Контрольно-счетная палата муниципального образования город саяногорск

Вид материала

Документы

Содержание 4. Анализ муниципальных целевых программ 5. Соблюдение бюджетного законодательства при исполнении бюджета.

Подобный материал:

• Отчет главы муниципального образования г. Саяногорск л. М. Быкова, 5043.6kb.
• Контрольно-счетная палата города брянска стандарт внешнего муниципального финансового, 338.37kb.
• Конституции Российской Федерации, Бюджетного кодекс, 293.91kb.
• Счетная палата города томска, 3116.32kb.
• Мониторинг сми РФ по пенсионной тематике 3 мая 2011 года, 1007.18kb.
• Контрольно-счётная палата петропавловск-Камчатского городского округа, 39.28kb.
• Контрольно-счетная палата города Березники, 1037.59kb.
• Правительстве Российской Федерации Центр Налогового администрирования и финансового, 102.47kb.
• Администрация муниципального образования город Салехард постановление, 237.67kb.
• Администрация муниципального образования город Салехард распоряжение, 107.92kb.

Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»

Расходы по разделу исполнены в объеме 74 967,2 тыс. рублей, что на 9 046,8 тыс. рублей или на 10,8 % меньше бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета составил 7,9 %.

Наибольший удельный вес в структуре расходов по разделу, также как и в 2010 году составили подразделы «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» - 48,4%, «Другие общегосударственные вопросы» - 33,1 %.

Исполнение расходов бюджета по подразделу 0102 «Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и органа местного самоуправления» в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета муниципального образования город Саяногорск на 2011 год осуществляла Администрация муниципального образования город Саяногорск.

По данному подразделу отражены расходы на оплату труда Главы администрации МО город Саяногорск, которые исполнены на 98,1 % бюджетных назначений.

По подразделу 0103 «Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и органов муниципального образования» в соответствии с ведомственной структурой расходов отражается содержание Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск, расходы составили 4 293,5 тыс. рублей или 98,4 % от плана, в том числе:

- Центральный аппарат – 3 076,3 тыс. рублей (97,8 % от плана);

- Председатель представительного органа муниципального образования – исполнены расходы на 99,9 %.

Расходы бюджета муниципального образования город Саяногорск по подразделу 0104 «Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций» в соответствии с ведомственной структурой расходов осуществляла Администрация муниципального образования город Саяногорск. Расходы по данному подразделу исполнены в сумме 36 300,0 тыс. рублей, что составляет 93,1 % бюджетных назначений.

Исполнение расходов бюджета по подразделу 0106 «Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора» в соответствии с ведомственной структурой расходов осуществляли Бюджетно-финансовое управление администрации города Саяногорска (6 241,1 тыс. рублей) и Совет депутатов муниципального образования город Саяногорск (1 084,2 тыс. рублей). Расходы по данному подразделу исполнены в сумме 7 325,3 тыс. рублей, что составляет 97% бюджетных назначений.

По подразделу 0107 «Обеспечение проведения выборов и референдумов» расходы в соответствии с ведомственной структурой осуществляла Администрация муниципального образования город Саяногорск. По данному подразделу отражены расходы на оплату труда с начислениями членов избирательной комиссии, которые исполнены в сумме 166,8 тыс. рублей, что составляет 100 %.

По подразделу 0110 «Резервные фонды» расходы в соответствии с ведомственной структурой осуществляла Администрация муниципального образования город Саяногорск. Расходы по данному подразделу исполнены в сумме 629,9 тыс. рублей, что составляет 16,6% бюджетных назначений.

Исполнение расходов бюджета МО г. Саяногорск по подразделу 0113 «Другие общегосударственные вопросы» в соответствии с ведомственной структурой расходов осуществляли: Администрация МО г.Саяногорск (4 421,8 тыс. рублей) и Департамент архитектуры и градостроительства и недвижимости города Саяногорска (20 395,5 тыс.руб.).

Расходы по данному подразделу при бюджетных назначениях 24 817,3 тыс. рублей исполнены в объеме 23 206,1 тыс. рублей или 89,6 % от запланированных назначений.


Раздел 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность»

Расходы по разделу исполнены в сумме 6 835,8  тыс. рублей, что составило 91,6 % бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета, как и в предыдущие годы незначителен и составил 0,7 %.

Исполнение расходов по подразделу 0302 «Органы внутренних дел» в соответствии с ведомственной структурой расходов осуществляли:

-Администрация МО г.Саяногорск – 65,0 тыс. рублей или 48,1 % от плана – расходы по целевой программе «Профилактика и противодействие политическому, национальному, религиозному экстремизму и терроризму на территории муниципального образования г.Саяногорск на 2009-2011 годы» и «Профилактика правонарушений на территории МО г.Саяногорск на 2011-2013 годы»;

-Департамент архитектуры, градостроительства и недвижимости города Саяногорска – 541,5 тыс. рублей или 98,4% от плановых назначений - расходы по целевой программе «Профилактика правонарушений на территории муниципального образования город Саяногорск на 2011-2013 гг.».

По подразделу 0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» расходы в сумме 6 229,3 тыс. рублей осуществляли:

- Администрация муниципального образования город Саяногорск – 3 508,9 тыс. рублей или 90,4% - расходы на содержание центрального аппарата и по целевой программе «Развитие и совершенствование системы гражданской обороны, защиты населения и территорий МО г. Саяногорск от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера на 2011-2013 годы»;

- МУ «Служба спасения на водах МО г.Саяногорск» - 2 720,4 тыс. рублей или 94,1% - выполнение функций бюджетными учреждениями.


Раздел 0400 «Национальная экономика»

Расходы по разделу исполнены в сумме 10 435,3 тыс. рублей, что составило 92,7 % от бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета составил 1,1 %.

По подразделу 0408 «Транспорт» расходы в сумме 10 435,3 тыс. рублей или 92,6% осуществлял Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту города Саяногорска, сумма расходов составила 9 000,0 тыс. рублей или 91,6 % от плана – расходы по целевой программе «Организация транспортного обслуживания населения и доставки воды питьевого качества на территории МО г.Саяногорск в 2011-2013 годах».

Исполнение расходов по подразделу 0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» составили 1 435,3 тыс. рублей или 99,8% от плана. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществляли:

-Администрация муниципального образования город Саяногорск – 1 347,0 тыс. рублей;

- Городской отдел образования г.Саяногорска – в рамках муниципальной целевой программы «Развитие трудовых ресурсов в муниципальном образовании г.Саяногорск на 2009-2011 годы» в сумме 88,3 тыс.рублей.


Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»

Расходы по разделу исполнены в сумме 99 318,8 тыс. рублей, что составило 90,9 % бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета составил 10,5 %.

Исполнение расходов по подразделу 0501 «Жилищное хозяйство» составило 5 282,3 тыс. рублей или 95,7% от плана. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществляли Департамент архитектуры, градостроительства и недвижимости города Саяногорска – 4 723,7 тыс. рублей и Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту города Саяногорска- 558,6 тыс. рублей. По данному подразделу основными расходами были расходы на реализацию республиканской целевой программы «Жилище» (2011-2015 годы)» подпрограмма «Переселение жителей МО г.Саяногорск из аварийного и непригодного для проживания жилищного фонда на 2011-2015 годы» общее исполнение составило 4 487,5 тыс. рублей или 95,3%.

Исполнение расходов по подразделу 0502 «Коммунальное хозяйство» составило 25 086,5 тыс. рублей или 94,8% от плана. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществляли:

-Департамент архитектуры, градостроительства и недвижимости города Саяногорска – в рамках муниципальной целевой программы «Установка приборов (узлов) учета ресурсов на объектах жилого фонда МО г.Саяногорск на 2009-2011 годы» в сумме 47,2 тыс.рублей;

-Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту города Саяногорска в рамках мероприятий в области коммунального хозяйства использовал:

- на субсидии юридическим лицам (441,1 тыс.рублей);

- на ДРЦП «Комплексная программа модернизации и реформирования жилищно-коммунального хозяйства в РХ (2011-2015 годы)» - 10 732,6 тыс. рублей;

- на ВМЦП «Установка приборов (узлов) учета ресурсов на объектах жилого фонда МО г.Саяногорск на 2009-2011 годы» - 4 405,0 тыс. рублей;

- на МЦП «Капитальный ремонт и модернизация объектов коммунальной инфраструктуры МО г.Саяногорск на 2011-2013 годы» в сумме 9 460,6 тыс.рублей.


Исполнение расходов по подразделу 0503 «Благоустройство» составили 61 588,4 тыс. рублей или 88,3% от плана. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществлял Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту города Саяногорска в рамках следующих целевых программ:

- ВМЦП «Благоустройство территорий МО г. Саяногорск на 2011-2013 годы» (уличное освещение, озеленение, организация и мест захоронения, прочие мероприятия по благоустройству) – 48 262,6 тыс. рублей или 98,4%;

- МЦП «Повышение безопасности дорожного движения в МО г.Саяногорск на 2007-2012 годы» - 7 338,7 тыс. рублей или 55,4%;

- Комплексная программа «Развитие системы коммунальной инфраструктуры, электроснабжения и дорог поселка Южный Ай-Дай МО г.Саяногорск на 2008-2012 годы» - 225,3 тыс. рублей или 30%;

- ВМЦП «Благоустройство территорий МО г.Саяногрск на 2011-2013 годы» - 5 662,8 тыс. рублей или 85,2%;

- ДМЦП «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту в МО г.Саяногорск на 2011-2013 годы» - 99,0 или 100% исполнения.


Исполнение расходов по подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» составили 7 361,6 тыс. рублей или 98,4% от плана. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществлял Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту города Саяногорска.


Раздел 0600 «Охрана окружающей среды»

Расходы по разделу исполнены в сумме 4 041,1 тыс. рублей, что составило 91,1 % бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета, как и в предыдущие годы незначителен и составил 0,4 %. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществляли:

-Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству и транспорту города Саяногорска в рамках муниципальной целевой программы «Улучшение экологического состояния МО г. Саяногорск на 2011-2013гг.» в сумме 2 553,1 тыс.рублей;

- Администрация муниципального образования город Саяногорск в сумме 1 488,0 тыс.рублей.


Раздел 0700 «Образование»

Расходы по разделу исполнены в сумме 494 777,6 тыс. рублей, что составило 93,8% бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета составил 52,3%. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществляли:

- Городской отдел образования в сумме 460 498,2 тыс.рублей;

- Саяногорский городской отдел культуры в сумме 33 421,6 тыс. рублей;

- Саяногорское городское управление здравоохранения в сумме 99,7 тыс. рублей;

- Администрация муниципального образования город Саяногорск в сумме 758,1 тыс.рублей.


Расходы осуществлялись по подразделам:

-0701 «Дошкольное образование» - 160 942,1 тыс. рублей (97,5 % от плана) - финансирование детских дошкольных образований;

-0702 «Общее образование» - 283 380,3 тыс. рублей (96,7 % от плана), в том числе:

1) школы-детские сады, школы начальные, неполные средние и средние – 25 243,9 тыс. рублей;

2) учреждения по внешкольной работе с детьми – 59 567,4 тыс. рублей;

3) детские дома – 11 653,4 тыс. рублей;

4) специальные (коррекционные) учреждения – 1 995,9 тыс. рублей;

5) мероприятия в области образования- 150,0 тыс. рублей;

6) иные безвозмездные и безвозвратные перечисления (выплата вознаграждения за классное руководство) – 6 190,9 тыс. рублей;

7) субсидии и субвенции – 176 078,4 тыс. рублей;

8) региональные целевые программы – 2 285,0 тыс.рублей.

-0704 «Среднее профессиональное образование» - 124,0 тыс.рублей (90,1% от плана) – субвенции на осуществление государственных полномочий по решению вопросов социальной поддержки детей сирот, детей, оставшихся без попечения родителей или лиц из их числа в возрасте да 23 лет, находящихся в муниципальных образовательных учреждениях;

- 0707 «Молодежная политика и оздоровление детей» - 408,3 тыс. рублей (97,2% от плана) – ВМЦП «Молодежь МО г.Саяногорск на 2011-2013 годы»;

- 0709 «Другие вопросы в области образования» - 49 922,9 тыс. рублей (72,6% от плана) – реализация МЦП.


Раздел 0800 «Культура и кинематография»

Исполнение расходов по разделу составило 44 923,8 тыс. рублей или 96 % от плановых назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета составил 4,7%. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществляли:

- Саяногорский городской отдел культуры в сумме 44 793,3 тыс. рублей;

- Администрация муниципального образования город Саяногорск в сумме 130,5 тыс.рублей.


Расходы осуществлялись по подразделам:

- 0801 «Культура» - 33786,3 тыс. рублей (95,5% от плана) на содержание домов культуры, музеев, библиотек.

- 0804 «Другие вопросы в области культуры, кинематографии» – 11 137,5 тыс. рублей (97,3% от плана), в том числе:

а) центральный аппарат – 3 210,9 тыс. рублей;

б) учебно-методический кабинет, централизованные бухгалтерии, группы хозяйственного обслуживания, учебные фильмотеки, межшкольные учебно-производственные комбинаты, логопедические пункты – 1 043,9 тыс. рублей;

в) муниципальные целевые программы – 6 828,8 тыс. рублей.


Раздел 0900 «Здравоохранение»

Расходы по разделу исполнены в объеме 158 584,0 тыс. рублей, 94,9% от плановых назначений. Удельный вес раздела в расходах составил 16,8 %. В соответствии с ведомственной структурой расходов исполнение осуществляло Саяногорское городское управление здравоохранения.

Расходы производились по следующим подразделам:

-0901 «Стационарная медицинская помощь» - 39 205,6 тыс. рублей;

-0902 «Амбулаторная помощь» - 27 644,2 тыс. рублей;

-0904 «Скорая медицинская помощь» - 33 939,6 тыс. рублей;

-0908 «Спорт и физическая культура» - 2 143,6 тыс. рублей;

-0909 «Другие вопросы в области здравоохранения» - 57 794,6 тыс. рублей, из них на реализацию Региональной программы «Модернизация здравоохранения РХ на 2011-2012 годы» - 20 233,7 тыс. рублей, выполнение муниципальных целевых программ – 12 875,8 тыс. рублей.


Раздел 1000 «Социальная политика»

Расходы по разделу исполнены в объеме 33 779,9 тыс. рублей, что составило 97% бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета составил 3,6%. Структура расходов по разделу состоит из следующих подразделов:

-1001 «Пенсионное обеспечение» - 1 262,6 тыс. рублей – доплаты к пенсиям государственных и муниципальных служащих;

-1002 «Социальное обслуживание населения» - 648,7тыс. рублей;

-1003 «Социальное обеспечение населения» - 8 837,5 тыс. рублей, в том числе: федеральная целевая программа «Жилище» на 2011-2015 годы – 520,2 тыс. рублей, социальная помощь (оплата жилищно-коммунальных услуг лицам, удостоенным звание «Почетный гражданин города Саяногорска») – 37,2 тыс. рублей, межбюджетные трансферты – 7 096,0 тыс. рублей, долгосрочная республиканская целевая программа «Жилище (2011-2015 годы)» - 303,5 муниципальные целевые программы – 408,8 тыс. рублей, региональные целевые программы – 471,8 тыс.рублей;

-1004 «Охрана семьи и детства» - 23 031,1 тыс. рублей, в том числе:

1) компенсация части родительской платы за содержание ребенка в детских садах – 11 157,0 тыс. рублей или 100% от уточненного плана;

2) выплаты на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю – 13 131,6 тыс. рублей, исполнение составило 98,0%.


Раздел 1100 «Физическая культура и спорт»

Расходы по разделу исполнены в объеме 12 630,4 тыс. рублей, что составило 87% бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета составил 1,3%. Расходы производились по МЦП «Развитие физической культуры и спорта в МО г.Саяногорск на 2011-2015 годы».


Раздел 1200 «Средства массовой информации»

Расходы по разделу исполнены в объеме 5 193,7 тыс. рублей, что составило 95,8% бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета составил 0,6%. Структура расходов по разделу состоит из следующих подразделов:

-1201 «Телевидение и радиовещание» - 750,0 тыс. рублей – ВМЦП «Развитие муниципального телевидения и радиовещания в МО г.Саяногорск на 2011-2013 годы»;

-1202 «Периодическая печать и издательства» - 4 443,7 тыс. рублей ВМЦП «Финансовая поддержка официального печатного издания на 2011 год».


Раздел 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга»

Расходы по разделу исполнены в объеме 428,8 тыс. рублей, что составило 100% бюджетных назначений. Удельный вес раздела в расходах бюджета составил 0,05%. Расходы производились по МЦП «Управление муниципальными финансами и обслуживание муниципального долга на 2011-2013 годы».


4. Анализ муниципальных целевых программ


В 2011 году в соответствии с решением Саяногорского городского Совета депутатов муниципального образования город Саяногорск «О бюджете муниципального образования город Саяногорск на 2011 год» (с изменениями от 28.12.2011г. №86) за счет средств бюджета муниципального образования город Саяногорск осуществлялась реализация 56 муниципальных целевых программ (в 2010 году – 48).

Общий объем средств бюджета муниципального образования город Саяногорск направленных на реализацию муниципальных целевых программ (далее по тексту – МЦП, программы) составил 215 929,8 тыс. рублей, что на 50 174,6 тыс. рублей выше показателей 2010 года. Исполнение программ в 2010 году составило 85,2%, что на 10,7% ниже показателя 2010 года.

Из 56 утвержденных к исполнению МЦП и 5 подпрограмм в полном объеме (100%) в соответствии с решением № 86 от 28.12.2011г. «О бюджете муниципального образования город Саяногорск на 2011 год» исполнены 19 программ и 1 подпрограмма.

Наименьший процент исполнения программы приходится на МЦП «Развитие и совершенствование системы гражданской обороны, защиты населения и территорий МО г.Саяногорск от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера на 2011-2013 годы»» - 19,8% и МЦП «Школьное питание на 2011-2013 гг.» - 52,5%.


Контрольно-счетной палатой была проведена проверка порядка разработки, реализации и контроля за выполнением муниципальных целевых программ в МО г.Саяногорск. На основании данной проверки установлено следующее:

1.Программно-целевое бюджетное планирование исходит из необходимости направления бюджетных средств на достижение общественно значимых и количественно измеряемых результатов деятельности администраторов бюджетных средств с одновременным мониторингом и контролем за достижением намеченных целей и результатов, а также обеспечением качества процедур бюджетного планирования и финансового контроля.

Программно-целевой метод планирования в муниципальном образовании г.Саяногорск не стал основой формирования бюджета направленного на качественный результат. Действующие целевые программы просто являются подменой сметного финансирования. Т.е. практически сохранился затратный метод планирования.

2.Нормативно-правовая база соответствующая в основном действующему законодательству, требует включения положений о проведении внешнего финансового контроля на стадии составления программ.

3. В Администрации муниципального образования г.Саяногорск слабо организован контроль как на этапе разработки и утверждения, так и этапе реализации целевых программ.

4. Целевые программы не проходят оценку эффективности их реализации. В них отсутствуют показатели бюджетной эффективности.

5. Бюджетные ассигнования на реализацию целевых программ распределены на большое количество программ.

В условиях ограниченных ресурсных возможностей, становления необходимым предотвратить их распыление, сосредоточить средства на ключевые направления. Если программа не обеспечена финансовыми ресурсами в полном объеме, то ее не следует принимать к реализации.


Контрольно-счетная палата муниципального образования г.Саяногорск рекомендовала Администрации муниципального образования г.Саяногорск:

1. Провести анализ всех действующих целевых программ и внести изменения в них с учетом замечаний и предложений изложенных в акте.

2. Пересмотреть нормативно-правовую базу по порядку разработки, реализации и контроля за выполнением целевых программ.


5. Соблюдение бюджетного законодательства при исполнении бюджета.

5.1. В соответствии с требованием ст. 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации исполнение местного бюджета осуществляется через лицевые счета, открытые в Отделении по г.Саяногорску Управления Федерального казначейства по Республики Хакасия. На основании запроса Контрольно-счетной палаты от 13.02.2012г. №9 Отделением по г.Саяногорску УФК по Республики Хакасия представлена информация по лицевым счетам получателей бюджетных средств из местного бюджета ( исх. №80-02-03-17/165 от 20.02.2012г.). В соответствии с полученной информацией Контрольно-счетной палатой установлено разночтение показателей бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств Саяногорского городского управления здравоохранения по расходам (167 660 400,00 руб.) с показателями лицевого счета на 01.01.2012г. доведенных лимитов бюджетных обязательств (170 738 600,00 руб.). Показатель бюджетной росписи меньше показателя лицевого счета на 3 078 200,00 рублей по следующему коду бюджетной классификации:

- 90809014709900001223 – на 2 200 000,00 рублей;

- 90809024719900001223 – на 678 200,00 рублей;

- 90809025210201005340 – на 100 000,00 рублей;

- 90809094699902001223 – на 100 000 ,00 рублей.

5.2. В соответствии с требованиями ст. 217 «Сводная бюджетная роспись» БК РФ сводную бюджетную роспись составляет и ведет финансовый орган муниципального образования (Бюджетно-финансовое управление города Саяногорска), в соответствии с порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета муниципального образования город Саяногорск и бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета муниципального образования город Саяногорск (главных администраторов источников финансирования дефицит бюджета муниципального образования город Саяногорск), утвержденной приказом БФУ от 29.12.2011г. №33.

В данном Порядке не упоминается о том, что согласно п.5 ст. 217 БК РФ и п.2 ст.19 Положения «О бюджетном процессе в МО г.Саяногорск» утвержденные показатели сводной бюджетной росписи по расходам (уведомление о бюджетных ассигнованиях) доводятся до главных распорядителей (главных администраторов) до начала очередного финансового года. В связи с этим Контрольно-счетная палата установила, что ни один из ГРБС не получил утвержденные показатели сводной бюджетной росписи по расходам до начала очередного финансового года.

Так, уведомление о бюджетных ассигнованиях бюджетно-финансовым органом (БФУ) на 2011 год доведено до Саяногорского городского управления здравоохранения 14.01.2011 года с нарушением п.5 ст. 217 БК РФ, что является нарушение бюджетного законодательства ст. 294 БК РФ.