Ежеквартальныйотче т закрытое акционерное общество "Универсал-нефть"
| Вид материала | Документы |
- Закрытое акционерное общество «НижБизнесКонсалтинг», 787.21kb.
- Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество "Газпром нефть", 8237.58kb.
- Ежеквартальныйотче т закрытое акционерное общество "Микояновский мясокомбинат", 1683.47kb.
- Автоматизированное рабочее место эксперта для проведения криминалистических экспертиз, 12.69kb.
- Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг открытое акционерное общество, 2214.04kb.
- Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг открытое акционерное общество, 4731.42kb.
- Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг открытое акционерное общество, 5161.11kb.
- Ежеквартальныйотче т эмитента эмиссионных ценных бумаг открытое акционерное общество, 2346.93kb.
- Виды коммерческих организаций, 207.71kb.
- 1 Сотрудник обязан приступить к работе, 48.42kb.
основных направлений деятельности предприятия.
Закрытое акционерное общество «Универсал – нефть» создано на основании Решения № 1 единственного учредителя Павельцовского государственного предприятия по обеспечению нефтепродуктами от 25.02. 2000 года. Зарегистрировано Московской областной регистрационной палатой 16 марта 2000 года, свидетельство № 50:42:00778. Поставлено на налоговый учет в Инспекции МНС России г. Долгопрудный 27 марта 2000 года, свидетельство серия 50 № 001426197, ИНН 5008028511.
Правовое положение Общества, права и обязанности его акционеров определяются Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об акционерных обществах», другими правовыми актами Российской Федерации и Уставом Общества.
Место нахождения Общества: 141727, Российская Федерация, Московская область, г.Долгопрудный, п/о Павельцево.
Уставный капитал ЗАО «Универсал – нефть» составляет 190 000 тыс. рублей, сформированный за счет имущества необходимого для хозяйственной деятельности.
Резервный капитал Общества по состоянию на 30.11.2010 г. не числится. В течение 2009г. Обществом на основании Решения единственного акционера Общества № 7 от 29.06.2009 г. было утверждено: «Убыток полученный по результатам 2008 финансового года, частично покрыть за счет средств резервного фонда в размере 7 000 000 руб.».
ОАО "Московская топливная компания" является единственным акционером Общества и вправе давать обязательные для Общества указания по всем вопросам финансово-хозяйственной деятельности Общества, включая порядок и процедуры согласования договорных и финансовых документов.
Основными направлениями деятельности ЗАО «Универсал – нефть» являются:
- прием, хранение и отпуск нефтепродуктов, а так же сопутствующие услуги;
- оптовая торговля нефтепродуктами;
- прочие виды деятельности в соответствии с уставом.
2. Учетная политика организации.
Бухгалтерский учет сформирован исходя из действующих в российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности федерального закона « Об бухгалтерском учете» от 21.11.1996г № 129 ФЗ и Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации от 29.07.1998г № 34н, с учетом последних изменений и дополнений, а также иных нормативных актов входящих в систему регулирования бухгалтерского учета и отчетности организаций в Российской Федерации. Учетная политика ЗАО «Универсал-нефть» разработана и утверждена приказом № 497 от 31.12.2009г.
Активы и обязательства оценены в отчетности по фактическим затратам. Существенных изменений в бухгалтерской и налоговой учетной политике в 2011 году по сравнению с 2010 годом не планируется.
К основным средствам относятся активы, соответствующие требованиям Положения по бухгалтерскому учету « Учет основных средств» /ПБУ 6/01/утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 г. № 26 н /ред. 27.11.2006г/, принятые к учту в установленном порядке в момент ввода в эксплуатацию, и объекты недвижимости с момента передачи документов на государственную регистрацию прав собственности. В составе основных средств учитываются материальные ценности со сроком полезного использования свыше 1 года, по их фактической себестоимости, которая определяется из затрат на их приобретение в зависимости от применяемого налогового режима, стоимостью на дату принятия свыше 20 000 рублей.
В балансе основные средства показаны по первоначальной стоимости за минусом амортизации, накопленной за все время их эксплуатации. Единицей учета основных средств является инвентарный объект. В случае наличия у одного объекта нескольких частей имеющих разный срок полезного использования, такая часть может учитываться, как самостоятельный инвентарный объект. Состав инвентарного объекта определяется комиссией по приемке и списанию основных средств.
Амортизация основных средств, приобретенных до 01 января 2002 года производиться по единым нормам амортизационных отчислений, утвержденная Постановлением Совета Совмина СССР от 11.10.1990г № 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР», а приобретенных начиная с 01 января 2002г –по нормам исчисленная исходя установленных Обществом полезного использования. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г № 1 с учетом изменений и дополнений.
Переоценка ОС не производиться.
Материалы при их постановке на учет оцениваются в сумме фактических затрат по их приобретению.
В бухгалтерском и налоговом учете при отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии оценка активов производится по средней себестоимости.
Резерв под снижение стоимости не создавался.
Датой выручки от реализации работ (услуг) считается подписание сторонами акта сдачи приемки работ (услуг). Выручка при реализации товаров и прочего имущества признается на дату перехода права собственности. В налоговом учете доходы учитываются методом начисления ("по отгрузке").
Установлен момент возникновения обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (НДС) по дате отгрузки (передачи) товара (работ, услуг) и предъявлении покупателю расчетных документов.
Распределение прямых расходов производится пропорционально доходам от реализации по видам продукции.
3. Основные факторы хозяйственной и финансовой деятельности предприятия.
Динамика изменения Валовой прибыли Общества за 2009 – 2010 года представляет собой следующее (тыс.руб.):
Вид деятельности Выручка Себестоимость Прибыль Динамика прибыли
2009 2010 2009 2010 2009 2010
Хранение, перевалка н/пр 76665 152404 112510 129409 (35845) 22995 +164,15%
Водоснабжение, аренда 3033 2705 86 57 2947 2648 -10,14%
Оптовая торговля 26934 - 24588 - 2346 - - 100,00%
Итого 106632 155109 137185 129466 (30553) 25643 +183,93%
Объем оказанных услуг в 2010 году по отгрузке нефтепродуктов составил 220,05 тыс. тонн, по приёму на хранение- 226,62 тыс. тонн.
Согласно данным бухгалтерского учета дебиторами Общества среди покупателей на конец отчетного периода являлись организации, информация о которых приведена в таблице.
№ п/п Наименование покупателя-кредитора Дебиторская задолженность на 01.01.2011 г.
Сумма, руб. Доля, %
1 ОАО «НК «МАГМА» 2123286,23 24,34
2 ООО «Гратис Сервис» 645890,25 7,40
3 ООО «Газпромнефть-Центр» 681497,52 7,81
4 ООО «ЕКА –Процессинг» 458126,57 5,25
5 ООО «ИнвестГазНефть» 817025,70 9,37
6 ООО «ТД Упр-ние поставками для АЗС» 675907,25 7,75
7 ООО «Татнефть-АЗС-Запад» 540458,79 6,19
8 ООО «ЛукойлРезервнефтепродукт» 331558,03 3,80
9 Прочие компании 2449531,35 28,09
Итого 8723281,69 100,00
Соответственно, кредиторами Общества на конец отчетного периода среди покупателей являлись организации, информация о которых приведена в таблице.
№ п/п Наименование покупателя-кредитора Кредиторская задолженность на 01.01.2011 г.
Сумма, руб. Доля, %
1. ПТЦ ФПС по г. Москве 575085,65 81,91
2. ООО «ТОТАОЙЛ» 59965,02 8,55
3. Прочие компании 67300,01 9,54
Итого 702350,68 100,00
Согласно данным бухгалтерского учета, основными кредиторами Общества на конец отчетного периода среди поставщиков товаров (работ, услуг) являлись:
№ п/п Наименование поставщика-кредитора Кредиторская задолженность на 01.01.11 г.
Сумма, руб. Доля, %
1. МУП «Инженерные сети г. Долгопрудного» 264028,72 69,84
2. Прочие компании 114232,30 30,16
Итого 378261,02 100,00
Согласно данным бухгалтерского учета, основными дебиторами Общества на конец отчетного периода среди поставщиков товаров (работ, услуг) являлись
№ п/п Наименование поставщика-дебитора Дебиторская задолженность на 01.01.2011 г.
Сумма, руб. Доля, %
1. ОАО РЖД ДЦФТО МЖД Филиала ОАО «РЖД» 1219367,12 45,13
2. ОАО «Мосэнергосбыт» 569647,40 21,10
3. ООО «ПГ Аргоси» 372787,50 13,81
4. Прочие компании 538781,48 19,96
Итого 2700583,50 100,00
Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между Обществом и покупателями /заказчиками/.
Не реальная ко взысканию задолженность списывается с баланса по мере признания ее таковой с последующим учетом на забалансовом счете в течении 5 лет. Списанная в убыток дебиторская задолженность на 01.01.2010 г., 31.12.2010 г. в размере 1 187 тыс.руб. изменилась, в отчётном периоде списания производились в сумме 100 тыс руб..
По состоянию на 01.01.2011 г. остаток по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» составляет 22 627 464,39 руб.
№ п/п Наименование кредитора (займодавца) Документ-основание Кредиторская задолженность на 01.01.2011г
Сумма, руб. Доля, %
1. ОАО «Московская топливная компания» Договор займа № 8/96 от 08.09.2009 г. 4 843 104,39 21,40
2. ОАО «Московская топливная компания» Договор займа № 4/80Н от 16.09.2009 г. 10 800 000,00 47,73
3. ОАО «Московская топливная компания» Договор займа № 4/34 от 27.05.2010г 6 984 360,00 30,87
Итого 22627464,39 100,00
По состоянию на 01.01.2011 г. остаток по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» составляет 3568000,00 руб.
№ п/п Наименование кредитора (займодавца) Документ-основание Кредиторская задолженность на 01.01.2011г
Сумма, руб. Доля, %
1. ОАО «Московская нефтегазовая компания» Договор займа № 2-2/28-11-2010/4/88/ от 25.11.2010г 3568000,00 100,00
Итого 3568000,00 100,00
ОАО «Московская нефтяная компания» согласно договора № 2-2/28-11-2010/4/88 от 25.11.2010г передает Обществу в собственность в качестве целевого займа денежные средства в сумме 270 000 000-00 рублей. В договоре в части п. 1.1 указано, что заем может быть предоставлен ОАО «МТК» частями, согласно заявке (приложение № 1 к договору займа).
По состоянию на 01.01.2010 г. остаток по счету 001 «Арендованные основные средства» составлял 3 990 000 руб.
Наименование Сумма, руб.
Автомобиль TOYOTA land cruiser 2 200 000
Автомобиль TOYOTA TERCEL 120 000
Автомобиль АУДИ- А6 Allroad 1 600 000
Автомобиль ВАЗ-21093 70 000
Итого 3 990 000
По состоянию на 30.11.2010г остаток по счету 001 «Арендованные основные средства» не числится, в связи с окончанием срока договора аренды.
В отношении операций со связанными сторонами по данным бухгалтерского учёта отражены операции по получению займа от материнской компании ОАО «МТК». В течение 2010г. Общество имело договорные отношения со связанными сторонами: по хранению нефтепродуктов, хранению оборудования – ОАО «МНГК», ОАО «НК МАГМА», ООО «Газпромнефть Центр», ЗАО «МНК-Газозаправка».
Виды финансовых показателей 01.01.2010 31.12.2010
1. Оценка финансовой устойчивости
1.2.Коэффициент финансовой зависимости = Всего хозяйственных средств / Собственный капитал (Ф1:300/Ф1:490) 1,22 19,57
1.5.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств =Заемный капитал / Собственный капитал ((Ф1:590+Ф1:690)/Ф1:490) 0,22 18,57
2. Оценка ликвидности
2.1.Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) = Оборотные активы - Краткосрочные пассивы (Ф1:290-Ф1:690) 11718 (119819)
2.3. Коэффициент текущей ликвидности =Оборотные активы / Краткосрочные пассивы (Ф1:290/Ф1:690) 1,24 0,31
3. Оценка рентабельности
3.1. Чистая прибыль (Ф2:190) (64609) (204337)
3.2. Рентабельность продукции =Прибыль (убыток) от продаж / Выручка от продаж (Ф2:050/Ф2:010) (0,29) 0,16
3.4. Рентабельность совокупного капитала = Чистая прибыль / Итог баланса (Ф2:190/Ф1:300) (0,25) (1,09)
3.5. Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль /Собственный капитал.(Ф2:190/Ф1:490) (0,30) (21,29)
4. Оценка имущественного положения
4.1. Сумма хозяйственных средств = Итог баланса (Ф1:300) 261808 187859
4.2. Доля основных средств в активах = Стоимость основных средств / Итог баланса (Ф1:120/Ф1:300) 0,52 0,36
4.3. Коэффициент износа основных средств = Накопленная амортизация основных средств / Первоначальная стоимость основных средств 0,37 0,59
5. Оценка деловой активности
5.3. Оборачиваемость средств в расчетах (в оборотах) = Выручка от продаж / Краткосрочная дебиторская задолженность (Ф2:010/Ф1:240) 5,04 13,02
5.4. Оборачиваемость средств в расчетах (в днях) = 360 / показатель 5.3 71 28
5.5. Оборачиваемость запасов (в оборотах) = Себестоимость продаж / Запасы (Ф2:020/Ф1:210) 1,18 0,003
5.6. Оборачиваемость запасов (в днях) = 360 / показатель 5.5 305 120000
5.7. Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях) = 360 * кредиторская задолженность / Себестоимость продаж (360*Ф1:620/Ф2:020)178 960398
5.10. Коэффициент погашаемости дебиторской заложенности = Дебиторская задолженность / Выручка от продаж (Ф1:240/Ф2:010) 0,21 0,077
Налоговые и иные аналогичные платежи за 2010г предприятия составили 72314 тыс. руб.
4. Обществом отражено начисление причитающихся к уплате налоговых санкций по Решению арбитражного суда вступившего в законную силу. (
- МРИ ФНС России № 13 по Московской области провела выездную налоговую проверку Общества, по результатам которой было принято решение № 18-25/64 от 20.05.2009г. о привлечении Общества к налоговой ответственности за совершение правонарушения. В соответствии с данными Решением Обществу было предложено уплатить недоимку, штрафы, пени на общую сумму -117 мил. руб.
Общество обратилось в Арбитражный суд Московской области с иском к МРИ ФНС России № 13 по МО о признании недействительным вышеуказанное Решение.
Определением Арбитражного суда от 22.03.2009г. по делу № А41-К2-29315/09 было удовлетворено ходатайство Общества –действие Решения было приостановлено до принятия судебного акта по существу спора. Решением Арбитражного суда от 22.03.2009г. по делу № А41-К2-29315/09 в удовлетворении заявленных Обществом требований было отказано. В результативной части Решения АС МО указал на то, что обеспечительные меры, наложенные определением суда от 18.09.2009г. сохраняют свое действие до вступления судебного акта в законную силу.
Постановлением Десятого арбитражного апелляционного суда по делу № А41-К2-29315/09 от 02.07.2010г решение АС МО было изменено, а именно, было признано недействительным в части доначисления налоговых санкций на сумму 4728 тыс. руб.
Также, в соответствии с Постановлением Федерального Арбитражного суда Московского округа от 18.10.2010г № А41-29315/09 постановление от 02.07.2010г Десятого арбитражного апелляционного суда по делу № Ф41-29315/09 АС МО оставлено без изменений, а кассационная жалоба Общества –без удовлетворения.
Таким образом, по результатам рассмотрения дела в судах были признаны правомерными /по решению № 15-25/64 от 20.05.2009г/ налоговые санкции на сумму 112501 тыс.руб.
- МРИ ФНС России № 13 по Московской области провела выездную налоговую проверку Общества за 2005г, по результатам которой было принято решение № 10 от 29.05.09г. о привлечении Общества к налоговой ответственности за совершение правонарушения. В соответствии с данными Решением Обществу было предложено уплатить недоимку, штрафы, пени на общую сумму - 46200 тыс. руб.
- Решением МИФНС России № 13 по МО от 28.07.2009г № 12541 о привлечении к ответственности за совершенное налоговое правонарушения Общество привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа в размере 506208,80 руб.
5. Информация о движении основных средств в течении 2010 года по основным группам /поступление, выбытие/
В составе основных средств Обществом учитывался объект «Здание газовой котельной» первоначальной стоимостью 72039126,44 руб, право собственности на которую утрачено. На основании свидетельства о государственной регистрации права от 23.04.2010г основное средство «Здание газовой котельной» принадлежит Муниципальному образованию г.Долгопрудный Московской области. В декабре 2010г. Общество отразило в балансе выбытие основного средства.
При инвентаризации основных средств на 01.06.2010г было установлено, что доля неиспользуемых в деятельности объектов основных средств составляет 51,45 %, из них только четверть (24,99%) объектов законсервировано.
Всего первоначальная стоимость объектов, руб. В удовлетворительном состоянии, руб. Доля, % Первоначальная стоимость объектов ОС в не удовлетворительном состоянии, руб. Доля, %
199 541 471,59 167 764 844,66 84,08 31 690 438,89 15,88
в том числе не подлежит восстановлению Доля, %
30 842 078,85 97,32
Значительную часть указанного имущества составляют здания и оборудование для реализации темных нефтепродуктов – данную деятельность Общество не осуществляло с момента своего создания. Остаточная стоимость имущества составляет 18 369 181,64 руб. Обществом планируется списание имущества, не подлежащего восстановлению.
Чистая прибыль после налогообложения 2010г году составила (204337) тыс. руб. Нераспределенная прибыль предприятия на конец 2010 года составила (180400) тыс. руб
Аудиторское заключение
Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности общества с ограниченной ответственностью «Универсал-нефть» (далее – Общество) за 2010 год проведен ЗАО «2К Аудит - Деловые консультации/Морисон Интернешнл» в соответствии с генеральным договором на оказание профессиональных услуг в области аудита от 20.07.2010 г. № 01/060510-6.
Сведения об аудируемом лице
Наименование аудируемого лица Закрытое акционерное общество «Универсал-нефть»
Место нахождения Общества в соответствии с уставными документами 141727, Московская обл., г. Долгопрудный, п/о Павельцево
Адрес постоянно действующего исполнительного органа 141727, Московская обл., г. Долгопрудный, п/о Павельцево
Данные о государственной регистрации Свидетельство о государственной регистрации в Московской областной регистрационной палате от 16.03.2000 г. за номером 50:42:00778.
Свидетельство о государственной регистрации юридического лица в Межрайонной инспекции МНС России по г. Долгопрудному Московской области 24 декабря 2002 г. серия 50 № 003880742
ОГРН 1025001205558
ИНН/КПП 5008028511/500801001
Сведения об аудиторе
Наименование аудитора ЗАО «2К Аудит - Деловые консультации/Морисон Интернешнл»
Место нахождения 127055, Россия, г. Москва, ул. Бутырский вал, д. 68/70, стр. 2
Телефон (495) 777-08-95, (495) 777-08-94, (495) 626-30-40, (495) 721-14-57
Данные о государственной регистрации Свидетельство Московской регистрационной палаты № 575281 от 04 марта 1994 г.
ОГРН 1027700031028
ИНН/КПП 7734000085/773401001
Членство в саморегулируемой организации аудиторов Член СРО НП «Московская аудиторская Палата», аккредитованной при Минфине РФ (приказ Минфина РФ от 26.11.2009 г. № 578 «О внесении сведений о некоммерческой организации в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов»)
ОРНЗ (основной регистрационный номер записи) в реестре аудиторов и аудиторских организаций 10303000547
Данные страхового полиса, подтверждающего страхование профессиональной ответственности аудиторов Страховщик: ОАО «Военно-страховая компания»; полис № 1086Е3700164А-0002 сроком действия с 05.05.2010 г. по 04.05.2011 г.
Членство в профессиональном аудиторском объединении Член ассоциации независимых консалтинговых и аудиторских компаний Morison International
Состав рабочей группы Куратор проверки – заместитель директора департамента по контролю качества, аудитор Петренко Елена Александровна (квалификационный аттестат аудитора № К005218, ОРНЗ 29703021175)
Руководитель проектов – Филатов Денис Алексеевич (квалификационный аттестат аудитора № К006269, ОРНЗ 20303021092)
старший аудитор – Купряшина Оксана Александровна (квалификационный аттестат аудитора № К 026108, ОРНЗ 20603021163)
эксперт Блонская Светлана Анатольевна
эксперт Семенов Александр Владимирович
Период проведения аудита:
первый этап Аудит проводился в период с 27.09.2010 г. по 08.10.2010 г.
второй этап Аудит проводился в период с 09.12.2010 г. по 17.12.2010 г., с 12.01.2011 г. по 21.01.2011 г.
Нами, ЗАО «2К Аудит – Деловые консультации/Морисон Интернешнл», проведен аудит прилагаемой бухгалтерской (финансовой) отчетности закрытого акционерного общества «Универсал-нефть» за период с 1 января по 31 декабря 2010 г. включительно.
Состав аудируемой бухгалтерской (финансовой) отчетности:
Наименование формы отчетности Количество листов
Бухгалтерский баланс (форма № 1) 2
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) 2
Отчет об изменениях капитала (форма № 3) 1
Отчет о движении денежных средств (форма № 4) 2
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) 2
Пояснительная записка 22
Аудит проводился в отношении полного комплекта годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, состав которой установлен Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ.
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ОБЩЕСТВА ЗА БУХГАЛТЕРСКУЮ (ФИНАНСОВУЮ) ОТЧЕТНОСТЬ
Ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок несет Руководство Общества в лице Генерального директора.
В проверяемом периоде исполняющего обязанности Генерального директора исполнял господин Зинченко Б. В., назначен на должность на основании протокола заседания совета директоров от 02.10.2009 г. № 13.
Ответственность за формирование Учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное и полное представление достоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности несет главный бухгалтер Общества.
В течение 2010 года за ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества отвечали следующие должностные лица:
• господин Зинченко Борис Владимирович – исполняющий обязанности генерального директора, назначен на должность на основании протокола заседания совета директоров от 02.10.2009 г. № 13;
• Лазарева Анна Вячеславовна – Главный бухгалтер, назначена на должность на основании Приказа от 26.12.2006 г. № 375 (за период с 01.01.2010 г. по 30.08.2010 г.);
• Закладняя Елена Федоровна – Главный бухгалтер, назначена на должность на основании Приказа от 30.08.2010 г. № 316-л/с (за период с 30.08.2010 г. по настоящее время).
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ АУДИТОРА
Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности прилагаемой бухгалтерской (финансовой) отчетности на основе проведенного нами аудита.
Целью нашей работы не являлось выражение мнения о полном соответствии деятельности Общества законодательству Российской Федерации, оценке эффективности ведения дел руководством и соблюдения интересов собственников.
Наше мнение не может быть рассмотрено как выражение уверенности в непрерывности деятельности Общества в будущем.
Мы проводили аудит в соответствии с федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.
Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской (финансовой) отчетности и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской (финансовой) отчетности, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля.
Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой Учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской отчетности в целом.
Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства предоставляют достаточные основания для выражения мнения с оговоркой о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности.
ОСНОВАНИЯ ДЛЯ ВЫРАЖЕНИЯ МНЕНИЯ С ОГОВОРКОЙ
1. В результате пропуска срока, в соответствии с которым Общество имело право подать заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, Обществом необоснованно отражена сумма НДС по работам капитального строительства, выполненным после 01.01.2005 г.
Всего сумма НДС по работам капитального строительства, выполненным после 01.01.2005 г. составила 7 606 тыс. руб.
В результате указанного обстоятельства по состоянию на 01.01.2010 г., 31.12.2010 г. показатели строки 220 «Налог на добавленную стоимость» и строки 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Бухгалтерского баланса (форма № 1) завышены на 7 606 тыс. руб.
2. Одним из основных видов деятельности Общества является хранение продуктов нефтепереработки. Однако учет произведенных затрат в рамках данной деятельности ошибочно отражался Обществом в составе расходов на продажу.
В результате данного обстоятельства показатель строки 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) за 2009 и 2010 годы занижен, а показатель строки 030 «Коммерческие расходы» завышен на сумму расходов, относящихся к деятельности Общества по хранению нефтепродуктов. При этом аудитор не имеет возможности дать количественную оценку возможного влияния данного отклонения на показатели отчетности за 2009 г., однако оценивает данное влияние как существенное. Кроме того, в Отчете о прибылях и убытках (форма № 2) за 2009 и 2010 гг. в составе показателя строки 040 «Управленческие расходы» не раскрыта информация об управленческих расходах Общества.
Выражая свое профессиональное мнение считаем, что показатели строки 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» и строки 040 «Управленческие расходы» Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) за 2010 г. занижены как минимум на сумму 69 663 тыс. руб. (расходы по субконто подразделение слив-налив) и на сумму 2 807 тыс. руб. (расходы по субконто подразделение контора, склад) соответственно, а показатель строки 030 Коммерческие расходы завышен на сумму не менее 72 470 тыс. руб.
3. Обществом при составлении бухгалтерской отчетности задолженность перед бюджетом отражалась свернуто, то есть допускался зачет между статьями активов и пассивов.
В результате данного обстоятельства показателии строк 240 «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)», 620 «Кредиторская задолженность», 624 «Задолженность по налогам и сборам» Бухгалтерского баланса (форма № 1) по состоянию на 31.12.2010 г. занижены на 8 959 тыс. руб.
4. В результате непредставления к проверке декларации по налогу на прибыль за 2010 год аудиторам не предоставляется возможным подтвердить достоверность представления Обществом показателя строки 200 «Постоянные налоговые обязательства» в размере 13207 тыс. руб. Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) за 2010 год.
5. Мы не получили достаточных доказательств в отношении дебиторской в сумме 10 704 тыс. руб. и кредиторской в сумме 6 300 тыс. руб. задолженностей бюджета по состоянию на 01.01.2010 г., а также, в отношении кредиторской в сумме 140 736 тыс. руб. задолженностей бюджета по состоянию на 31.12.2010 г. по налоговым обязательствам в связи с не предоставлением первичных документов, подтверждающих проведение инвентаризации расчетов с бюджетом перед составлением годовой бухгалтерской отчетности.
6. Мы не получили достаточные доказательства в отношении оценки в сумме 6 519 тыс. руб. числящихся в учете товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение в связи с данным обстоятельством показатель строки 920 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» Бухгалтерского баланса (форма №1) по состоянию на 31.12.2010 г. подтвердить не представляется возможным.
МНЕНИЕ С ОГОВОРКОЙ
По нашему мнению, за исключением влияния (пункты 1, 2, 3, 4) на бухгалтерскую (финансовую) отчетность обстоятельств, изложенных в части, содержащей основания для выражения мнения с оговоркой, прилагаемая к настоящему аудиторскому заключению бухгалтерская (финансовая) отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение закрытого акционерного общества «Универсал-нефть» по состоянию на 31 декабря 2010 г., результаты его финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2010 г. в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
ВАЖНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА
7. Не изменяя мнения о достоверности бухгалтерской отчетности, мы обращаем внимание на следующую информацию:
• на информацию, раскрытую в Приложении № 1 к Пояснительной записке к бухгалтерской (финансовой) отчетности о том, что в соответствии с Постановлением Федерального Арбитражного суда Московского округа от 18.10.2010 г. № А41-29315/09 постановление от 02.07.2010 г. Десятого арбитражного апелляционного суда по делу № Ф41-29315/09 Арбитражного суда Московской области оставлено без изменения, а кассационная жалоба Общества – без удовлетворения.
Таким образом, по результатам рассмотрения дела в судах были признаны правомерными (по решению МРИ ФНС России № 15-25/64 от 20.05.2009 г.) налоговые санкции на сумму 112 501 тыс. руб.
В тоже время, учитывая то обстоятельство, что в добровольном порядке Общество не уплатило вышеуказанные суммы, МРИ ФНС России № 13 по Московской области подало заявление в суд.
В соответствии с Определением «Об отложении судебного разбирательства» Арбитражного суда Московской области от 10.12.2010 г. дело № А41-29369/10 – судебное заседание отложено на 27.01.2011 г.;
• по состоянию на 01.01.2010 г. и на 31.12.2010 г. в составе показателя «Незавершенное строительство» числится объект «Проект железнодорожной эстакады» в сумме 37 281 тыс. руб. В настоящее время существует неопределенность в отношении того, способен ли данный объект незавершенного строительства приносить Обществу экономические выгоды в будущем;
• на информацию, раскрытую в разделе 5 Пояснительной записки к бухгалтерской отчетности о том, что по состоянию на 31.12.2010 г. в бухгалтерской отчетности не отражены результаты внеплановой инвентаризации, а именно в составе показателя строки 120 Бухгалтерского баланса (форма № 1):
числятся в том числе основные средства, непригодные к эксплуатации на сумму не менее 17 млн. руб.;
не учтены объекты основных средств, выявленные в ходе инвентаризации;
• в результате убыточной деятельности стоимость чистых активов Общества на 31.12.10 г. составляет величину, которая меньше размера уставного капитала Общества. В данной ситуации мы обращаем внимание на последствия, предусмотренные ст. 35 Федерального закона от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
г. Москва, 21 января 2011 г.
Генеральный директор,
кандидат экономических наук Т. А. Касьянова
Куратор проверки, директор департамента аудита и налогового консультирования А. Г. Молев
(Квалификационный аттестат на право осуществления аудиторской деятельности в области общего аудита № 044225. Выдан решением ЦАЛАК Минфина России от 25.04.2002 г. № 105 без ограничения срока действия. ОРНЗ 20201052060)
Куратор проверки, заместитель директора департамента по контролю качества
Е. А. Петренко
(Квалификационный аттестат на право осуществления аудиторской деятельности в области общего аудита № К 005218. Выдан решением ЦАЛАК Минфина России от 26.06.1997 г. № 45 без ограничения срока действия. ОРНЗ 29703021175)
Руководитель проектов Д. А. Филатов
(Квалификационный аттестат на право осуществления аудиторской деятельности в области общего аудита № К006269. Выдан решением Приказом Минфина России от 02.09.2003 г. № 272 без ограничения срока действия. ОРНЗ 20303021092)