Доклад федеральной службы финансово-бюджетного надзора

Вид материала

Доклад

Содержание V раздел. Действия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по пресечению нарушений обязательных требований и (или) устра

Подобный материал:

• Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Воронежской, 17.8kb.
• Доклад федеральной службы финансово-бюджетного надзора, 974.81kb.
• Указом Президента Российской Федерации от 01. 02. 2005 №112 о конкурс, 133.71kb.
• 26 споров, связанных с нецелевым использованием бюджетных средств, из них об оспаривании, 293.77kb.
• Шинкарева Владимира Александровича, руководствуясь Конституцией Российской Федерации,, 35.42kb.
• Г. Н. Новгород 01 февраля 2006, 25.75kb.
• «Обсуждение перспектив взаимодействия». Так же в рамках подготовки к встрече 31. 10., 23.94kb.
• Риториальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Омской области,, 32.48kb.
• П/п Наименование органа государственной власти в ведении или структуре которого находится, 56.65kb.
• Учебной дисциплине «финансы» для студентов, обучающихся по специальности «финансы, 32.11kb.

V раздел. Действия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по пресечению нарушений обязательных требований и (или) устранению последствий таких нарушений

5.1. Сведения о действиях Федеральной службы финансово-бюджетного надзора и ее территориальных органов по пресечению нарушений обязательных требований и (или) устранению последствий таких нарушений при исполнении государственной функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере


В соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации Федеральная служба финансово-бюджетного надзора в целях возмещения и устранения выявляемых нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере имеет право:

- направлять в проверенные организации, их вышестоящие органы представления по устранению допущенных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере (п. 5.14.3 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 г. № 278);

- направлять в проверенные организации, их вышестоящие органы обязательные для исполнения предписания по устранению допущенных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере (п. 5.14.3 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 г. № 278);

- рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 15.14 - 15.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (ст. 289 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях);

- направлять на реализацию в органы прокуратуры и иные правоохранительные органы материалы контрольных и надзорных мероприятий (Указ Президента Российской Федерации от 3 марта 1998 г. № 224
«Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики», совместный приказ Минфина России, МВД России и ФСБ России от 7 декабря 1999 г. № 89н/1033/717 «Об утверждении Положения о порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов Министерства финансов Российской Федерации с Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Министерством внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службой безопасности Российской Федерации при назначении и проведении ревизий (проверок)»).

Так, в 2010 году Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и ее территориальными органами в проверенные организации и их вышестоящие органы направлено 8 781 представление по устранению нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, допущенных при использовании 330 316,41 млн. рублей.

По фактам выявленных нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере, подлежащих устранению в соответствии с законодательными и иными нормативными правовыми актами, в 2010 году Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и его территориальными органами направлено 2 298 предписаний по нарушениям в использовании средств федерального бюджета 62 480,76 млн. рублей.

В соответствии со ст. 15.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и ее территориальными органами в 2010 году по фактам выявленного нецелевого использования средств федерального бюджета и средств государственных внебюджетных фондов в размере 396,48 млн. рублей составлено
2 888 протоколов об административных правонарушениях.

В 2010 году возбуждено 3 183 дела об административных правонарушениях на сумму нецелевого использования средств федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов в размере 487,51 млн. рублей, в том числе по постановлениям о возбуждении производства по делам об административных правонарушениях, поступившим от уполномоченных органов власти.

В 2010 году в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора и ее территориальные органы от органов прокуратуры и иных уполномоченных органов поступило 358 постановлений о возбуждении производства по делам об административных правонарушениях на сумму нарушений в использовании бюджетных средств в размере 95,42 млн. рублей, из них 86 постановлений - по материалам ревизий и проверок, проведенных Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и ее территориальными органами, на сумму нецелевого использования средств федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов в размере 48,78 млн. рублей.

По результатам рассмотрения 797 дел об административных правонарушениях на сумму нецелевого использования средств федерального бюджета и средств государственных внебюджетных фондов в размере 251,51 млн. рублей вынесены постановления о прекращении производства.

По результатам рассмотрения 2 513 дел об административных правонарушениях на сумму нецелевого использования средств федерального бюджета и средств государственных внебюджетных фондов в размере 229,66 млн. рублей вынесены постановления о наложении административного штрафа в сумме 22,10 млн. рублей.

Общий объем взысканных штрафных санкций по административным правонарушениям, выразившимся в нецелевом использовании средств федерального бюджета и средств государственных внебюджетных фондов, составил 13,58 млн. рублей, из них по постановлениям о возбуждении производства по делам об административных правонарушениях, поступившим от уполномоченных органов власти, взыскано 1,48 млн. рублей.

В ходе проведенных Росфиннадзором 2010 году проверок использования средств федерального бюджета получателями бюджетных средств, полученных на возвратной основе, нарушений, предусмотренных статьями 15.15-15.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не выявлено.

Во исполнение требований Указа Президента Российской Федерации
от 3 марта 1998 г. № 224 «Об обеспечении взаимодействия государственных органов в борьбе с правонарушениями в сфере экономики», а также в соответствии с совместным приказом Минфина России, МВД России и ФСБ России
от 7 декабря 1999 г. № 89н/1033/717 «Об утверждении Положения о порядке взаимодействия контрольно-ревизионных органов Министерства финансов Российской Федерации с Генеральной прокуратурой Российской Федерации, Министерством внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службой безопасности Российской Федерации при назначении и проведении ревизий (проверок)» в органы прокуратуры и иные правоохранительные органы Росфиннадзором направлено на реализацию 7 098 материалов контрольных и надзорных мероприятий, в ходе которых выявлены нарушения законодательства в финансово-бюджетной сфере в объеме 687 303,62 млн. рублей, из них по нарушениям в использовании средств федерального бюджета в объеме 237 323,81 млн. рублей (таблица 8).

Таблица 8

Взаимодействие с правоохранительными органами	2010 год
передано материалов ревизий и проверок (всего), ед.	7 098
по фактам нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере в следующем объеме, млн. рублей	687 303,62
из них по фактам нарушений в использовании средств федерального бюджета, млн. рублей	237 323,81
в том числе по инициативе Росфиннадзора, ед.	6 517
по фактам нарушений законодательства в финансово-бюджетной сфере в следующем объеме, млн. рублей	643 929,54
из них по фактам нарушений в использовании средств федерального бюджета, млн. рублей	198 326,64

Правоохранительными органами по переданным материалам в 2010 году возбуждено 158 уголовных дел по нарушениям законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере в объеме 15 649,11 млн. рублей, в том числе по нарушениям в использовании средств федерального бюджета – в объеме 4 861,68 млн. рублей.

К дисциплинарной ответственности за совершенные правонарушения привлечено 2 722 должностных лица, из них 61 человек освобожден от занимаемой должности, на 2 661 должностное лицо наложены иные дисциплинарные взыскания. К материальной ответственности привлечено 763 человека.

За совершение нарушений законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере, по которым предусмотрены уголовные меры наказания, в 2010 году осуждено 46 человек.

В 2010 году возмещено средств, использованных с нарушениями законодательства в финансово-бюджетной сфере, дополнительно поступило платежей в бюджеты различных уровней и бюджеты государственных внебюджетных фондов, внесено изменений в бухгалтерскую (бюджетную) отчетность, отчетность по учету государственного имущества, а также взыскано штрафных санкций на сумму 369 959,78 млн. рублей, в том числе по нарушениям законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере в использовании средств федерального бюджета 96 313,21 млн. рублей (таблица 9).

Процентное соотношение возмещенных в отчетном периоде средств, использованных с нарушениями законодательства в финансово-бюджетной сфере, к общей сумме средств, использованных с нарушениями законодательства в финансово-бюджетной сфере, выявленных Росфиннадзором в 2010 году составило 50%, по нарушениям в использовании средств федерального бюджета – 39%. Данные соотношения рассчитаны без учета объема нарушений и устранения по нарушениям порядка учета государственного (федерального) имущества и ведения реестра федерального имущества.

Таблица 9

Вид средств	Возмещено средств бюджетов соответствующих уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, использованных с нарушениями, дополнительно поступило платежей в бюджеты различных уровней, а также взыскано штрафных санкций в следующем объеме, млн. рублей	Доля объема возмещенных средств соответствующего вида, от общего объема возмещенных средств, %
средства федерального бюджета	96 313,21	26,03
средства, полученные бюджетными учреждениями от приносящей доход деятельности	1 082,39	0,29
средства, выделенные из федерального бюджета в виде межбюджетных трансфертов	16 270,46	4,40
средства государственных внебюджетных фондов, в том числе территориальных государственных внебюджетных фондов	251 779,27	68,06
средства бюджетов субъектов Российской Федерации	530,50	0,14
другие средства	3 983,94	1,08
всего:	369 959,78	100,00

Основные виды возмещения средств бюджетов соответствующих уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, использованных с нарушениями законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере, а также устранения нарушений приведены в таблице 10.


Таблица 10

Вид возмещения (устранения)	Возмещено средств бюджетов соответствующих уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, использованных с нарушениями, дополнительно поступило платежей в бюджеты различных уровней, а также взыскано штрафных санкций в следующем объеме, млн. рублей	Доля объема возмещенных средств соответствующего вида, от общего объема возмещенных средств, %
Восстановлено средств по предписаниям и представлениям Росфиннадзора в досудебном порядке в доход федерального бюджета, а также на лицевые счета и в кассы проверенных организаций (в том числе внесено изменений в бухгалтерскую (бюджетную) отчетность, отчетность по учету государственного имущества)	368 035,02	99,48
Взыскано в принудительном порядке и уменьшено финансирования по постановлениям органов власти, а также вышестоящими организациями	1 757,30	0,47
Взыскано с юридических и физических лиц по решениям судов	18,46	0,005
Взыскано с виновных лиц руководством проверенных организаций	2,39	0,001
Взыскано штрафов за нецелевое использование бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов	12,54	0,003
Дополнительно поступило платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды	134,06	0,04
всего:	369 959,78	100,00

5.2. Сведения о действиях Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и ее территориальных органов по пресечению нарушений обязательных требований и (или) устранению последствий таких нарушений при исполнении государственной функции органа валютного контроля


Федеральная служба финансово-бюджетного надзора – единственный федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Российской Федерации на осуществление валютного контроля в правовом статусе органа валютного контроля.

Специфика и «особое» положение Росфиннадзора в системе органов и агентов валютного контроля обусловлены тем, что только Росфиннадзор на сегодняшний день наделен правом применять меры ответственности за нарушения резидентами и нерезидентами валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В соответствии с пунктом 80 части 2 статьи 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях должностные лица Росфиннадзора имеют право составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Таким же правом наделены и должностные лица агентов валютного контроля (ФТС России и ФНС России).

Вместе с тем рассматривать дела об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, вправе только должностные лица Росфиннадзора как органа валютного контроля (часть 1 статьи 23.60 КоАП РФ).

Таким образом, должностные лица Росфиннадзора рассматривают дела об административных правонарушениях по статье 15.25 КоАП РФ, возбужденные должностными лицами ФТС России и ФНС России, а также органами прокуратуры.

По результатам проведенных в 2010 г. Росфиннадзором проверок было возбуждено 23 024 дела об административных правонарушениях по статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Рассмотрены также 16 144 протокола ФТС России и ФНС России, а также 140 вынесенных органами прокуратуры постановлений о возбуждении дел об административных правонарушениях и переданных в Росфиннадзор.

По возбужденным территориальными органами делам и по поступившим в Росфиннадзор протоколам агентов валютного контроля и постановлениям органов прокуратуры было вынесено 32122 постановления о назначении административного наказания по статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, 88% которых вступили в законную силу.

При этом из общего числа вступивших в законную силу постановлений:

- 87% вынесены по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок;

- 7% вынесены по части 5 статьи15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

- 4% вынесены по части. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

- по 1% вынесено по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (осуществление незаконных валютных операций) и по части 2 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации).

Помимо вынесения постановлений о назначении административного наказания, должностные лица Росфиннадзора в соответствии с частями 1, 2 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ, Положением о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора (утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 15 июня 2004 г. № 278), Положением о территориальных органах Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (утвержденным приказом Минфина России от 11 июля 2005 г. № 89н) выдали в 2010 г. 491 предписание об устранении выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В целом по результатам проведенных контрольно-надзорных мероприятий привлечены к административной ответственности по статье 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования 486 граждан, 2 011 должностных лиц и 7 347 юридических лиц.

По итогам работы в 2010 г. Росфиннадзором и его территориальными управлениями взыскано в доход государства более 750,40 млн. рублей в виде штрафов за нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.