Н. И. Валенцева Сборник Задач по Банковскому Делу

Вид материала

Сборник задач

Содержание Глава 2 ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 2.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 2.2. Формирование прибыли и оценка ее уровня Таблица 2.11 Динамика изменения показателей прибыльности и рентабельности банка Таблица 2.13 Структура актива баланса банка в динамике Таблица 2.14 Структура пассива баланса банка в динамике 2.3. Процентная маржа Глава 3 ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 3.1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 3.2. Балансирование активов и пассивов коммерческого банка

Подобный материал:

• Экзаменационный тест по «Банковскому делу» для 4 курса (вечернее отделение), 94.91kb.
• Автор программы дисциплины: Шаталова Е. П., к э. н., доцент, 20.29kb.
• Кафедра «Банки и банковский менеджмент», 16.73kb.
• Сборник задач и ситуаций Тема Введение в микроэкономику 2 > Альтернативная стоимость, 709.47kb.
• Сборник задач по логическому программированию для студентов специальности «030100 информатика», 786.39kb.
• Конкурс проводится в соответствии с утвержденным планом научных мероприятий гоу впо, 88.9kb.
• Сборник задач по „теоретическим основам электротехники М.: Высшая школа, 2000. Сборник, 164.59kb.
• И. А. Слободняк Сборник тестов и задач по международным стандартам финансовой отчет, 3753.11kb.
• Практикум 2007г. Старовойтова С. В. Сборник задач по дисциплине «Бухгалтерский учет», 28.81kb.
• Сборник руководящих документов по заповедному делу, 11587.13kb.

Глава 2

ДОХОДЫ, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Первые три задачи посвящены структуре доходов и расходов банка, качественной оценке уровня доходности на основе струк­турного анализа. Критериями классификации доходов и расхо­дов могут являться их форма (процент, комиссия, прочие фор­мы), характер доходов и расходов (операционные доходы и рас­ходы, доходы от других, нетрадиционных, видов деятельности, доходы, «не заработанные» банком, связанные с переоценкой ценных бумаг и валютных средств, расходы, обеспечивающие функционирование банка, расходы, связанные с операциями по снижению степени риска в банковской сфере), степень стабиль­ности, способ учета, влияние на определение налогооблагаемой базы, период, к которому они относятся, вид банковской ком­мерции (доходы от ссудного бизнеса, от бизнеса с ценными бу­магами, от валютных операций и т.д.).

В задачах 2.1 и 2.2 рассматривается структурный анализ до­ходов на основе их формы, вида банковской коммерции и сте­пени стабильности.

Задача 2.3 раскрывает другие приемы классификации дохо­дов и расходов. Доходы группируются следующим образом:

• доходы, полученные от операционной деятельности банка (процентные, от расчетно-кассового обслуживания, купонный доход от операций с ценными бумагами и др.);

• доходы, полученные от других видов деятельности (факто­ринговых, лизинговых, трастовых, консультационных, дилинговых и других услуг, оказанных банком);

• доходы, «не заработанные» банком (доходы от незавер­шенных сделок - нереализованный доход по операциям с цен­ными бумагами, нереализованный доход по операциям с ино­странной валютой и др.).

Соответственно расходы банка подразделяются на три группы:

• операционные расходы банка (процентные и другие, отно­сящиеся к основной деятельности);

• расходы, обеспечивающие функционирование банка (зара­ботная плата сотрудников, ремонт и содержание помещений, техники, реклама и др.);

• расходы на покрытие риска банка (резервы, создаваемые на покрытие различных видов риска, штрафы, пени, неустойки уп­лаченные, незавершенное производство и др.).

Задача 2.4 раскрывает некоторые приемы анализа процент­ного дохода.

Задачи 2.5, 2.6 и 2.7 знакомят с методами оценки уровня до­ходности банка на основе системы финансовых коэффициентов.

При расчете этих коэффициентов рекомендуется использо­вать следующие формулы.



Мировые стандарты коэффициента изменяются от 48 до 67%.

При решении задач 2.5 - 2.7 следует учитывать, что призна­ками вступления банка на путь банкротства является падение процентной маржи и рост «бремени». Последнее характеризует­ся превышением беспроцентного расхода над беспроцентным доходом.

ЗАДАЧА 2.1

Состав доходов коммерческого банка в течение года харак­теризуется данными, приведенными в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Тыс. руб.




Продолжение



Требуется:

1. Назвать критерии классификации доходов банка.

2. Определить структуру доходов банка на основе таких кри­териев, как форма дохода и степень его стабильности.

3. Дать качественную оценку структуры доходов.


ЗАДАЧА 2.2

Отчет о прибылях и убытках приведен в табл. 2.2.


Таблица 2.2

Тыс. руб.




Продолжение



Форвардные и фьючерсные операции банк осуществляет с иностранной валютой.

Средний размер активов в квартале составляет 135 900 тыс. руб., в том числе активы, приносящие доход, - 119 400 тыс. руб.; во II квартале - 140000 тыс. руб., в том числе активы, приносящие доход, - 125 700 тыс. руб.

Требуется;

1. Определить структуру доходов и расходов банка, исходя из формы цены, вида банковской коммерции и степени стабиль­ности.

2. Дать качественную оценку доходов и расходов на основе их структуры.

ЗАДАЧА 2.3

На основе данных о доходах и расходах банка за отчетный квартал (табл. 2.3) проведите анализ и сделайте выводы.

Задание:

1. Какие принципы группировки доходов и расходов банка вы знаете? Дайте им характеристику, а также назовите возмож­ности, которые предоставляют различные способы группировки доходов и расходов для анализа.

2. На основе имеющейся информации разделите доходы на операционные, другие виды и «не заработанные» банком, соот­ветственно расходы на операционные, обеспечивающие функ­ционирование и на покрытие риска в деятельности банка.

3. Выполните анализ проведенной группировки доходов и расходов, сделайте выводы.


Таблица 2.3








ЗАДАЧА 2.4

Определить степень влияния динамики уровня средневзве­шенной процентной ставки и размера активов, приносящих до­ход, на общий размер процентного дохода банка за квартал на основе данных, приведенных в табл. 2.4.

Таблица 2.4



Для расчета степени воздействия указанных факторов на размер процентного дохода рекомендуется использовать метод подстановки.

1. Влияние динамики среднего уровня процентной ставки:

∆ОД=(Y-Y_о) V_о,

где ∆ОД - изменение общего процентного дохода за счет рассмат­риваемого фактора;

Y - средняя квартальная процентная ставка в текущем квартале;

Y_о - средняя квартальная процентная ставка в предыдущем квартале;

V_о - средний размер активов, приносящих доход в преды­дущем квартале.

2. Влияние динамики размера активов, приносящих про­центный доход:

∆ОД=( V - V_о) Y,

где V - средний размер активов, приносящих процентный доход в текущем квартале.

ЗАДАЧА 2.5

Уровень доходности коммерческого банка оценивается на основе финансовых коэффициентов исходя из фактических дан­ных, приведенных в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Тыс. руб.




Продолжение



Требуется:

1. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризую­щие:

уровень процентной маржи;

уровень беспроцентного дохода;

уровень беспроцентного расхода;

соотношение процентного и непроцентного источников формирования прибыли.

2. Сравнить фактический уровень коэффициентов с миро­выми стандартами.

3. Определить относительно стабильную часть дохода.

4. Проанализировать динамику коэффициентов в отчетном году; оценить финансовое положение банка на основе динамики процентной маржи и «бремени».


ЗАДАЧА 2.6

Годовой уровень доходности коммерческого банка оцени­вался на основе финансовых коэффициентов исходя из фактиче­ских данных за три года, приведенных в табл. 2.6.


Таблица 2.6

Тыс. руб.



Требуется:

1. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие уровень доходности коммерческого банка.

2. Дать оценку уровня доходности путем:

а) сравнения фактического значения коэффициента с миро­выми стандартами;

б) анализа динамики коэффициентов;

в) структурного и качественного анализа источников дохода.


ЗАДАЧА 2.7

Результаты текущей деятельности банка характеризуются данными, приведенными в табл. 2.7.


Таблица 2.7

Тыс. руб.



Требуется:

1. Определить структуру дохода банка.

2. Рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие уровень доходности.

3. Дать сравнительную оценку уровня доходности коммер­ческого банка.

2.2. ФОРМИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ И ОЦЕНКА ЕЕ УРОВНЯ

Задачи этого параграфа иллюстрируют содержание модели формирования балансовой прибыли российских коммерческих банков и приемы оценки уровня рентабельности банка.

Задачи 2.8-2.10 посвящены формированию прибыли банка на основе периодического закрытия доходных и расходных сче­тов и отнесения их сальдо на счет прибылей или убытков.

В задачах 2.11-2.13 рассматриваются способы анализа уров­ня прибыльности банка.

При оценке прибыльности банка выделяют два основных направления: количественный анализ и оценка качества доход­ной базы банка. Количественный анализ основан на финансовых коэффициентах, оценке динамики в их изменении, анализе фак­торов, повлиявших на их уровень. В России нет общепринятых коэффициентов оценки прибыльности банков и критериев их оценки. Поэтому в основу решения задач положены коэффици­енты, используемые в мировой практике. Среди них можно вы­делить: ROA - показатель рентабельности активов, который оп­ределяется как отношение чистой прибыли после выплаты нало­гов, но до выплаты дивидендов, к активам, и ROE - показатель рентабельности капитала, который рассчитывается, как отноше­ние чистой прибыли к акционерному капиталу банка. При ана­лизе опираются также на взаимосвязь, существующую между этими базовыми коэффициентами. Приемы количественного анализа рассматриваются в задаче 2.11.

Качественное направление в анализе предполагает струк­турный анализ источников формирования прибыли (зада­ча 2.12), факторный анализ коэффициентов (задача 2.13), а так­же структурный анализ доходов и расходов (см. п. 2.1).


ЗАДАЧА 2.8

Остатки на доходных и расходных счетах на 31 марта при­ведены в табл. 2.8.

Таблица 2.8



Требуется:

1. Объяснить порядок закрытия доходных и расходных счетов.

2. Определить финансовый результат деятельности за I квар­тал.

ЗАДАЧА 2.9

Определить балансовую прибыль банка на конец I квартала и I полугодия, за 9 месяцев и год с учетом данных, приведенных в табл. 2.9.


Таблица 2.9

Тыс. руб.



Закрытие доходных и расходных счетов производится бан­ком ежемесячно.

Заключительные обороты в январе следующего года соста­вили: доходы - 500 тыс. руб. и расходы - 800 тыс. руб.

ЗАДАЧА 2.10

Определить результаты деятельности банка на конец I квар­тала на основе данных о величине доходов и расходов, отра­женных на балансовых счетах (табл. 2.10).


Таблица 2.10

Тыс. руб.



ЗАДАЧА 2.11

Для разработки тактики поведения банка на рынке в пред­стоящем году руководство поручило аналитическому отделу провести оценку прибыльности и рентабельности банка за от­четный период (табл. 2.11-2.14). Главный эксперт аналитиче­ского отдела банка получил задание от своего руководителя провести анализ прибыльности банка с учетом влияния всех факторов на значения ключевых финансовых коэффициентов. По результатам проведенной работы необходимо назвать при­чины изменения показателей ROA и ROE и внести предложения по повышению их значений.

Главный эксперт обращается к вам с просьбой оказать по­мощь в проведении анализа и формулировании выводов и пред­ложений. Он предоставляет всю необходимую информацию для проведения такой работы.

При проведении анализа примите во внимание внешние факторы: в экономике наблюдается сужение финансовых рын­ков; предполагается, что уровень инфляции в предстоящем пе­риоде составит 1% в месяц; ожидается, что требования Цен­трального банка РФ в следующем году будут ужесточаться; правительство твердо намерено реструктурировать рынок цен­ных бумаг в направлении повышения доходности рынка корпо­ративных ценных бумаг.

Требуется:

1. На основании предоставленной вам информации о тен­денциях в изменении показателей ROA и ROE провести фактор­ный анализ.

2. Сформулировать выводы и предложения по результатам проведенного анализа.

3. Оформить выводы в виде заключения для представления эксперту аналитического отдела.


Таблица 2.11

Динамика изменения показателей прибыльности и рентабельности банка



Таблица 2.12

Структура доходов и расходов банка за отчетный период

Тыс. руб.






Таблица 2.13

Структура актива баланса банка в динамике, %






Таблица 2.14

Структура пассива баланса банка в динамике, %





ЗАДАЧА 2.12

Источники формирования прибыли коммерческого банка по кварталам характеризуются данными, приведенными в табл. 2.15.

Таблица 2.15

Млн. руб.




Продолжение



Требуется оценить динамику совокупной прибыли и ее ис­точников.

ЗАДАЧА 2.13

Для фактического анализа динамики коэффициента, равного отношению прибыли к собственному капиталу, в табл. 2.16 при­ведена информация за год.

Таблица 2.16



Требуется:

1. Определить модель факторного анализа уровня прибыль­ности коммерческого банка путем разложения коэффициента П / СК на сомножители и дать ее объяснение.

2. Выявить понижающие и повышающие факторы динамики коэффициента П / СК.

3. Определить на основе этих факторов возможные направ­ления анализа.

2.3. ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА

В данном параграфе задача 2.14 раскрывает методику расче­та фактической маржи, а задача 2.15 - достаточной маржи, зада­чи 2.16 и 2.17 знакомят с приемами анализа ее уровня.

Коэффициенты процентной маржи рассчитываются по сле­дующей методике:

а) фактической маржи



б) достаточной маржи



где OP - общебанковские расходы непроцентного и относительно стабильного характера за период;

ПД - прочие доходы непроцентного и относительно стабильно­го характера за период;

А_д - средний в течение определенного периода остаток акти­вов, приносящих доход.

Основными приемами анализа процентной маржи являются:

• сопоставление коэффициента фактической маржи с коэф­фициентом достаточной маржи;

• оценка динамики коэффициентов;

• факторный анализ изменения уровня коэффициента факти­ческой процентной маржи;

• сопоставление динамики коэффициентов фактической про­центной маржи, рассчитанных разными способами (с учетом активов, приносящих доход, или всех активов банка).


ЗАДАЧА 2.14

Для оценки уровня процентного дохода коммерческого бан­ка в табл. 2.17 приведены следующие данные.

Таблица 2.17



Требуется:

1. Рассчитать коэффициенты фактической процентной маржи.

2. Оценить динамику и уровень процентного дохода банка.

ЗАДАЧА 2.15

Рассчитать коэффициент достаточной (необходимой) про­центной маржи по данным отчетов коммерческого банка (табл. 2.18).

Таблица 2.18

Тыс. руб.




Продолжение




ЗАДАЧА 2.16

Для анализа величины и динамики процентной маржи, дос­таточной для покрытия издержек коммерческого банка, в табл. 2.19 приведены данные.

Таблица 2.19

Тыс. руб.




Продолжение




Продолжение




Продолжение



Требуется:

1. Рассчитать коэффициент достаточной процентной маржи по кварталам.

2. Определить размер фактической маржи.

3. Проанализировать динамику процентной маржи.

ЗАДАЧА 2.17

О характере процентной маржи коммерческого банка на протяжении 9 месяцев свидетельствуют данные, приведенные в табл. 2.20.


Таблица 2.20



Требуется:

1. Определить тенденцию в динамике коэффициентов фак­тической и достаточной процентной маржи.

2. Оценить соответствие уровней фактической и достаточ­ной маржи.

3. Проанализировать степень влияния отдельных факторов на уровень коэффициента фактической маржи.

Глава 3

ЛИКВИДНОСТЬ БАЛАНСА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НОРМАТИВЫ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

В данном параграфе содержатся задачи, позволяющие усво­ить методику расчета и оценки состояния экономических нор­мативов ликвидности коммерческих банков, предусмотренную Банком России в Инструкции № 1, а именно: Н₂, Н₃, H₅, H₆, H₇.

При этом задачи 3.1-3.5 позволяют закрепить методику рас­чета каждого составляющего указанных коэффициентов: 3.1 и 3.3 - величину высоколиквидных и ликвидных (текущих) акти­вов; 3.2 - величину обязательств до востребования и текущих обязательств банка; 3.5 - объем реальных активов банка. Одно­временно задачи 3.4, 3.5, 3.6 и 3.7 позволяют усвоить методику расчета коэффициентов Н₂, Н₃, Н₅, Н₆ и H₇ и дать оценку их со­стояния. Задача 3.8 представляет собой сводное задание, предназначенное для самостоятельного выполнения во внеаудиторное время и самопроверки усвоения пройденной темы. В ней содержатся расчет всей совокупности коэффициентов и сводная оценка состояния ликвидности баланса.

Задачи 3.1-3.7 являются условными примерами, а задача 3.8 составлена по фактическим данным одного из банков г. Москвы.

В процессе решения задач необходимо усвоить: а) методику расчета показателей; б) навыки пользования современным Пла­ном счетов, основанным на современных стандартах; в) методы формирования выводов по результатам расчета и их обоснова­ние.

В процессе решения задач следует использовать:

1. Учебник «Банковское дело» под ред. проф. О.И. Лаврушина (М., 1998, гл. 6.).

2. Инструкцию Банка России № 1 от 1 октября 1997 г. «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций».

3. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных орга­низациях, расположенных на территории РФ.

ЗАДАЧА 3.1

На основании данных о состоянии активов коммерческого банка «Форвард» на 01.04.98 г. (табл. 3.1) определите суммы высоколиквидных (Л_м) и ликвидных (Л_т) активов.


Таблица 3.1




ЗАДАЧА 3.2

Используя данные о состоянии привлеченных ресурсов ком­мерческого банка «Форвард» на 01.04.98 г. (табл. 3.2), рассчи­тайте суммы обязательств банка до востребования (ОВ_м) и те­кущих обязательств (0В_т).

Таблица 3.2




Продолжение



ЗАДАЧА 3.3

На основе данных синтетического и аналитического учета коммерческого банка «Кредит» (табл. 3.3) рассчитайте по со­стоянию на 01.03.98 г. объемы высоколиквидных (Л_м) и ликвид­ных (Л_т) активов, а также определите различия по сумме и структуре между указанными видами активов банка.

Таблица 3.3




Продолжение




ЗАДАЧА 3.4

На основании решения задач 3.1 и 3.2 по банку «Форвард» по состоянию на 01.04.98 г.:

рассчитайте нормативы мгновенной (Н;) и текущей (Нз) ли­квидности;

дайте оценку состояния указанных нормативов;

сопоставьте значения Н₂ и Н₃ и укажите факторы, обуслов­ливающие их различия.

ЗАДАЧА 3.5

Используя данные, приведенные в табл. 3.4, а также резуль­таты расчета задачи 3.3 по банку «Кредит» на 01.03.98 г.:

1. Рассчитайте сумму обязательств до востребования (ОВ_м) и текущих обязательств (0В_т).

2. Определите различия по сумме и структуре указанных ви­дов обязательств.

3. С учетом результатов расчета задачи 3.1 определите нор­мативы мгновенной (H₂) и текущей (Н₃) ликвидности.

4. Дайте оценку состояния нормативов H₂ и Н₃ в соответст­вии с требованиями Инструкции № 1 Банка России.


Таблица 3.4






Продолжение




ЗАДАЧА 3.6

По банку «Форвард» на 01.04.98 г. рассчитайте норматив общей ликвидности (Н₅) и дайте оценку его состояния, исполь­зуя результаты решения задачи 3.1 и приведенные ниже данные.


Показатели синтетического и аналитического учёта банка


Общая сумма активов по балансу........................………………………………........................... 12570,6

В том числе:

собственные доли уставного капитала (акции),

выкупленные банком (сч. 105)..........................……………………………………........................... 105,0

расчеты с филиалами, расположенными в РФ (актив) (сч. 30302) ……………….......................................………………………………………..............................................123.7

расчеты с филиалами (пассив), расположенными в РФ (сч. 30304)..............................................……………………………………………….......................................146,5

переоценка средств в иностранной валюте (отрицательные разницы) (сч. 61406). .........................67,5

переоценка ценных бумаг на ОРЦБ (отрицательные разницы) (сч. 61407).......................................35,0

расходы банка.......................................................................……………………………………...........625,4

использование прибыли (сч. 70501)......................…………………………………….........................78,6

обязательные резервы кредитной организации (сч. 30202, 30204)................................................ 1290,0

ЗАДАЧА 3.7

Требуется рассчитать: а) максимальный размер риска на од­ного заемщика (Н₆) и б) максимальный размер кредитных рис­ков (Н₇) данного банка, а также дать оценку состояний указан­ных нормативов при следующих исходных данных.

Собственный капитал банка определен на 1 апреля 1998 г. в сумме 85 млн. руб. На эту же дату банк в кредитном портфеле имел задолженность следующих заемщиков (тыс. руб.):

Промышленное предприятие № 1 (рублевый кредит) ......…………………………………...............3250

Промышленное предприятие № 1 (валютный кредит) .………………………………..................15 000

Строительная организация..............................................…………………………………..................25 000

Торговая организация № 1...........................................………………………………….....................10 500

Торговая организация № 2.......................................………………………………….........................15 300

Кредитная линия на I квартал (лимит).................………………………………….......................... 15 500

Банк № 1 ....................................................................………………………………….........................15 000

Банк № 2 .................................................................…………………………………............................10 000

Банк № 3..................................................................…………………………………............................... 5500

Банк № 4..............................................................................……………...……………………….............4000

Банк№ 5...................................................................................……………………………………............8000

Учетный вексель предприятия ........................................………………………………….....................5500

Гарантия Банка № 4......................................................……………………………………..................... 1000

Частные лица (15 заемщиков, максимальная сумма заемщика составляет 50 тыс. руб.)……….…..2000

Прочие заемщики ........………………………………….....................................................................108 750

Итого срочная задолженность .....................…………………………………....................................229 300

Просроченная задолженность по ссудам...................................……………………………………...25 300

В том числе:

торговой организации № 1 ..............................……………………………………….............................2300

прочих заемщиков.....................................................………………………………………..................23 000

ЗАДАЧА 3.8

Используя данные баланса, приведенного в табл. 1.9 к зада­че 1.10, рассчитайте показатели ликвидности Н₂, Н₃, H₅, а также дайте оценку состояния каждого из этих показателей и сводную оценку состояния ликвидности банка.


Дополнительные данные

3.2. БАЛАНСИРОВАНИЕ АКТИВОВ И ПАССИВОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Согласование активов и пассивов коммерческого банка по срокам, а также по их качественным признакам, связанным с факторами ликвидности, является одним из способов управле­ния риском несбалансированной ликвидности.

Использование краткосрочных ресурсов банка для относи­тельно долгосрочных активных операций может привести к не­ликвидности баланса кредитной организации. Поэтому макси­мальное соответствие структуры активов и пассивов по срокам и суммам снижает риски коммерческого банка. Метод такого балансирования активов и пассивов рассматривается в задачах 3.9 и 3.10. Сроки активов и пассивов, по которым осуществляет­ся группировка статей баланса банка, являются периодом, кото­рый остался до дня погашения требования банка или исполне­ния его обязательства. К сожалению, план счетов отражает об­щие договорные сроки требований или обязательств. Поэтому данный вид балансирования требует создания банком специаль­ной информационной базы.

Для поддержания ликвидности баланса банка имеет значе­ние структурное соответствие активов и пассивов по качеству. Последнее определяется степенью ликвидности активов и востребуемости пассивов, природой операций по привлечению и размещению средств. В частности, самыми ликвидными акти­вами являются денежные средства (кроме средств на счете фон­да обязательных резервов), а самыми востребуемыми пассивами - остатки депозитов клиентов до востребования. При этом на­званный остаток делится на летучую и стабильную части. Соот­ношение между ними колеблется по периодам года в зависимости от экономической ситуации, а также по группам клиентов. Наиме­нее востребуемыми пассивами, которые могут использоваться для покрытия рисковых и долгосрочных активов, является собствен­ный капитал и стабильная часть депозитных ресурсов.

Балансирование активов и пассивов по качественным крите­риям основано на «фондировании», т.е. распределении ресурсов по активным операциям с учетом приоритетов, установленных банком. В основе этих приоритетов лежит несколько критериев, включающих степень стабильности ресурсов и ликвидности ак­тивов.

Фондирование производится в несколько этапов.

1. Реструктуризация баланса, предполагающая группировку активов и пассивов по качественным критериям.

2. Определение приоритетов в очередности распределения ресурсов.

3. Составление шахматной ведомости, фиксирующей это распределение.

Данному способу управления риском несбалансированной ликвидности посвящена задача 3.11.

ЗАДАЧА 3.9

На основе приведенных в табл. 3.5 данных по коммерческо­му банку «Импульс» сопоставьте активы и обязательства соот­ветствующих сроков, дайте оценку ликвидности банка и качест­ва управления активами и пассивами.

ЗАДАЧА 3.10

Распределение активов и пассивов банка на 17 августа при­ведено в табл. 3.6. Самый ликвидный актив (денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах) отнесен к группе акти­вов сроком на 2-7 дней. Этот срок определен исходя из их сред­ней оборачиваемости за последние полгода. Средства на расчет­ных и текущих счетах клиентов, на счетах «лоро» распределены по группам в соответствии со сроками оборачиваемости депози­тов до востребования у различных групп клиентов банка.

Собственный капитал банка отнесен к самой долгосрочной группе пассивов.

При группировке остальных пассивов за основу принят срок, оставшийся до погашения требования или обязательства.

Излишек или дефицит ресурсов определен в табл. 3.6 как разница между общим размером пассивов и активов, относя­щихся к одной группе.

Таблица 3.5

Тыс. руб.




Таблица 3.6

Тыс. руб.



Требуется:

1. Выполнить счетную проверку предложенной в табл. 3.6 группировки активов и пассивов.

2. На основе данных о дефиците и излишке ресурсов опреде­лить, с какой группой активов-пассивов связан риск несбалан­сированной ликвидности.

3. Объясните, какие меры может принять банк для сглажи­вания риска.

ЗАДАЧА 3.11

Реструктурированный баланс коммерческого банка, приве­денный в табл. 3.7, включает семь групп активов и шесть групп пассивов. Группы активов (денежные средства, средства в рас­четах, вложения в ценные бумаги, МБК выданные, вложения в фиксированные активы и валютные операции) расположены по мере снижения ликвидности. Группы пассивов (ресурсы на кли­ентских и прочих счетах, средства в расчетах, выпущенные цен­ные бумаги, МБК привлеченные, резерв на покрытие возмож­ных потерь по ссудам, собственный капитал) расположены по мере снижения востребуемости и роста стабильности. При этом в денежных средствах (I группа актива) выделена неликвидная их часть - обязательные резервы в Центральном банке. В группе депозитных ресурсов (I группа пассива) выделена стабильная часть - стабильная часть вкладов до востребования и срочных депозитов. Из средств в расчетах (II группа) выделена рисковая часть, требующая стабильных ресурсов, - длительная дебитор­ская задолженность. В группе кредитов клиентам (V группа) наи­более рисковой частью является просроченная задолженность.

Ресурсы распределяются по активам на дату баланса с уче­том следующих приоритетов:

• стабильные ресурсы используются в первую очередь для покрытия низколиквидных активов;

• летучие депозитные ресурсы распределяются прежде всего между высоколиквидными активами;

• ресурсы, привлеченные с отдельных сегментов рынка (ры­нок МБК, рынок ценных бумаг), размещаются в первую очередь на этих сегментах;

•депозитные ресурсы являются основой развития ссудных операций;

• собственный капитал служит основой формирования фик­сированных активов;

• учитывается целевое назначение отдельных видов ресурсов (например, целевое назначение фондов покрытия рисков).

С учетом этих приоритетов ресурсы размещены по актив­ным операциям (табл. 3.8).


Таблица 3.7

Млн. руб.




Продолжение




Таблица 3.8

Млрд. руб.