Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Концерн каро» (указывается полное фирменное наименование (для некоммерческой организации наименование) эмитента)
| Вид материала | Отчет |
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс» (указывается, 2785.49kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс» (указывается, 2780.02kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс» (указывается, 1626.31kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка Финанс» (указывается, 2390.55kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Дымовское колбасное, 2537.92kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью «Карусель Финанс» (указывается, 2049.55kb.
- Ежеквартальный отчет общество с ограниченной ответственностью Управляющая компания, 1326.78kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество «Торговый дом Казанский Центральный, 1457.94kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество по газификации и эксплуатации газового, 1313.36kb.
- Ежеквартальный отчет открытое акционерное общество "Онежский лесопильно-деревообрабатывающий, 1587.27kb.
Учет обязательств (кредиторской задолженности)
- Общество признает обязательствами задолженность, которая является следствием определенных действий или бездействия по отношению к другому лицу (кредитору) и связана с требованием передать денежные средства, имущество, выполнить работы или услуги, совершить иные действия в пользу этого лица (кредитора), возникающие в силу договора, закона или другой правовой нормы, а также обычаев делового оборота.
Обязательства Общества подразделяются на:
- займы и кредиты;
- задолженность перед поставщиками товаров, работ, услуг;
- задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами;
- задолженность перед работниками по заработной плате;
- задолженность перед покупателями по полученным авансам;
- прочая задолженность.
- Обязательства в учете и отчетности отражаются с учетом процентов, неустоек, пени, штрафов, признанных или присужденных.
2.6.1. Учет обязательств (кредиторской задолженности) по кредитам и займам
- В качестве отдельного вида обязательств, учитываемых на самостоятельных синтетических счетах плана счетов Общества, Общество признает задолженность по полученным заемным средствам (по займам и кредитам). Задолженность разделяется на долгосрочную и краткосрочную в бухгалтерском учете и отчетности. Указанная задолженность подразделяется на срочную и просроченную.
- Задолженность по полученным займам и кредитам оценивается с учетом причитающихся на конец отчетного периода к уплате процентов согласно условиям договоров.
- Затраты, связанные с получением и использованием займов и кредитов (проценты по полученным займам и кредитам, проценты, дисконт по векселям и облигациям, дополнительные затраты по займам и кредитам, а также курсовые разницы, относящиеся на причитающиеся к оплате проценты по займам и кредитам), признаются прочими расходами Общества соответствующего отчетного периода. Исключение из этого порядка составляют затраты по займам и кредитам, которые подлежат включению в стоимость инвестиционных активов или в стоимость иного имущества (материально-производственные запасы, приобретение которых не связано с обычным производственным процессом).
- К дополнительным затратам Общества, производимым в связи с получением займов и кредитов, выпуском и размещением заемных обязательств, относятся следующие виды затрат, связанных с:
- оказанием Обществу юридических и консультационных услуг (включая аудит по требованию заимодавца);
- другими затратами, непосредственно связанными с получением займов и кредитов.
- В случае, если дополнительные затраты, связанные с получением и использованием займов и кредитов, не относятся на увеличение стоимости инвестиционного актива, Общество включает эти дополнительные затраты в состав прочих расходов в том отчетном периоде, в котором они были произведены (без предварительного учета в составе расходов будущих периодов на счете 97).
-
Учет капитала
- Собственный капитал общества состоит из следующих частей:
- уставный капитал;
- резервный капитал;
- нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
- Уставный капитал формируется участником Общества и отражается в отчетности Общества в той величине, которая указана в его учредительных документах. Капитал формируется за счет имущества, вносимого участником.
Общество не уменьшает размер уставного капитала, отражаемого в его отчетности, на величину неоплаченного капитала. Все изменения величины уставного капитала отражаются в отчетности Общества только после внесения соответствующих изменений в его учредительные документы.
- Нераспределенная прибыль расходуется Обществом на цели, определенные участниками (Общим собранием участников) Общества, в том числе, выплату дивидендов, финансовое обеспечение производственного развития и иных аналогичных мероприятий по приобретению (созданию) нового имущества и т.д.
-
Учет доходов, текущих затрат и расходов
Общие положения по учету доходов и расходов
Общество подразделяет доходы на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы.
Доходами от обычных видов деятельности является выручка от:
- Инвестиционной деятельности, связанной с участием в Уставных капиталах других организаций;
- Предоставления дочерним предприятиям прав на использование товарного знака;
- Предоставления дочерним предприятиям фильмов для публичного показа и оказание услуг по приобретению прав на публичный показ фильмов;
- Оказания услуг по репертуарному планированию и управлению;
- Оказания рекламных услуг
Прочими доходами являются:
- Поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;
- Проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке;
- Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
- Активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения;
- Поступления в возмещение причиненных организации убытков;
- Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
- Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности;
- Курсовые разницы;
- Сумма дооценки активов;
- Прочие доходы.
Прочими доходами также являются поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации и т.п.): стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов, и т. п.
Выручка принимается к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине дебиторской задолженности.
Если величина поступления покрывает лишь часть выручки, то доходы, принимаемые к бухгалтерскому учету, определяются как сумма поступления и дебиторской задолженности (в части, не покрытой поступлением).
Доходы признаются Обществом только одновременно с соответствующими им расходами. И наоборот, расходы, связанные с извлечением доходов, признаются Обществом только одновременно с соответствующими им доходами.
Общество подразделяет расходы на расходы от обычных видов деятельности и прочие расходы.
Расходами от обычных видов деятельности является расходы, осуществление которых связано с:
- Инвестиционной деятельностью, связанной с участием в Уставных капиталах других организаций;
- Предоставлением дочерним предприятиям прав на использование товарного знака;
- Предоставлением дочерним предприятиям фильмов для публичного показа и оказание услуг по приобретению прав на публичный показ фильмов;
- Оказанием услуг по репертуарному планированию и управлению;
- Оказанием рекламных услуг;
Прочими расходами являются:
- Расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции;
- Проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов);
- Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
- Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
- Возмещение причиненных организацией убытков;
- Убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;
- Суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания;
- Курсовые разницы;
- Сумма уценки активов;
- Прочие расходы.
Прочими расходами также являются расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации и т.п.).
- Расходы признаются в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:
- расход производится в соответствии с конкретным договором, требованием законодательных и нормативных актов, обычаями делового оборота;
- сумма расхода может быть определена;
- имеется уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод организации. Уверенность в том, что в результате конкретной операции произойдет уменьшение экономических выгод Организации, имеется в случае, когда Организация передала актив либо отсутствует неопределенность в отношении передачи актива.
Если в отношении любых расходов, осуществленных Организацией, не исполнено хотя бы одно из названных условий, то в бухгалтерском учете Организации признается дебиторская задолженность.
- Амортизация признается в качестве расхода исходя из величины амортизационных отчислений, определяемой на основе стоимости амортизируемых активов, срока полезного использования и принятых организацией способов начисления амортизации.
- Расходы подлежат признанию в бухгалтерском учете независимо от намерения получить выручку, прочие или иные доходы и от формы осуществления расхода (денежной, натуральной и иной).
- Расходы принимаются к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности (пункт 6 ПБУ 10/99).
Если оплата покрывает лишь часть признаваемых расходов, то расходы, принимаемые к бухгалтерскому учету, определяются как сумма оплаты и кредиторской задолженности (в части, не покрытой оплатой).
- Незавершенное производство расходом не признается.
- Учет доходов и расходов, связанных с обычными видами деятельности, производится согласно Плану счетов Общества с использованием балансового счета 90 "Продажи" по соответствующим субсчетам и «субконто».
- На субсчете 90.1.3 «Выручка, не облагаемая НДС» учитываются поступления активов, признаваемые выручкой по деятельности, не облагаемой НДС.
- На субсчете 90.1.4 «Выручка, облагаемая НДС» учитываются поступления активов, признаваемые выручкой по деятельности общества, за исключением деятельности, не облагаемой НДС.
- На субсчете 90.2 «Себестоимость продаж» учитывается себестоимость продаж, по которым на субсчетах 90.1.3 и 90.1.4 признана выручка.
- На субсчете 90.3 «Налог на добавленную стоимость» учитываются суммы налога на добавленную стоимость, причитающиеся к получению от покупателя (заказчика).
- На субсчете 90.7 «Расходы на продажу» учитываются расходы на продажу за отчетный период.
- На субсчете 90.8 «Управленческие расходы» учитываются управленческие расходы за отчетный период.
- Субсчет 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» предназначен для выявления финансового результата (прибыль или убыток) от продаж за отчетный месяц.
- Учет прочих доходов и расходов производится с использованием балансового счета 91 «Прочие доходы и расходы».
По кредиту субсчета 91.1 «Прочие доходы» отражаются доходы в соответствии с нормами ПБУ 9/99 «Доходы организации».
По дебету субсчета 91.2 «Прочие расходы» отражать расходы в соответствии с нормами ПБУ 10/99 «Расходы организации».
Ежемесячно сопоставлением дебетового и кредитового оборота по субсчетам определяется сальдо прочих расходов и доходов (субсчет 91.9), которое списывается на субсчет 91.9 «Прибыли и убытки».