О некоторых мерах по реализации

Вид материала

Содержание

Перечень вопросов проверяемых при проведении плановой проверки в подведомственных организациях Минстройархитектуры
Порядок составления сводного плана проверок
РУП «Служба ведомственного контроля при Минстройархитектуры»: подводим итоги и предотвращаем нарушения
Справочно: с момента создания Службы (декабрь 2001 г.) предотвращено незаконных и необоснованных расходов государственных средст

Подобный материал:

1 2 3 4 5

Перечень

вопросов проверяемых при проведении плановой проверки

в подведомственных организациях Минстройархитектуры

1. Проверка:

1.1. банковских операций;

1.2. кассовых операций;

1.3. бланков строгой отчетности;

1.4. расчетов с подотчетными лицами;

1.5. расчетов с субъектами предпринимательской деятельности и физическими лицами (в том числе по внешнеторговым операциям);

1.6. соблюдения законодательства при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе правильности проведения конкурсов (торгов);

1.7. операций по поступлению и выбытию материальных ценностей, нематериальных активов и обоснованности их приобретения;

1.8. обоснованности и эффективности использования автотранспорта;

1.9. порядка формирования стоимости строительных, монтажных и ремонтно-строительных работ, использования средств на капитальное строительство, модернизацию, реконструкцию, капитальный и текущий ремонты;

1.10. соблюдения законодательства об аренде;

1.11. правильности формирования и применения цен (тарифов) при реализации продукции (товаров, работ и услуг);

1.12. правильности установления и начисления заработной платы, в том числе премий, всех видов доплат, вознаграждений, а также пособий и материальной помощи;

1.13. расчетов с бюджетом всех уровней и целевыми бюджетными фондами; расчетов по отчислениям на содержание Службы и полноты их перечисления;

1.14. целевого использования бюджетных средств и средств внебюджетных фондов;

1.15. обслуживающих производств и хозяйств, а также социальной сферы;

1.16. законности образования и использования фондов, формируемых при распределении прибыли. Правильность и обоснованность расходования чистой прибыли;

1.17. полноты оприходования и правильности расходования поступивших средств безвозмездной (спонсорской) и гуманитарной помощи, а также правильности ее предоставления;

1.18. состояния бухгалтерского учета и отчетности. Достоверность представленной государственной и ведомственной статистической отчетности в государственные органы статистики и органы государственного управления;

1.19. ведения книги замечаний и предложений, а также своевременности и полноты принятия мер реагирования по критическим замечаниям.

2. Проведение анализа:

2.1. финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации;

2.2. выполнения программы социально-экономического развития, бизнес-плана и доведенных прогнозных показателей (объем продукции, рост производительности, уровень рентабельности, средняя заработная плата, снижение материалоемкости и себестоимости и другие показатели);

2.3. принимаемых мер убыточными организациями по выходу на безубыточную и рентабельную работу(анализ принимаемых мер по выходу на безубыточную работу проводится только в убыточных организациях);

2.4. состояния внутрихозяйственного контроля;

2.5. соблюдения трудовой и исполнительской дисциплины;

2.6. соблюдения законодательства по борьбе с коррупцией;

2.7. состояния претензионно-исковой работы;

2.8. полноты принятых мер по устранению нарушений законодательства, выявленных в ходе предыдущих контрольных мероприятий, а также возмещения причиненного вреда и перечисления в бюджеты всех уровней доначисленных налогов и неналоговых платежей.

УТВЕРЖДЕНО

приказ Министерства архитектуры

и строительства Республики Беларусь

от ___ ______ 20__ г. № ___

Порядок

составления сводного плана проверок

1. Порядок составления сводного плана проверок (далее – Порядок) разработан в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2009 г., № 253, 1/11062) (далее - Указ № 510) и определяет порядок формирования сводного плана проверок (далее – сводный план) в отношении подчиненных или входящих в состав (систему) Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь (далее – Минстройархитектуры) организаций, в том числе их обособленных подразделений, имеющих учетный номер плательщика (далее – подведомственные организации), за соответствием требованиям законодательства осуществляемой ими деятельности.

2. Для целей Порядка используются термины, определенные Указом № 510 и утвержденным им Положением о порядке организации и проведения проверок (далее - Положение).

3. Сводный план составляется РУП «Служба ведомственного контроля при Минстройархитектуры» (далее – Служба) по форме, приведенной в приложении 1.

4. В сводный план могут быть включены только проверки подведомственных организаций, проводимые в рамках осуществления ведомственного контроля.

5. Камеральные проверки, мероприятия по наблюдению, анализу, оценке, установлению причинно-следственных связей и прогнозированию фактов, влияющих на результаты деятельности подведомственных организаций (мониторинг), проверки, проводимые при осуществлении внутрихозяйственного контроля, работниками юридического лица для оценки соответствия требованиям законодательства осуществляемой деятельности данным юридическим лицом, а также его обособленными структурными подразделениями, не имеющими учетного номера плательщика, в том числе совершаемых финансово-хозяйственных операций, в сводный план Минстройархитектуры не включаются.

6. В сводный план допускается включение только одной плановой проверки одной и той же подведомственной организации в течение календарного года.

7. Сводный план утверждается Министром архитектуры и строительства Республики Беларусь или лицом, исполняющим его обязанности.

8. Выписки из утвержденного Министром архитектуры и строительства Республики Беларусь (лицом, исполняющим его обязанности) сводного плана в соответствии с нормативными правовыми актами, регламентирующими порядок составления и исполнения координационных планов контрольной (надзорной) деятельности, направляются Службой в Комитет государственного контроля Республики Беларусь (в части проверяемых подведомственных организаций, находящихся в г. Минске) и комитеты государственного контроля областей (в части проверяемых подведомственных организаций, находящихся на территории соответствующей области), а также осуществляется рассмотрение и согласование проектов координационных планов.

Подведомственные организации включаются в соответствующие выписки исходя из места их нахождения. В качестве критерия места нахождения принимается место постановки организации на учет в налоговых органах.

Проверки подведомственных организаций, находящихся за пределами Республики Беларусь и подлежащих контролю со стороны Службы, включаются в выписку сводного плана в г. Минске.

9. Координация проверок, включенных в сводный план, осуществляется Службой.

Приложение 1

к Порядку составления

сводного плана проверок

Сводный

план проверок

№ п/п	УНП проверяемой подведомственной организации (обособленного структурного подразделения)	Наименование проверяемой подведомственной организации (обособленного структурного подразделения)	УНП контролирую-щего органа	Наименование структурного подразделения Министерства, Службы	Контакт-ный телефон исполни-теля	Месяц начала проверки (цифрами)	Основа-ние для назначе-ния проверки
1	2	3	4	5	6	7	8

Должность Фамилия, инициалы

РУП «Служба ведомственного контроля при Минстройархитектуры»: подводим итоги и предотвращаем нарушения

За первое полугодие 2010 года в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» (далее – Указ № 510) и утвержденным координационным планом контрольной деятельности РУП «Служба ведомственного контроля при Минстройархитектуры» (далее – Служба ведомственного контроля, Служба) проведено 94 проверки юридических лиц и обособленных структурных подразделений.

Кроме того, на основании обращений (поручений) правоохранительных и судебных органов осуществлено 17 внеплановых контрольных мероприятий.

Выявлен вред на 4719 млн. руб., излишки материальных ценностей – 118 млн. руб., доначислено платежей в бюджет - 725 млн. рублей.

Возмещено вреда (с учетом материалов прошлых лет) 1458 млн. руб., фактически перечислено организациями в бюджет 405 млн. рублей.

За установленные ревизорами нарушения в сфере экономических отношений в случае их неустранения к юридическим лицам могут быть применены штрафные санкции в размере 3961 млн. рублей.

В целях повышения эффективности и значимости ведомственного контроля 22 июня текущего года Президентом Республики Беларусь подписан Указ № 325 «О ведомственном контроле в Республике Беларусь». Названным документом в качестве основных задач наряду с обеспечением контроля за соответствием требований законодательства деятельности, осуществляемой подведомственными организациями, и принятием мер по обеспечению сохранности, целевого и эффективного использования их имущества определены своевременное предупреждение, выявление, пресечение нарушений законодательства; выявление неиспользуемых резервов повышения эффективности деятельности подведомственных организаций (подп. 2.5. п.2).

В первом полугодии текущего года Службой ведомственного контроля предотвращены незаконные и необоснованные расходы государственных средств на 1072 млн. руб., что в 1,3 раза больше, чем за соответствующий период прошлого года.

Справочно: с момента создания Службы (декабрь 2001 г.) предотвращено незаконных и необоснованных расходов государственных средств на 5283 млн. рублей.

В общей сумме установленного вреда 29 % занимают незаконные расходы денежных средств и материальных ценностей (1355 млн. руб.), большая часть из которых допущены в областях строительства, ремонта и оплаты труда.

Завышения стоимости строительных, монтажных, ремонтных работ выявлены в каждой четвертой проверенной организации и составляют 932 млн. рулей.

Основными видами нарушений являются: отражение в актах приемки выполненных работ материалов, не числящихся по данным бухгалтерского учета, работ, не предусмотренных проектно-сметной документацией; затрат по перевозке рабочих, фактически не понесенных; арифметические ошибки; неправильное применение расценок, индексов, нормативов накладных расходов, плановых накоплений, отчислений в инновационный фонд Минстройархитектуры, коэффициентов к основной заработной плате рабочих, затратам на эксплуатацию машин и механизмов; неверное определение сумм налогов, неналоговых платежей и прочих лимитированных затрат, включение надбавок за профессиональное мастерство, премий за производственные результаты; непредъявление по реконструированным объектам разрешительных документов (решение местного и распорядительного органа по проектно-изыскательским работам, заключение государственной экспертизы и органа государственного надзора).

По-прежнему актуальными остаются необоснованные выплаты денежных средств. Выявляемые из года в год нарушения в области оплаты труда послужили основанием для рассмотрения данного вопроса в конце прошлого года на Комиссии по координации ведомственного контроля и предупреждению коррупции Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь. Руководителям подчиненных организаций и хозяйственных обществ, акции (доли в уставных фондах) которых переданы в управление Министерства, было предписано обеспечить с января 2010 года восстановление сектора или отдела, отвечающего за вопросы оплаты труда, а в обособленных структурных подразделениях - инициировать введение соответствующей должности. Протокол был разослан всем подведомственным организациям.

В рассматриваемом периоде необоснованные выплаты денежных средств, включая излишне оплаченные по ним отчисления в Фонд социальной защиты населения, выявлены в каждой третьей проверенной организации и составляют 225 млн. руб. (за 1 полугодие 2009 года – 424 млн. руб.)

Указанное явилось следствием неправильного определения тарифных разрядов и коэффициентов; необоснованных доплат работникам за совмещение профессий (должностей), специалистам - за обучение персонала, вредные и (или) опасные условия труда, квалификационные категории, рабочим – за руководство бригад, профессиональное мастерство (водители автомобилей), классность (машинисты автомобильных кранов); неверного исчисления среднего заработка для оплаты отпусков и пособий по временной нетрудоспособности; превышения установленного руководителям коэффициента соотношения их средней заработной платы и средней заработной платы работников организации.

Кроме того, в ходе одной из проверок согласно постановлению правоохранительных органов выявлены незаконные начисления и выплаты денежных средств (под видом заработной платы) работнику, находящемуся по личным вопросам за пределами Республики Беларусь.

Установлены факты нарушения Указа Президента Республики Беларусь от 13 августа 1996 г. № 292 «О предоставлении юридическим лицам отсрочки по уплате задолженности по налогам и пени» (с изменениями и дополнениями) в части необоснованного начисления и выплаты руководителям (их заместителям) и главным специалистам юридических лиц всех видов премий при наличии задолженности по платежам в бюджет.

Обращаем внимание: мера ответственности руководящих работников обособленных структурных подразделений определяется нанимателем самостоятельно в локальных нормативных правовых актах и (или) трудовых договорах (контрактах).

Каждой третьей проверенной организацией излишне списано горюче-смазочных материалов (с последующим включением в затраты, учитываемые при налогообложении) общей стоимостью 81 млн. рублей.

Основная причина указанных нарушений – расходование бензина, дизельного топлива, сжиженного газа с превышением установленных норм, а также списание без подтверждающих документов.

При этом следует отметить, что организациями зачастую не учитывается обязательность утверждения линейных норм расхода топлива (при отсутствии установленных) по истечении шести месяцев применения временных норм, как предусмотрено п. 7 Инструкции о порядке применения норм расхода топлива для механических транспортных средств, машин, механизмов и оборудования, утвержденной постановлением Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 31 декабря 2008 г. № 141 (с изменениями и дополнениями).

Продолжают иметь место нарушения постановления Совета Министров Республики Беларусь от 24 декабря 2003 г. № 1678 «О дополнительных мерах по упорядочению использования служебных и специальных легковых автомобилей и внесения изменений в постановления Совета Министров Республики Беларусь от 7 июня 2001 г. № 851 и от 21 сентября 2001 г. № 1398» в части эксплуатации в выходные и праздничные дни служебных легковых автомобилей, в то время как допускается использование только транспортных средств оперативного назначения, а также специальных легковых автомобилей – для организаций, имеющих непрерывный цикл или утвержденные графики работы (п.1).

По-прежнему выявляются переплаты по командировочным расходам. За отчетный период их допустили 34 организации на 21 млн. рублей. Такого рода нарушения вызваны, в первую очередь, недостаточным знанием ответственными должностными лицами действующего законодательства.

Так, в ряде случаев командированным за границу работникам возмещалась стоимость проживания в гостинице сверх установленных норм, без разрешения руководителя организации оплачивался проезд в вагонах класса «СВ». Кроме того, в ходе проверок устанавливалось несоответствие данных путевых листов и отметок в командировочных удостоверениях.

Справочно: Согласно подп.53.2 п.53 Положения о регулировании труда работников, направленных на работу в учреждения Республики Беларусь за границей, и гарантиях и компенсациях при служебных командировках за границу, утвержденному постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 14 апреля 2000 г. № 55 (с изменениями и дополнениями), организации негосударственной формы собственности могут производить выплату аванса и возмещение суточных расходов и расходов по найму жилого помещения по нормам, определенным положением о командировании работников данной организации, утвержденным их высшим органом управления.

Значительные потери несут субъекты предпринимательской деятельности из-за неправильного осуществления расчетов с арендаторами за сдаваемые в аренду помещения.

В каждой девятой проверенной организации нарушено законодательство в области арендных отношений, в том числе за счет занижения ставок арендной платы и площадей арендуемых помещений; необоснованного применения понижающих коэффициентов и коэффициентов комфортности; нецелевого использования занимаемых площадей, отсутствия надлежащего контроля за поступлением арендной платы и возмещением стоимости коммунальных услуг; неполноты взыскания пени за несвоевременные перечисления арендаторами платежей, общая сумма вреда - 334 млн. рублей.

Выборочной проверкой дисциплины цен в 3 организациях установлены нарушения на 50 млн. рублей.

Основные причины - занижения оценочной стоимости квартиры, приватизированной без согласия собственника, стоимости выполненных строительных и монтажных работ вследствие непредъявления к оплате затрат, учитывающих дополнительные транспортные расходы по перевозке материалов, изделий и конструкций на расстояния, сверх учтенные в сметных ценах; неправильный расчет текущих цен на металлоконструкции дверей и балок.

В 30 проверенных организациях выявлены прочие суммы вреда на 2906 млн. рублей.

Нарушения вызваны, прежде всего, невзысканием с покупателей (заказчиков) пени за несвоевременную оплату отгруженной продукции, товаров, выполненных работ, оказанных услуг; несоблюдением условий тендера в части закупок материальных ценностей за счет бюджетных средств; необоснованным предъявлением и зачетом местным бюджетом затрат на жилищно-коммунальные услуги, оказываемые населению, проживающему в необслуживаемом организациями жилищно-коммунального хозяйства жилищном фонде; излишней уплатой в бюджет налогов и неналоговых платежей из-за неверного определения затрат, учитываемых при налогообложении, нормативов отчислений в инновационный фонд Минстройархитектуры и др.

Анализ материалов проверок показывает, что в отдельных организациях не выполняются требования Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», не установлены внутренние правила документирования операций, документооборота, ведения регистров бухгалтерского и налогового учетов, проведения инвентаризаций материальных ценностей, не всегда уделяется должное внимание учету драгоценных, цветных и черных металлов.

По результатам проведенных специалистами Службы проверок в 11 организациях установлены недостачи и хищения денежных средств и материальных ценностей в размере 74 млн. руб., в 33 - излишки на 118 млн. рублей.

В Минстройархитектуры и Службу поступило 28 постановлений и письменных обращений правоохранительных органов о проведении у субъектов предпринимательской деятельности внеплановых проверок, в 20 организациях (из них 3 не входят в систему Министерства) проведены контрольные мероприятия, выявлено вреда на 1458 млн. рублей.

Справочно: В 1 полугодии 2009 года – 37 постановлений и письменных обращений правоохранительных органов, в 19 организациях проведены контрольные мероприятия, которыми выявлен вред в размере 302 млн. рублей.

Все материалы проверок рассмотрены на 3 заседаниях Комиссии по координации ведомственного контроля и предупреждению коррупции в организациях Министерства архитектуры и строительства республики Беларусь.

По результатам проверок в организациях издано 89 приказов, согласно которым 149 должностных лиц привлечены к дисциплинарной и материальной ответственности, включая лишение премий.

Принятыми Минстройархитектуры, Службой ведомственного контроля и организациями мерами возмещено вреда на 1459 млн. руб., в том числе уплачено в добровольном порядке и взыскано с виновных – 282 млн. рублей. Перечислено в бюджет доначисленных налогов и неналоговых платежей на 405 млн. рублей.

Еще раз обращаем внимание руководителей и главных бухгалтеров субъектов предпринимательской деятельности на установленную п.8 Положения о порядке организации и проведения проверок, утвержденного Указом № 510 (далее – Положение), обязанность устранить выявленные контролирующими (надзорными) органами нарушения и возместить причиненный государству и иным лицам вред.

Начальник отдела методологии

и анализа управления правовой

и методологической работы

РУП «Служба ведомственного контроля

при Минстройархитектуры» А.А.Ризер,

Blog