Утвержден Старшим Заместителем Председателя Правления акб «Абсолют Банк» (зао) М. В. Сердцевым 10 августа 2007 г. Информация, содержащаяся в настоящем ежеквартальном отчет

Вид материалаОтчет
Подобный материал:
1   ...   18   19   20   21   22   23   24   25   26
7.3. Консолидированная бухгалтерская отчетность кредитной организации - эмитента за последний завершенный финансовый год

Консолидированная бухгалтерская отчетность кредитной отганизации-эмитента, составленная в соответствии с требованиями, установленными законодательством РФ, не представлена, т.к. представлена консолидированная бухгалтерская отчетность кредитной отганизации-эмитента, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (см. Приложение 1 к отчету)

7.4. Сведения об учетной политике кредитной организации - эмитента

Учетная политика АКБ «Абсолют Банк» (ЗАО) на 2007 год утверждена Приказом от 15.12.2006г. № 990. Председателем Правления Банка.

Учетная политика АКБ «Абсолют Банк» (ЗАО) на 2007 год, устанавливает основополагающие принципы ведения бухгалтерского и налогового учета в Банке.

Учетная политика разработана в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Центрального Банка Российской Федерации, МНС РФ, в том числе с использованием следующих нормативных документов: Гражданского кодекса Российской Федерации: части I от 30.11.94 № 51-ФЗ и части II от 26.01.96 № 14-ФЗ (с изменениями и дополнениями); Налогового кодекса Российской Федерации: части I от 31.07.98 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями) и части II от 05.08.2001 № 117 (с изменениями и дополнениями от 06.07.2001 № 110-ФЗ); Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями); Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденного Приказом Минфина РФ от 09.12.98 № 60н (с изменениями и дополнениями); Положения «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 05.12.02 № 205-П.

Основные принципы бухгалтерского учета

- Принцип имущественной обособленности предприятия

- Принцип непрерывности деятельности Банка

- Принцип последовательности применения учетной политики

- Принципы временной определенности фактов хозяйственной деятельности

- Принцип бухгалтерского отражения доходов и расходов по кассовому методу

- Принцип осторожности.

Расчет налога на прибыль Банка осуществляется по методу начислений в соответствии с Налоговым кодексом.

Критерии реализации Учетной политики Банка

- Преемственность, то есть соответствие остатков на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода остаткам на конец предшествующего периода.

- Полнота отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности Банка.

- Осмотрительность, то есть большая готовность к учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов при недопущении создания скрытых резервов.

- Приоритет содержания над формой, то есть отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности Банка исходя не только из правовой нормы, но и из экономического содержания фактов и условий хозяйствования.

- Непротиворечивость, то есть тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета.

- Рациональность, то есть рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета исходя из условий хозяйственной деятельности и величины Банка.

- Открытость, то есть отчеты должны достоверно отражать операции Банка, быть понятными информированному пользователю и избегать двусмысленности в отражении позиции Банка.

- Своевременность отражения фактов хозяйственной деятельности Банка в бухгалтерском учете.

Бухгалтерский учет операций по счетам Клиентов, имущества, требований, обязательств, хозяйственных и других операций Банка ведется в валюте РФ (рублях и копейках) на основе натуральных измерителей в денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения в соответствии с рабочим Планом счетов бухгалтерского учета, содержащим синтетические и аналитические счета.

Бухгалтерский учет ведется по мемориально-ордерной форме учета с применением компьютерной техники. Учет имущества, обязательств Банка (в том числе хозяйственных обязательств) ведется способом двойной записи в соответствии с планом счетов бухгалтерского учета Банка. Дополнительные офисы все расчеты производят через корреспондентские счета головного офиса. Все операции дополнительных офисов отражаются в ежедневном балансе Банка. Отдельного баланса дополнительные офисы не составляют.

В целях бухгалтерского учета всех операций Банка и оценки статей баланса выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется по мере ее оплаты:

- при безналичных расчетах - по поступлении средств за товары (работы, услуги) на корреспондентский счет банка,

- при расчетах наличными деньгами - по поступлении средств в кассу.

Для отражения операций, осуществляемых структурными подразделениями Банка, используется План счетов бухгалтерского учета Банка. План счетов бухгалтерского учета Банка представляет собой совокупность балансовых счетов 2-го порядка, составленную на основе Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, приведенного в Положении Банка России от 05.12.2002г. № 205-П.

В соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями) аналитический учет ведется в различных учетных регистрах, а именно: на отдельных лицевых счетах, карточках, в книгах, в том числе в виде электронных баз данных.

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета Банка являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции. Формы первичных документов утверждены Банком России либо Председателем Правления Банка, либо по его поручению – уполномоченными лицами.

Порядок уплаты в бюджет налога на прибыль на 2007 год

Сумма налога на прибыль исчисляется исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению с учетом льгот и ставки налога, нарастающим итогом с начала года по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.

В течение квартала уплачиваются авансовые взносы налога на прибыль не позднее 28-го числа каждого месяца.

Для определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль Банк использует регистры бухгалтерского учета, дополненные в случае недостаточности информации, дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета.

Налог на прибыль рассчитывается Головным банком в целом по организации. Исчисление и уплата в Федеральный бюджет сумм налога производится по месту нахождения Головного банка, исчисление и уплата сумм налога, подлежащая зачислению в бюджеты субъекта РФ, производится по месту нахождения Головного банка, а также по месту нахождения «уполномоченного» обособленного подразделения. Доля прибыли, подлежащая перечислению по месту нахождения «уполномоченного» обособленного подразделения исчисляется по совокупности долей прибыли обособленных подразделений, расположенных на территории одного субъекта РФ и определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемых основных средств «уполномоченного» обособленного подразделения, соответственно в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемых основных средств по Банку в целом. Уплата налога производиться Головным банком.

Форма регистров налогового учета, используемых в Банке, приведены в «Порядке предоставления сведений, необходимых для определения сумм доходов и расходов, участвующих в расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль и другим налогам Банка», утвержденного Председателем Правления Банка.

Сметы расходов на рекламу, на командировочные расходы, расходы на обучение сотрудников, расходы на текущий и капитальный ремонты на 2007 год утверждены Советом Директоров Банка.

В I квартале 2007 года изменений в учетную политику Банка не вносилось.

7.6. Сведения о стоимости недвижимого имущества кредитной организации - эмитента и существенных изменениях, произошедших в составе имущества кредитной организации - эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года

(тыс.руб.)

Наименование показателя

на 01.07.2007г.

1

3

Общая стоимость недвижимого имущества на дату окончания отчетного квартала

1 746 428

Величина начисленной амортизации на дату окончания отчетного квартала

 26 437

Стоимость недвижимого имущества, определенная оценщиком.

Оценка стоимости недвижимого имущества производилась по состоянию на 01.01.2006г. Объектом оценки служило недвижимое имущество производственного назначения, числящиеся на балансовом счете 604018106000000000011.

Инв №

Наименование основного средства

Рыночная стоимость

1764

Помещение ул. Бакунинская д.23-41

согл. дог. б/н от 18.12.2003г

43 185 000,00

1776

Помещение Ленинградский пр-т, д. 33, корп. 3

согл. дог. б/н от 18.12.2003г.

35 987 500,00

2179

Здание Цветной бульвар, д.18

согл. дог. № 1 от 07.12.2004г.

1 001 892 000,00




Итого

1 081 064 500,00

Сведения о всех изменениях в составе недвижимого имущества кредитной организации - эмитента.

Во II квартале 2007г. были приобретены следующие объекты недвижимости:




Инв №

Наименование основного средства

Балансовая стоимость

6462

Помещение г.Москва, ул.Земляной Вал,д.18-22,стр.1,

согл. Дог. купли-продажи нежилого помещ. От 17.03.2006г.

52 711 536,82




Итого

52 711 536,82

Сведения о любых приобретениях или выбытии по любым основаниям любого иного имущества кредитной организации - эмитента, балансовая стоимость которого превышает 5 процентов балансовой стоимости активов кредитной организации – эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты окончания отчетного квартала.

Приобретения или выбытия имущества, балансовая стоимость которого превышает 5 процентов балансовой стоимости активов Банка, в течение II квартала 2007 года не было.

Сведения о любых иных существенных для кредитной организации - эмитента изменениях в составе иного имущества кредитной организации - эмитента после даты окончания последнего завершенного финансового года до даты окончания отчетного квартала.

Существенных изменений в составе имущества Банка в течение II квартала 2007 года не было.

7.7. Сведения об участии кредитной организации - эмитента в судебных процессах в случае, если такое участие может существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности кредитной организации – эмитента

В течение трех последних лет до отчетной даты Банк не участвовал в судебных процессах, которые могли бы существенно отразиться на финансово-хозяйственной деятельности Банка.