Информационный бюллетень Администрации Санкт-Петербурга №4 (755) от 6 февраля 2012 г

Вид материала

Содержание

2. Открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов
3. Доведение лимитов бюджетных обязательств
4. Формирование поручений на оплату расходов

Подобный материал:

1 ... 16 17 18 19 20 21 22 23 ... 35

2. Открытие, переоформление и закрытие лицевых счетов

2.1. Лицевые счета получателям бюджетных средств открываются Управлением казначейства.

2.2. На лицевом счете получателя бюджетных средств отражаются:

а) полное и краткое наименование получателя бюджетных средств и его индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);

б) семизначный номер лицевого счета;

в) суммы бюджетных ассигнований на текущий финансовый год и плановый период, а также все изменения этих ассигнований;

г) суммы лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период, а также все изменения этих лимитов;

д) реквизиты каждого исполненного банком платежного документа по зачислению денежных средств на счет и списанию денежных средств со счета;

е) реквизиты каждого исполненного Комитетом финансов документа по уточнению сумм кассовых поступлений и кассовых выплат;

ж) реквизиты иного документа, кроме указанных в подпункте "д" и "е" настоящего пункта, являющегося основанием для проведения в текущем финансовом году записей по оплате расходов данного получателя бюджетных средств;

з) сумма неиспользованного остатка бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

и) сумма неиспользованного остатка лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год (на каждый день по мере отражения операции на лицевом счете).

2.3. Лицевой счет открывается Управлением казначейства в течение 10 рабочих дней с момента представления документов, указанных в пункте 2.4 настоящей Инструкции.

Управление казначейства проверяет представленный пакет документов на открытие лицевого счета на его соответствие перечню документов, указанных в пункте 2.4 настоящей Инструкции, и по результатам проведенной проверки принимает решение:

в случае наличия замечаний - поступившие документы возвращаются заявителю для доработки с указанием причин возврата;

в случае положительного результата проверки - принимает решение об открытии лицевого счета.

2.4. Для открытия лицевого счета получателю бюджетных средств Управление казначейства формирует дело по лицевому счету получателя бюджетных средств при представлении главным распорядителем бюджетных средств следующих документов:

а) заявления на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 1 к настоящей Инструкции);

б) копии устава (положения), заверенной вышестоящей организацией или нотариально;

в) копии документа о государственной регистрации юридического лица, заверенной вышестоящей организацией или нотариально;

г) копии свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенной вышестоящей организацией или нотариально;

д) копии документа об учете юридического лица в Едином государственном регистре предприятий и организаций (информационное письмо Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Санкт-Петербургу и Ленинградской области (Петростат), заверенной вышестоящей организацией или нотариально;

е) двух экземпляров карточки с образцами подписей и оттиска печати главного распорядителя бюджетных средств (представляются в Управление казначейства только при открытии лицевого счета главному распорядителю бюджетных средств) по установленной форме (приложение 2 к настоящей Инструкции), заверенных вышестоящей организацией или нотариально, с копиями документов о наделении лиц, обладающих правом первой и второй подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати, соответствующими полномочиями, заверенными вышестоящей организацией или нотариально. В случае, если должность лица, имеющего право первой подписи, является выборной, также представляется заверенная копия протокола заседания соответствующего органа государственной власти Санкт-Петербурга.

Дело по лицевому счету получателя бюджетных средств хранится в Управлении казначейства.

2.5. Управление казначейства ведет журнал регистрации лицевых счетов, открытых в Комитете финансов, по форме согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.

2.6. При открытии лицевого счета ему присваивается семизначный номер, причем первые три знака номера содержат код ведомственной принадлежности получателя бюджетных средств, четвертый знак - "0", а следующие три знака - индивидуальный код получателя бюджетных средств в соответствии с журналом регистрации лицевых счетов, открытых в Комитете финансов.

2.7. Ранее присвоенные получателям бюджетных средств номера лицевых счетов присвоению другим получателям бюджетных средств не подлежат.

2.8. Номер лицевого счета проставляется Управлением казначейства на заявлении на открытие лицевого счета, которое хранится в Управлении казначейства.

2.9. Управление казначейства оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение 4 к настоящей Инструкции) и направляет его соответствующему получателю бюджетных средств в течение 1 рабочего дня со дня его подписания председателем (заместителем председателя) Комитета финансов; копия извещения направляется главному распорядителю бюджетных средств, в ведении которого находится получатель бюджетных средств.

2.10. Получатели бюджетных средств, которым открываются лицевые счета, представляют главному распорядителю бюджетных средств одновременно с документами, указанными в пункте 2.4 настоящей Инструкции, карточки с образцами подписей и оттиска печати получателя бюджетных средств по установленной форме (приложение 2 к настоящей Инструкции).

2.11. При заполнении карточки с образцами подписей и оттиска печати:

2.11.1. Право первой подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит руководителю получателя бюджетных средств и его заместителям.

Право второй подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит главному бухгалтеру (уполномоченному на то лицу) получателя бюджетных средств, в том числе и в случаях двойного наименования его должности (начальник управления - главный бухгалтер, заместитель начальника отдела - заместитель главного бухгалтера, главный специалист - главный бухгалтер и т.п.).

2.11.2. В случае, если бухгалтерское обслуживание получателя бюджетных средств осуществляется по договору государственным казенным учреждением, в карточке с образцами подписей и оттиска печати получателя бюджетных средств в поле "Вторая подпись" указывается наименование государственного казенного учреждения, осуществляющего бухгалтерское обслуживание получателя бюджетных средств, и реквизиты договора о бухгалтерском обслуживании между получателем бюджетных средств и государственным казенным учреждением.

2.11.3. В карточку с образцами подписей и оттиска печати включается образец оттиска круглой печати получателя бюджетных средств, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

2.12. При временном отсутствии печати у вновь созданного получателя бюджетных средств, а также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати руководитель главного распорядителя бюджетных средств или его заместитель предоставляет получателю бюджетных средств на основании письменного обращения необходимый срок для изготовления печати с одновременным определением порядка оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия печати. В этих случаях главным распорядителем бюджетных средств делается соответствующая отметка в карточке с образцами подписей и оттиском печати получателя бюджетных средств.

2.13. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи в карточке с образцами подписей и оттиска печати главного распорядителя бюджетных средств в Управление казначейства в порядке, определенном настоящей Инструкцией, представляются два экземпляра новой карточки с образцами подписей и оттиска печати всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, а также документы, предусмотренные подпунктом "е" пункта 2.4 настоящей Инструкции.

В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи в карточке с образцами подписей и оттиска печати получателя бюджетных средств главному распорядителю бюджетных средств, в ведении которого находится получатель бюджетных средств, в порядке, определенном настоящей Инструкцией, представляются два экземпляра новой карточки с образцами подписей и оттиска печати всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

Если в новой карточке с образцами подписей и оттиска печати, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера остаются прежние, то дополнительного заверения такой карточки с образцами подписей и оттиска печати не требуется.

2.14. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи новая карточка не составляется, а дополнительно в порядке, определенном настоящей Инструкцией, представляется временная карточка с образцами подписей и оттиска печати только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. В случае оформления временной карточки с образцами подписей и оттиска печати главного распорядителя бюджетных средств дополнительно представляются также документы, предусмотренные подпунктом "е" пункта 2.4 настоящей Инструкции. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

2.15. В случае оформления карточек с образцами подписей и оттиска печати не по форме, установленной настоящей Инструкцией, с нарушениями установленных Инструкцией правил их оформления главный распорядитель бюджетных средств возвращает представленные получателями бюджетных средств карточки с образцами подписей и оттиска печати на доработку.

2.16. Главный распорядитель бюджетных средств после получения копии извещения об открытии лицевого счета получателю бюджетных средств указывает на двух экземплярах карточки с образцами подписей и оттиска печати получателя бюджетных средств номер лицевого счета. Один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиска печати передается главным распорядителем бюджетных средств получателю бюджетных средств для представления в Управление Комитета финансов по району Санкт-Петербурга в целях организации работы по осуществлению операций с наличными денежными средствами, другой хранится у главного распорядителя бюджетных средств.

2.17. В карточке с образцами подписей и оттиска печати главного распорядителя бюджетных средств номер лицевого счета указывается Управлением казначейства. Один экземпляр карточки с образцами подписей и оттиска печати главного распорядителя бюджетных средств передается Управлением казначейства в Управление Комитета финансов по району Санкт-Петербурга в целях организации работы по осуществлению операций с наличными денежными средствами, другой хранится в деле по лицевому счету главного распорядителя бюджетных средств.

2.18. В случае изменения наименования получателя бюджетных средств, которому открыт лицевой счет в Комитете финансов, главный распорядитель бюджетных средств представляет в Управление казначейства документы, определенные подпунктами "б"-"д" пункта 2.4 настоящей Инструкции, заверенные в установленном настоящей Инструкцией порядке, для внесения изменений в дело по лицевому счету получателя бюджетных средств.

О всех изменениях в документах, представленных в Управление казначейства для открытия лицевого счета, не связанных с изменением наименования получателя бюджетных средств, главный распорядитель бюджетных средств сообщает в письменной форме с приложением необходимых документов, заверенных в установленном настоящей Инструкцией порядке, для внесения изменений в дело по лицевому счету получателя бюджетных средств.

Управление казначейства проверяет представленные документы для внесения изменений в дело по лицевому счету и по результатам проведенной проверки принимает решение:

в случае наличия замечаний - поступившие документы возвращаются главному распорядителю бюджетных средств для доработки с указанием причин возврата;

в случае положительного результата проверки - осуществляет внесение изменений в дело по лицевому счету.

2.19. Главные распорядители бюджетных средств формируют в электронном виде в АИС БП-ЭК перечень подведомственных получателей бюджетных средств (приложение 5 к настоящей Инструкции) и не позднее чем за один месяц до начала очередного финансового года представляют его в Управление казначейства на бумажном носителе.

Для включения в перечень подведомственных получателей бюджетных средств на очередной финансовый год нового получателя бюджетных средств, а также для исключения из перечня с 1 января очередного финансового года получателя бюджетных средств в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, ликвидацией, главный распорядитель бюджетных средств заблаговременно представляет в Управление казначейства документы для открытия лицевого счета получателю бюджетных средств, определенные пунктом 2.4 настоящей Инструкции, либо обращение о закрытии лицевого счета.

2.20. Закрытие лицевого счета производится Управлением казначейства:

2.20.1. По заявлению главного распорядителя бюджетных средств о закрытии лицевого счета получателю бюджетных средств в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, ликвидацией получателя бюджетных средств.

2.20.2. В случае, если ведомственной структурой расходов бюджета Санкт-Петербурга не предусмотрены ассигнования главному распорядителю бюджетных средств.

2.21. Перечень получателей бюджетных средств, которым открыты лицевые счета в Комитете финансов, формируется Управлением казначейства на основании перечней подведомственных получателей бюджетных средств, представленных главными распорядителями бюджетных средств, и с учетом всех изменений в текущем финансовом году.

3. Доведение лимитов бюджетных обязательств

3.1. Финансирование расходов бюджета Санкт-Петербурга осуществляется на основании сводной бюджетной росписи, бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств, бюджетных ассигнований по публичным нормативным обязательствам и предельных объемов финансирования главного распорядителя бюджетных средств и получателя бюджетных средств.

Формирование и доведение до главных распорядителей бюджетных средств и получателей бюджетных средств предельных объемов финансирования производится в порядке, определенном Комитетом финансов в соответствии с действующим законодательством.

Оплата денежных обязательств осуществляется в пределах доведенных до получателя бюджетных средств в текущем финансовом году лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования.

3.2. В лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год и плановый период не включаются бюджетные ассигнования по публичным нормативным обязательствам.

Главный распорядитель бюджетных средств доводит до Управления казначейства в электронной форме в АИС БП-ЭК заверенную электронной цифровой подписью (далее - ЭЦП) выписку из распределения бюджетных ассигнований по подведомственным получателям бюджетных средств в части публичных нормативных обязательств (далее - выписка) по форме согласно приложению 27 к настоящей Инструкции.

При внесении изменений в показатели бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, затрагивающих бюджетные ассигнования по публичным нормативным обязательствам, главным распорядителем бюджетных средств доводится до Управления казначейства в электронной форме в АИС БП-ЭК новая выписка, заверенная ЭЦП.

Управление казначейства на полученной выписке ставит отметку о принятии в электронной форме в АИС БП-ЭК.

3.3. Лимиты бюджетных обязательств по главному распорядителю бюджетных средств на текущий финансовый год и плановый период формируются Управлением казначейства на основе сводной бюджетной росписи и утверждаются председателем Комитета финансов (его заместителем).

Лимиты бюджетных обязательств по подведомственным главному распорядителю бюджетных средств получателям бюджетных средств на текущий финансовый год и плановый период формируются и утверждаются главным распорядителем бюджетных средств на основе лимитов бюджетных обязательств по главному распорядителю бюджетных средств и бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, доводятся до получателей бюджетных средств главным распорядителем бюджетных средств.

3.4. Формирование и доведение лимитов бюджетных обязательств по средствам, выделенным из федерального бюджета, осуществление операций с указанными средствами производится в порядке, определяемом Комитетом финансов в соответствии с действующим законодательством.

3.5. Уведомление о лимитах бюджетных обязательств главного распорядителя бюджетных средств (приложение 6 к настоящей Инструкции) на текущий финансовый год и плановый период формируется Управлением казначейства на основании сводной бюджетной росписи в электронном виде в АИС БП-ЭК и доводится до главного распорядителя бюджетных средств в электронной форме в АИС БП-ЭК, заверенное ЭЦП, в течение 5 рабочих дней со дня утверждения сводной бюджетной росписи.

3.6. Главный распорядитель бюджетных средств на основании полученного в электронной форме в АИС БП-ЭК уведомления о лимитах бюджетных обязательств главного распорядителя бюджетных средств на текущий финансовый год и плановый период:

- распределяет лимиты бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств (приложение 7 к настоящей Инструкции), утверждает, заверяет ЭЦП и доводит их до Управления казначейства в электронной форме в АИС БП-ЭК;

- доводит уведомления о лимитах бюджетных обязательств получателей бюджетных средств (приложение 8 к настоящей Инструкции) до подведомственных получателей бюджетных средств в электронной форме в АИС БП-ЭК и на бумажных носителях.

Управление казначейства на полученном распределении лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств ставит отметку о принятии в электронной форме в АИС БП-ЭК.

3.7. Уведомления об изменении лимитов бюджетных обязательств главных распорядителей бюджетных средств (приложение 9 к настоящей Инструкции) на текущий финансовый год и плановый период формируются Управлением казначейства в электронной форме в АИС БП-ЭК при внесении изменений в сводную бюджетную роспись.

Заверенные ЭЦП уведомления об изменении лимитов бюджетных обязательств главных распорядителей бюджетных средств доводятся до главных распорядителей бюджетных средств в электронной форме в АИС БП-ЭК.

3.8. Главный распорядитель бюджетных средств при внесении изменений в показатели бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, а также при получении в электронной форме в АИС БП-ЭК уведомления об изменении лимитов бюджетных обязательств главного распорядителя бюджетных средств:

3.8.1. Формирует свод уведомлений об изменении лимитов бюджетных обязательств получателей бюджетных средств (приложение 10 к настоящей Инструкции) на текущий финансовый год и плановый период, утверждает, заверяет ЭЦП и представляет его в Управление казначейства в электронной форме в АИС БП-ЭК.

Управление казначейства на полученном своде уведомлений об изменении лимитов бюджетных обязательств получателей бюджетных средств ставит отметку о принятии в электронной форме в АИС БП-ЭК.

3.8.2. Доводит уведомления об изменении лимитов бюджетных обязательств получателей бюджетных средств (приложение 11 к настоящей Инструкции) до подведомственных получателей бюджетных средств в электронной форме в АИС БП-ЭК и на бумажных носителях.

3.9. По состоянию на последнее число каждого месяца главный распорядитель бюджетных средств должен обеспечить соответствие суммы лимитов бюджетных обязательств, доведенных главным распорядителем бюджетных средств до получателей бюджетных средств в течение месяца и имеющих электронную отметку Управления казначейства, сумме лимитов бюджетных обязательств, утвержденных и доведенных Управлением казначейства до главного распорядителя бюджетных средств.

3.10. Управление казначейства формирует выписку из утвержденных лимитов бюджетных обязательств (изменений лимитов бюджетных обязательств) по форме согласно приложению 12 (13) к настоящей Инструкции и ежемесячно, в первый рабочий день месяца, следующего за месяцем утверждения лимитов бюджетных обязательств (изменений лимитов бюджетных обязательств), передает ее в Управление учета и отчетности - главную бухгалтерию для отражения в бюджетном учете.

4. Формирование поручений на оплату расходов

4.1. Получатели бюджетных средств формируют поручения на оплату расходов за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги на основании государственных контрактов, договоров на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключенных и зарегистрированных в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами, и иных документов, являющихся основанием для оплаты.

Поручения на оплату расходов формируются в электронной форме в АИС БП-ЭК и на бумажном носителе (приложение 14 к настоящей Инструкции) в пределах доведенных до получателей бюджетных средств главными распорядителями бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (нарастающим итогом) получателей бюджетных средств, бюджетной сметы, с учетом произведенных платежей и принятых и не исполненных денежных обязательств.

При заполнении поручения на оплату расходов:

- в поле "назначение платежа" указываются реквизиты (номер, дата) государственного контракта (договора) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг;

- в полях "тип документа-основания", "номер", "дата" указываются наименование, номер и дата документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства при поставке товара (накладная, акт приемки-передачи), выполнении работ и оказании услуг (акт выполненных работ, счет), иных документов, являющихся основанием для оплаты денежных обязательств;

- в поле "месяц платежа" указывается месяц, в котором Комитету финансов следует осуществить оплату денежных обязательств от имени и по поручению получателя бюджетных средств.

При наличии неиспользованного остатка предельных объемов финансирования получателя бюджетных средств (нарастающим итогом) в поручении на оплату расходов в поле "месяц платежа" указывается текущий месяц.

4.2. По согласованию с главным распорядителем бюджетных средств получатель бюджетных средств может формировать сводный реестр по пакетной обработке поручений на оплату расходов в электронном виде и на бумажном носителе (приложение 15 к настоящей Инструкции).

Сводный реестр по пакетной обработке поручений на оплату расходов формируется отдельно по месяцу платежа (у всех поручений на оплату расходов, входящих в один сводный реестр по пакетной обработке поручений на оплату расходов, месяц платежа должен быть одинаковым).

4.3. Получатели бюджетных средств представляют поручения на оплату расходов (сводные реестры по пакетной обработке поручений на оплату расходов), подписанные руководителем (его заместителем) и главным бухгалтером (лицом, на то уполномоченным), заверенные печатью, в двух экземплярах вместе с документами, подтверждающими поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, главному распорядителю бюджетных средств для подтверждения правомерности оплаты денежных обязательств.

4.4. Поручения на оплату расходов (сводные реестры по пакетной обработке поручений на оплату расходов) получателей бюджетных средств, бухгалтерское обслуживание которых осуществляется по договору государственным казенным учреждением, подписываются руководителем (его заместителем) государственного казенного учреждения, главным бухгалтером (лицом, на то уполномоченным) государственного казенного учреждения и заверяются печатью государственного казенного учреждения.

Подписи и оттиск печати на поручениях на оплату расходов (сводных реестрах по пакетной обработке поручений на оплату расходов) получателей бюджетных средств, бухгалтерское обслуживание которых осуществляется по договору государственным казенным учреждением, должны соответствовать имеющимся образцам в карточке с образцами подписей и оттиска печати государственного казенного учреждения, представленной главному распорядителю бюджетных средств.

4.5. Прием поручений на оплату расходов (сводных реестров по пакетной обработке поручений на оплату расходов) производится главным распорядителем бюджетных средств в течение первой половины рабочего дня до 10.00 часов.

На бумажном экземпляре поручения на оплату расходов (сводного реестра по пакетной обработке поручений на оплату расходов) при приеме ставится отметка о принятии с указанием даты поступления документа.

На поручениях на оплату расходов (сводных реестрах по пакетной обработке поручений на оплату расходов), поступивших после 10.00 часов, ставится отметка о принятии следующим рабочим днем.

По согласованию с главным распорядителем бюджетных средств прием поручений на оплату расходов (сводных реестров по пакетной обработке поручений на оплату расходов) может производиться главным распорядителем бюджетных средств позднее установленного времени приема.

Blog

Информационный бюллетень Администрации Санкт-Петербурга №4 (755) от 6 февраля 2012 г

Содержание