Geum.ru

Информационный бюллетень Администрации Санкт-Петербурга №4 (755) от 6 февраля 2012 г

Вид материалаИнформационный бюллетень

Содержание


8. Внесение изменений в поручения на оплату расходов
9. Отражение операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств
Подобный материал:
1   ...   18   19   20   21   22   23   24   25   ...   35

8. Внесение изменений в поручения на оплату расходов,

оплата по которым Комитетом финансов уже произведена


8.1. Внесение изменений в поручения на оплату расходов, оплата по которым Комитетом финансов уже произведена, возможно в случаях:

а) реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования), передачи получателя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств, ликвидации получателя бюджетных средств;

б) внесения законом Санкт-Петербурга изменений в закон Санкт-Петербурга о бюджете Санкт-Петербурга;

в) изменения кодов бюджетной классификации расходов в случае вступления в силу нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации, разъясняющих порядок отнесения некоторых видов расходов на соответствующие коды классификации операций сектора государственного управления, при условии, что указанные нормативные правовые акты вступили в силу после того, как Комитетом финансов была произведена оплата по поручениям на оплату расходов, в которые вносятся изменения;

г) корректировки сумм кассовых выплат, направленных для расчетов на организованном рынке ценных бумаг;

д) обнаружения получателем бюджетных средств ошибочных записей в поручениях на оплату расходов.

При внесении изменений в поручения на оплату расходов, оплата по которым Комитетом финансов уже произведена, в соответствии с подпунктами "б"-"д" настоящего пункта поля "Наименование поставщика товаров, работ, услуг", "Месяц платежа", "Назначение платежа", "РН" и реквизиты банка поставщика товаров, работ, услуг изменению не подлежат.

При внесении изменений в значение поля "номер бюджетного обязательства", ошибочно указанного (не указанного) в поручении на оплату расходов, оплата по которому Комитетом финансов уже произведена, вносятся соответствующие изменения в значение поля "РН".

8.2. При внесении изменений в поручения на оплату расходов в соответствии с пунктом 8.1 настоящей Инструкции, которые не влекут за собой изменение кодов бюджетной классификации расходов, главный распорядитель бюджетных средств формирует сводный реестр поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов (приложение 21 к настоящей Инструкции).

Сводный реестр поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов (приложение 21 к настоящей Инструкции) передается в Управление казначейства в электронном виде в АИС БП-ЭК, заверенный ЭЦП.

В случае невозможности информационного обмена между главным распорядителем бюджетных средств и Комитетом финансов с применением средств ЭЦП по причине технической неисправности сводный реестр поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов (приложение 21 к настоящей Инструкции) передается в Управление казначейства в электронном виде в АИС БП-ЭК и на бумажном носителе в двух экземплярах, подписанный руководителем (его заместителем) и главным бухгалтером (лицом, на то уполномоченным) главного распорядителя бюджетных средств, заверенный печатью главного распорядителя бюджетных средств. Подписи и оттиск печати на сводном реестре поручений на оплату расходов на бумажном носителе должны соответствовать имеющимся образцам в карточке с образцами подписей и оттиска печати главного распорядителя бюджетных средств, представленной в Управление казначейства.

В указанный сводный реестр включаются поручения на оплату расходов со знаком "минус" по коду бюджетной классификации расходов или по лицевому счету получателя бюджетных средств, с которого переносятся объемы кассовых выплат, и поручения на оплату расходов со знаком "плюс" по коду бюджетной классификации расходов или по лицевому счету получателя бюджетных средств, на который переносятся объемы кассовых выплат.

8.3. Управление казначейства в течение двух рабочих дней, следующих за днем представления сводного реестра поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов в Управление казначейства, осуществляет контрольные функции, проставляет электронную отметку на экземпляре в электронном виде, ЭЦП сотрудника Управления казначейства с указанием даты и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы работника, и передает в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию в электронном виде и на бумажном носителе в одном экземпляре Реестр поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей (приложение 36 к настоящей Инструкции) для осуществления исправительных записей по лицевым счетам получателей бюджетных средств.

В случае невозможности информационного обмена между главным распорядителем бюджетных средств и Комитетом финансов с применением средств ЭЦП по причине технической неисправности Управление казначейства проставляет на двух экземплярах сводного реестра поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов штамп Управления казначейства, заверяет их подписью начальника Управления казначейства (его заместителя) и передает в электронном виде и на бумажном носителе в одном экземпляре с приложением Реестра поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей (приложение 36 к настоящей Инструкции) в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию для осуществления исправительных записей по лицевым счетам получателей бюджетных средств, второй возвращает главному распорядителю бюджетных средств.

В случае, когда изменяется только значение поля "номер бюджетного обязательства" и соответствующее ему значение поля "РН", Реестр поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию Управлением казначейства не передается, осуществление исправительных записей по лицевым счетам получателей бюджетных средств производится Управлением казначейства.

8.4. При внесении изменений в поручения на оплату расходов в соответствии с пунктом 8.1 настоящей Инструкции, которые влекут за собой изменение кодов бюджетной классификации расходов, получатель бюджетных средств формирует поручение на оплату расходов с уточнением кодов бюджетной классификации расходов (приложение 23 к настоящей Инструкции) и представляет его главному распорядителю бюджетных средств.

8.5. Главный распорядитель бюджетных средств из представленных получателями бюджетных средств поручений на оплату расходов с уточнением кодов бюджетной классификации расходов формирует отдельные сводные реестры поручений на оплату расходов по подведомственным получателям бюджетных средств с уточнением кодов бюджетной классификации расходов (приложение 24 к настоящей Инструкции) для внесения исправительных записей:

а) в возвраты финансирования, отраженные на лицевых счетах получателей бюджетных средств;

б) в поручения на оплату расходов, внесение изменений в которые предусматривает формирование нескольких поручений на оплату расходов с уточнением кодов бюджетной классификации расходов;

в) в возвраты финансирования, внесение изменений в которые предусматривает формирование нескольких поручений на оплату расходов с уточнением кодов бюджетной классификации расходов;

г) в поручения на оплату расходов, предусматривающие получение наличных денежных средств по чекам, в соответствии с которыми Комитетом финансов произведено перечисление бюджетных средств на счета Комитета финансов для выдачи наличных денежных средств;

д) в поручения на оплату расходов, сформированные получателями бюджетных средств при возврате наличных денежных средств;

е) в прочие поручения на оплату расходов.

В случае, когда изменяются только параметры "код запроса" и (или) "фонд" без изменения кодов бюджетной классификации расходов, главный распорядитель бюджетных средств формирует сводный реестр поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов в соответствии с пунктом 8.2 настоящей Инструкции.

8.6. Сводный реестр поручений на оплату расходов по подведомственным получателям бюджетных средств с уточнением кодов бюджетной классификации расходов (приложение 24 к настоящей Инструкции) передается главным распорядителем бюджетных средств в Управление казначейства в электронном виде в АИС БП-ЭК, заверенный ЭЦП.

В случае невозможности информационного обмена между главным распорядителем бюджетных средств и Комитетом финансов с применением средств ЭЦП по причине технической неисправности Сводный реестр поручений на оплату расходов по подведомственным получателям бюджетных средств с уточнением кодов бюджетной классификации расходов (приложение 24 к настоящей Инструкции) передается главным распорядителем бюджетных средств в Управление казначейства в электронном виде в АИС БП-ЭК и на бумажном носителе в двух экземплярах.

8.7. Управление казначейства в течение двух рабочих дней, следующих за днем представления сводного реестра поручений на оплату расходов по подведомственным получателям бюджетных средств с уточнением кодов бюджетной классификации расходов в Управление казначейства, осуществляет контрольные функции, проставляет электронную отметку на экземпляре в электронном виде, ЭЦП сотрудника Управления казначейства с указанием даты и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы работника, и передает в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию в электронном виде и на бумажном носителе реестр сводных поручений на уточнение кодов бюджетной классификации расходов (источников финансирования дефицита бюджета Санкт-Петербурга) (приложение 22 к настоящей Инструкции).

В случае невозможности информационного обмена между главным распорядителем бюджетных средств и Комитетом финансов с применением средств ЭЦП по причине технической неисправности Управление казначейства после осуществления контрольных функций проставляет отметку Управления казначейства и передает в электронном виде и на бумажном носителе в одном экземпляре сводный реестр поручений на оплату расходов по подведомственным получателям бюджетных средств с уточнением кодов бюджетной классификации расходов, заверенный подписью начальника Управления казначейства (его заместителя), в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию с приложением реестра сводных поручений на уточнение кодов бюджетной классификации расходов (источников финансирования дефицита бюджета Санкт-Петербурга) (приложение 22 к настоящей Инструкции), второй - возвращается главному распорядителю бюджетных средств.

8.8. При внесении исправительных записей в отраженные на лицевых счетах получателей бюджетных средств возвраты финансирования главный распорядитель бюджетных средств формирует сводный реестр поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов либо сводный реестр поручений на оплату расходов по подведомственным получателям бюджетных средств с уточнением кодов бюджетной классификации расходов в порядке, установленном для внесения исправительных записей в поручения на оплату расходов пунктами 8.2-8.5 настоящей Инструкции.

При необходимости внесения исправительных записей в возвраты финансирования, ошибочно отраженные на лицевых счетах получателей бюджетных средств, находящихся в ведении разных главных распорядителей бюджетных средств, Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия на основании мотивированных обращений главных распорядителей бюджетных средств формирует поручение на оплату расходов с уточнением кодов бюджетной классификации расходов (приложение 23 к настоящей Инструкции) и сводный реестр поручений на оплату расходов по подведомственным получателям бюджетных средств с уточнением кодов бюджетной классификации расходов (приложение 24 к настоящей Инструкции).

В этом случае сводный реестр поручений на оплату расходов по подведомственным получателям бюджетных средств с уточнением кодов бюджетной классификации расходов заверяется только ЭЦП сотрудника Управления учета и отчетности - главной бухгалтерии и передается в электронном виде в Управление казначейства.

Управление казначейства в течение двух рабочих дней осуществляет контрольные функции, заверяет сводный реестр поручений на оплату расходов по подведомственным получателям бюджетных средств с уточнением кодов бюджетной классификации расходов ЭЦП сотрудника Управления казначейства с указанием даты и расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы работника, и передает в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию реестр сводных поручений на уточнение кодов бюджетной классификации расходов (источников финансирования дефицита бюджета Санкт-Петербурга) (приложение 22 к настоящей Инструкции) на бумажном носителе.

8.9. Сводные реестры поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов (приложение 21 к настоящей Инструкции), сводные реестры поручений на оплату расходов по подведомственным получателям бюджетных средств с уточнением кодов бюджетной классификации расходов (приложение 24 к настоящей Инструкции) на бумажном носителе ежемесячно передаются главными распорядителями бюджетных средств в Управление казначейства в составе Перечня сводных реестров поручений на оплату расходов, заверенных ЭЦП главного распорядителя бюджетных средств (приложение 32 к настоящей Инструкции), в сроки, установленные пунктом 5.14 настоящей Инструкции.

8.10. При внесении изменений в поручения на оплату расходов в части изменения кодов бюджетной классификации, оплата по которым произведена Управлением Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу, Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия на основании представленного сводного реестра поручений на оплату расходов по подведомственным получателям бюджетных средств с уточнением кодов бюджетной классификации расходов формирует в электронном виде уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа в порядке, установленном договорами об обмене электронными документами между Комитетом финансов и Управлением Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу, отдельно по уточнению произведенных кассовых расходов и возвратов финансирования текущего финансового года, подписывает электронной цифровой подписью и передает их в Управление Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу по каналам электронной связи, а также формирует сводный реестр сформированных уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, отправленных в Управление Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу в порядке, установленном пунктами 7.2-7.3 настоящей Инструкции.

8.11. Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия осуществляет исправительные записи по лицевому счету получателя бюджетных средств:

а) при внесении изменений в поручения на оплату расходов (возвраты финансирования) в соответствии с пунктом 8.10 настоящей Инструкции - на основании проведенных Управлением Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа;

б) при внесении изменений в поручения на оплату расходов (возвраты финансирования) в остальных случаях - на основании сводного реестра поручений на оплату расходов по внесению исправительных записей в поручения на оплату расходов без представления в Управление Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа.

8.12. Внесение изменений в значение поля "РН", ошибочно указанного (не указанного) в возврате финансирования, производится Управлением учета и отчетности - главной бухгалтерией на основании письменного обращения главного распорядителя бюджетных средств.

Внесение изменений в значение поля "номер бюджетного обязательства", ошибочно указанного (не указанного) в возврате финансирования, с указанием в поле "РН" значения, соответствующего бюджетному обязательству, производится Управлением казначейства на основании письменного обращения главного распорядителя бюджетных средств.

8.13. В случае ошибочного зачисления суммы возврата финансирования, произведенного с лицевого счета получателя бюджетных средств, открытого в Управлении Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу (отделении Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу), на лицевой счет Комитета финансов, открытый в Управлении Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу, Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия на основании письменного обращения главного распорядителя бюджетных средств оформляет и направляет в Управление Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа для зачисления суммы возврата финансирования на лицевой счет соответствующего получателя бюджетных средств.

8.14. Внесение изменений в поручения на оплату расходов за счет средств, выделенных из федерального бюджета, оплата по которым Комитетом финансов уже произведена, осуществляется в порядке, определяемом Комитетом финансов в соответствии с действующим законодательством.

8.15. В случае необходимости уточнения денежных средств, отраженных Управлением Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу на лицевом счете Комитета финансов 02722001250 в составе невыясненных поступлений, главные распорядители бюджетных средств в АИС БП-ЭК формируют и утверждают заключения на переброску, заполняя все поля документа, за исключением поля "Выписка", и указывая в поле "Номер поручения" поручение на возврат финансирования. На основании заключений на переброску главные распорядители бюджетных средств формируют реестры заключений на уточнение невыясненных поступлений (приложение 37 к настоящей Инструкции) и передают их в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию в электронном виде в АИС БП-ЭК, заверенные ЭЦП. Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия на основании реестров заключений на уточнение невыясненных поступлений формирует уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа для направления в установленном порядке в Управление Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу.


9. Отражение операций на лицевых счетах получателей бюджетных средств


9.1. Главный распорядитель бюджетных средств распределяет по лицевым счетам получателей бюджетных средств утвержденные ведомственной структурой расходов бюджета Санкт-Петербурга ассигнования в установленном Комитетом финансов порядке, лимиты бюджетных обязательств (изменения лимитов бюджетных обязательств), предельные объемы финансирования получателей бюджетных средств.

9.2. Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия на основании полученных из Управления Федерального казначейства по г.Санкт-Петербургу (банков) выписок по счетам Комитета финансов с приложением исполненных платежных документов, иных вышеуказанных документов по уточнению сумм произведенных кассовых выплат (кассовых поступлений) отражает на лицевых счетах получателей бюджетных средств операции по оплате расходов, поступлению возвратов финансирования, исправлению произведенных кассовых выплат (возвратов финансирования) на основании проведенных документов.

9.3. В случае необходимости отражения операций по возврату финансирования по закрытому в соответствии с подпунктом "а" пункта 2.20 настоящей Инструкции лицевому счету получателя бюджетных средств операции отражаются:

на лицевом счете главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находился получатель бюджетных средств, - в случае ликвидации получателя бюджетных средств или изменения типа государственного учреждения;

на лицевом счете правопреемника получателя бюджетных средств - в случае реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования);

на лицевом счете получателя бюджетных средств - в случае передачи получателя бюджетных средств в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств с передачей ассигнований государственного учреждения в объеме, равном объему годовых ассигнований;

на лицевом счете главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находился получатель бюджетных средств до передачи в ведение другого главного распорядителя бюджетных средств, - в случае передачи ассигнований государственного учреждения в объеме, меньше объема годовых ассигнований.

9.4. Операции, отраженные на лицевых счетах, ведутся в валюте Российской Федерации.

9.5. Управления Комитета финансов по районам Санкт-Петербурга формируют и передают получателям бюджетных средств, находящимся в ведении администраций районов Санкт-Петербурга, через главных распорядителей бюджетных средств выписки по лицевым счетам (приложение 25 к настоящей Инструкции) в разрезе каждого получателя бюджетных средств.

Управление учета и отчетности - главная бухгалтерия формирует и передает получателям бюджетных средств через главных распорядителей бюджетных средств (за исключением администраций районов Санкт-Петербурга), в ведении которых они находятся, выписки по лицевым счетам получателей бюджетных средств (приложение 25 к настоящей Инструкции).

Раздел 1 выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств формируется на основании отраженных на лицевых счетах получателей бюджетных средств операций в соответствии с пунктом 9.2 настоящей Инструкции, раздел 2 выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств формируется на основании бюджетных обязательств получателей бюджетных средств, принятых на учет в Комитете финансов в соответствии с порядком учета бюджетных обязательств Санкт-Петербурга.

9.6. По окончании месяца управление учета и отчетности - главная бухгалтерия формирует в электронном виде сводные реестры по проведенным платежным документам (приложение 26 к настоящей Инструкции), заверяет их ЭЦП сотрудника Управления учета и отчетности - главной бухгалтерии и передает их главному распорядителю бюджетных средств (за исключением администраций районов Санкт-Петербурга).

По окончании месяца Управления Комитета финансов по районам Санкт-Петербурга формируют в электронном виде сводные реестры по проведенным платежным документам (приложение 26 к настоящей Инструкции), заверяют их ЭЦП сотрудника Управления Комитета финансов по району и передают администрациям районов Санкт-Петербурга.

9.7. Получатели бюджетных средств на основании выписок по лицевым счетам отражают операции в бухгалтерском учете.

Главные распорядители бюджетных средств отражают в бухгалтерском учете суммы финансирования (оплаты расходов) на основании сводных реестров по проведенным платежным поручениям, а также выписок по лицевым счетам.

9.8. Справки по операциям на лицевых счетах получателей бюджетных средств выдаются Управлением учета и отчетности - главной бухгалтерией на основании письменных запросов получателям бюджетных средств, а также иным организациям в порядке и на условиях, установленных федеральными законами или иными нормативными правовыми актами.

9.9. На основании письменных запросов получателям бюджетных средств, а также иным организациям в порядке и на условиях, установленных федеральными законами или иными нормативными правовыми актами, Управлением учета и отчетности - главной бухгалтерией выдаются заверенные Комитетом финансов копии исполненных банком платежных документов, сформированных для оплаты расходов получателя бюджетных средств.

9.10. Получатель бюджетных средств в течение 5 дней после проведения операции по лицевому счету обязан письменно сообщить в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию о суммах, ошибочно отраженных по лицевому счету. При отсутствии сообщений об ошибках в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету считаются подтвержденными.

9.11. В случае утери получателем бюджетных средств выписки по лицевому счету ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению руководителя получателя бюджетных средств на имя председателя Комитета финансов (его заместителя).

9.12. В случае перечисления денежных средств по ошибочно сформированному получателем бюджетных средств поручению на оплату расходов главным распорядителем бюджетных средств и Комитетом финансов принимаются меры по взысканию этих денежных средств в установленном законодательством порядке.

9.13. Комитет финансов своевременно информирует главных распорядителей об изменении порядка осуществления операций по исполнению бюджета Санкт-Петербурга.