Диплом фап

Вид материала

Диплом

Подобный материал:

• Диплом фап, 430.83kb.
• Диплом "Россия" Диплом, 66.88kb.
• 8 магазинов (чп и РайПО), почтовое отделение, Борисовский фап, Дом культуры, ООО «Благослав»,, 165.65kb.
• Диплом «Над Бугом-рекою» Диплом учрежден редакцией газеты "Радиоинформ", 87.2kb.
• Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2000 г. N 1038 Собрание закон, 2896.92kb.
• Федеральная авиационная служба россии приказ 19 февраля 1999 года №41, 105.67kb.
• Академия Экономических Знаний, г. Кишинев, Молдова Факультет "Бухгалтерский учет, 17.35kb.
• Руденко Юлия Евгеньевна диплом, 696.95kb.
• Диплом Европейского союза, 66.97kb.
• Решение на вылет было принято без глубокого анализа экипажем возможных последствий, 184.91kb.

На основе этих данных определяются затраты на материалы при вы­полнении производственного плана (таблица 8).

Таблица 8 - Расход материалов на запланированный объем производства, кг.

Наименование	Всего за год	В том числе по кварталам
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4кв.
Шины грузовые
Каучук (резина)
Корд текстильный
Металлокорд
Проволока
Каучук (резина)
Корд текстильный
Металлокорд
Проволока
Каучук (резина)
Корд текстильный
Металлокорд
Проволока
Каучук (резина)
Корд текстильный
Металлокорд
Проволока

Формируем бюджет прямых материальных затрат в стоимостном выражении (таблица 9).

Таблица 9 - Бюджет прямых материальных затрат на 2009 г., тыс.руб.

Далее разработаем бюджет прямых трудовых затрат. Стоимость затраченного труда зависит от типа и количества произве­денной продукции, ее трудоемкости, системы оплаты труда (таблица 10).

Таблица 10 - Бюджет прямых затрат труда на 2009 г.


Бюджет управленческих расходов представлен в таблице 12, бюджет коммерческих расходов – в таблице 13.

Таблица 12 - Бюджет управленческих расходов на 2009 г., тыс.руб.


Таблица 13 - Бюджет коммерческих расходов на 2009 г., тыс.руб.

В таблице 14 представлен расчет общей себестоимости производимой продукции.


Таблица 14 - Расчет себестоимости продукции

Как показывают данные таблицы 14, себестоимость произведенной в 2009 году продукции ООО «» составляет 191362 тыс.руб. В том числе прямые материальные затраты составляют 172791 тыс.руб. (90%), прямые затраты труда – 5722 тыс.руб. (3%) и общепроизводственные накладные расходы – 12849 тыс.руб. (7%).

Анализ заключаемых договоров и кредитная политика ООО «» показали, что в 2009 г. 75% объема реализации продукции оплачивается в квартале продажи, 25% - в следующем квартале. На основе этого формируется график ожидаемых поступлений денежных средств от продажи (таблица 15).

Таблица 15 - График ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукции

Кроме того, в первом квартале 2009 г. ожидается поступление дебиторской задолженности в размере 2646 тыс.руб.

На базе приведенных выше операционных бюджетов разрабатывается основной бюджет. Первая входящая в него форма «Отчет о прибылях и убытках» (таблица 16).

Таблица 16 - Отчет о прибылях и убытках за 2009 г.

Прогнозная форма отчета о движении денежных средств позволяет проследить денежные потоки, своевременно найти источники финансирования деятельности (таблица 17).


Таблица 17 - Отчет о движении денежных средств за 2009 г., тыс.руб.


Слабым звеном системы бюджетирования на предприятии ООО «» являются процедуры исполнения бюджета, то есть действия и процессы, направленные на достижение утвержденных в бюджете показателей в течение бюджетного периода. К примеру, это заключение договоров на покупку сырья на суммы, превышающие установленный бюджет закупок, или осуществление ежедневных платежей не на основе определенных в бюджете приоритетов, а исходя из субъективных решений руководителя подразделения. Обнаруживаются подобные просчеты только через один-три месяца при анализе отклонений. Это свидетельствует об отсутствии процедур исполнения бюджетов. Решение обозначенной проблемы будет способствовать созданию действенной системы бюджетирования в ООО «».


………………….