года

по 31 декабря 2003 года


“____” _____________2004год г. Москва



Адресат
Генеральный Директор ОАО АХК “ВНИИМЕТМАШ”

Пасечник Н.В.

Сведения об аудиторе
Закрытое акционерное общество “Аудиторская фирма “Уральский союз”.

Россия, 109428, Рязанский проспект, дом 8а, строение 14.


Государственная регистрация: свидетельство № 328.434 от 13 июля 1995 года выдано Московской регистрационной палатой.

ИНН 7705040076


Лицензия на осуществление аудиторской деятельности № Е 002572 от 06.11.2002.

Является членом Московской аудиторской палаты.

Сведения об аудируемом лице
Наименование: Открытое акционерное общество “Акционерная холдинговая компания “Всероссийский научно-исследовательский институт металлургиеского машиностроения имени академика Целикова” (ОАО АХК ВНИИМЕТМАШ”)


Место нахождения: 109428, г. Москва, Рязанский проспект, д. 8а.


Государственная регистрация: № 027.828 от 20 декабря 1993 года выдано Московской регистрационной палатой



1. ВВОДНАЯ ЧАСТЬ


Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО АХК “ВНИИМЕТМАШ” за период с 1 января по 31 декабря 2003г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность состоит из:

- бухгалтерского баланса;

- отчета о прибылях и убытках;

- отчета о движении капитала;

- отчета о движении денежных средств;

- приложения к бухгалтерскому балансу.


Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган ОАО АХК “ВНИИМЕТМАШ”. Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.


В аудите принимали участие:


Руководитель аудиторской проверки

Аудитор

Аудитор

Ризванова М.В.

Полковникова Л.И.

Аудитор

Аудитор
Нежданова О.В.

Михайлов А.Л.

Ассистент аудитора

Ассистент аудитора
Мац Д.Б

Никитина Л.Е.








Аудит был завершен 10 марта 2004 года.


Мы провели аудит в соответствии с:

Федеральным законом от 07.08.2001г. "Об аудиторской деятельности";

федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002;

внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности Московской аудиторской палаты;

правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;

нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.


2. ОПИСАНИЕ ОБЪЕМА АУДИТА


Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Бухгалтерский учет и подготовка финансовой (бухгалтерской) отчетности производились ОАО АХК “ВНИИМЕТМАШ” в соответствии с:


Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете";

Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. N 34н;

Приказом Минфина РФ от 13 января 2000 г. N 4н "О формах бухгалтерской отчетности организаций";

Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н;
  • Положением по бухгалтерскому учету "Учет нематериальных активов" ПБУ 14/2000, утвержденным приказом Минфина РФ от 16 октября 2000 г. N 91н;

Положением по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденным приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н;

Положением по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденным приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н;

Положением по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденным приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г. N 44н, согласно которому при отпуске материально-производственных запасов или ином выбытии производится их оценка по фактической себестоимости;

Положением по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н, согласно которому начисление амортизации объектов основных средств производится линейным способом; объекты основных средств стоимостью не более 10000 рублей за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т.п. издания списываются на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.

Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. N 114н.


3. ИНФОРМАЦИЯ, ОПИСЫВАЮЩАЯ ПРИЧИНЫ ВЫРАЖЕНИЯ МНЕНИЯ


В результате проведенного аудита нами установлены нарушения действующего порядка составления финансовой (бухгалтерской) отчетности и ведения бухгалтерского учета, а именно: в нарушение Федерального Закона “О бухгалтерском учете” №129-ФЗ, в котором зафиксирована необходимость документального подтверждения хозяйственных операций, Обществом допускаются случаи не предоставления документов, подтверждающих проведенные расходы в течении года. Отсутствие первичных документов не позволяет сделать вывод о достоверности строк 20 и 40 отраженных в Форме № 2 бухгалтерской отчетности


С вероятностью в 97,1 % (аудиторский риск оценивается на уровне 2,9%) мы гарантируем, что нарушения и отклонения, допущенные аудируемым лицом в 2003 году, не являются существенными.


4. МНЕНИЕ АУДИТОРА


По нашему мнению, за исключением влияния на финансовую (бухгалтерскую) отчетность обстоятельств, изложенных в предыдущей части, финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО АХК “ВНИИМЕТМАШ” отражает достоверно и объективно во всех существенных аспектах финансовое положение на 31 декабря 2003 г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2003 г. включительно.


“15” марта 2003 г.


Генеральный директор

ЗАО “Аудиторская фирма “Уральский союз” Л.И. Полковникова


Руководитель аудиторской проверки М.В. Ризванова

Квалификационный аттестат аудитора на право осуществления аудиторской деятельности в области Общего Аудита № 041308 с 31 января 2002 года без ограничения срока действия