Ежеквартальныйотче т

Вид материала

Документы

Содержание Аудиторское заключение Место нахождения Общие сведения об аудируемой организации Место нахождения Лица, ответственные за составление бухгалтерской отчетности за 2006 год Вводная часть Объем аудита Оценка принципов и методов бухгалтерского учета

Подобный материал:

• Ежеквартальныйотче т, 1073.76kb.
• Ежеквартальныйотче т, 1282.89kb.
• Ежеквартальныйотче т, 3283.69kb.
• Ежеквартальныйотче т, 1302.71kb.
• Ежеквартальныйотче т, 2863.03kb.
• Ежеквартальныйотче т, 3631.15kb.
• Ежеквартальныйотче т, 5751.95kb.
• Ежеквартальныйотче т, 644.58kb.
• Ежеквартальныйотче т, 3140.07kb.
• Ежеквартальныйотче т открытое акционерное общество, 3421.32kb.

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПО ФИНАНСОВОЙ (БУХГАЛТЕРСКОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

СП ОАО «СИБАКАДЕМСТРОЙ»

за 2006 год


Общие сведения об аудиторской организации

Наименование: Закрытое акционерное общество Аудиторская служба «Нобл Компани» (сокращенное: ЗАО АС «Нобл Компани»)

Место нахождения: 630102, г.Новосибирск-102, ул.Большевистская, 43; многоканальный тел/факс: (383) 211-94-10

e-mail: info@noblecom.ru

Государственная регистрация: Свидетельство о государственной регистрации № 10791

от 20.04.92 выдано на основании решения Советского районного Совета народных депутатов г. Новосибирска №666рп от 20.04.92 г.

Лицензии: - Лицензия Министерства финансов Российской Федерации на осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита № E 001524 от 06.09.02 сроком на пять лет;

- Лицензия Федеральной службы Безопасности РФ № 1088 от 07.02.06 на право осуществления работ со сведениями, составляющими государственную тайну.

Является членом Некоммерческого партнерства «Межрегиональная Аудиторская Палата Сибири», свидетельство № 14 от 27.11.02 г.

Генеральный директор ЗАО АС «Нобл Компани» Метельская Светлана Владимировна, квалификационный аттестат аудитора № К 016547, выданный по приказу Минфина России от 24.06.04 № 161 на неограниченный срок.

Руководитель проверки - ведущий аудитор Голубенко Валентина Григорьевна,

квалификационный аттестат аудитора № К 000284, выданный по приказу Минфина России от 09.07.02 № 140 на неограниченный срок.

Общие сведения об аудируемой организации

Наименование: Строительно-промьшшенное открытое акционерное общество

«Сибакадемегрой» (сокращенное: СПОАО «Сибакадемстрой», «САС»)

Место нахождения: 630055, г,Новосибирск-55, ул, Мусы Джалиля 11; тел: (383) 332-20-32

Государственная регистрация: СПОАО «Сибакадемстрой» зарегистрировано

Новосибирской городской регистрационной палатой 30.12.1992 г., свидетельство о регистрационный № ГР 195, ОГРН 1025403639249, ИНН 5408118738

Лица, ответственные за составление бухгалтерской отчетности за 2006 год:

Руководитель - Авлеев Марат Амирович

Главный бухгалтер - Дементьева Марина Леонидовна

Вводная часть

Нами проведен аудит прилагаемой бухгалтерской отчетности СП ОАО «Снбакадемстрой» за период с 1 января по 31 декабря 2006 года включительно в соответствия с договором на оказание аудиторских услуг от 19.06.2006 № 286п.

Бухгалтерская отчетность организации состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к бухгалтерского балансу и отчету о прибылях и убытках, пояснительной записки, подготовленных в соответствии с требованиями Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н с учетом указаний «О формах бухгалтерской отчетности организаций», утвержденных приказом Минфина РФ от 22.07.03 №67h» других нормативных актов, регулирующих порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности,

В соответствии с п.1 ст.6 и п.2 ст.7 Федерального Закона "О бухгалтерском учете" от 21.11.96 № 129-ФЗ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации; ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет главный бухгалтер организации.

Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной бухгалтерской отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

Объем аудита

Мы провели аудит в соответствии с Федеральным Законом «Об аудиторской деятельности» от 07.08.01 № 119-ФЗ, «Правилами (стандартами) аудиторской деятельности», одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации, «Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности», утвержденными постановлением Правительства РФ от 23.09.02 № 696 (с изменениями и дополнениями), внутрифирменными стандартами аудиторской деятельности ЗАО АС «Нобл Компани».

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в финансовой (бухгалтерской) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку принципов н методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение главных оценочных значений, полученных исполнительным органом аудируемого лица, а также оценку общего представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает достаточные основания для того, чтобы высказать мнение о достоверности данной отчетности.

Ограничения по объему аудита:

• Мы не запрашивали информацию от внешних источников для подтверждения
  достоверности показателей дебиторской и кредиторской задолженностей
  бухгалтерского баланса;
  
• Не проводили встречных проверок с контрагентами аудируемого лица;
  
• Не наблюдали за проведением инвентаризации товарно-материальных запасов по
  состоянию на 31 декабря 2006 года.
  

Оценка принципов и методов бухгалтерского учета

Бухгалтерский учет СП ОАО «Сибакадемстрой» организован с применением журнально-ордерной формы учета в соответствии с «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ», утвержденным приказом Минфина РФ от 29,07.98 №34н, Планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н. Обеспечено соблюдение основных принципов и норм ведения бухгалтерского учета, установленных действующими положениями по бухгалтерскому учету, в частности:

• Бухгалтерский учет осуществлялся с соблюдением принятой в организации учетной
  политики, которая в основном отвечает требованиям, предъявляемым к ее
  содержанию п.2 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика
  организации», утвержденного приказом Минфина РФ от 09.12.98 № 60н (ПБУ 1/98)
  
• Соблюдается требование непрерывности ведения бухгалтерского учета в организации
  с момента ее регистрации;
  
• В учете обеспечено разграничение текущих расходов и капитальных вложений в
  соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации;
  
• Имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от
  имущества других лиц, находящегося у данной организации;
  
• Учетные регистры составлены на основе компьютерной технологии обработки
  данных и обобщают первичную учетную информацию в разрезах, необходимых для
  управления, контроля, анализа и составления установленной бухгалтерской
  отчетности;
  
• Данные аналитического учета соответствуют оборотам и остаткам по счетам
  синтетического учета на отчетную дату.
  

Наряду с основополагающими, в организации соблюдаются и другие учетные принципы:

• Принцип осторожности, который определяет тактику поведения организации по
  отношению к возможному риску;
  
• Принцип существенности, который помогает определить тактику поведения
  организации по выбору порядка списания материальных ценностей и отдельных затрат
  на себестоимость продукции (работ, услуг).
  

В процессе проведения аудита перечень замечаний и рекомендаций по разделам учета доведен до бухгалтерской службы организации и изложен в «Письменной информации руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита» (Аудиторский отчет) в соответствии с одноименным аудиторским стандартом.

По итогам аудита суммарно выявленные нарушения не превышают установленный нами допустимый уровень существенности, что позволяет нам судить о достоверности прилагаемой бухгалтерской отчетности.


Общая оценка финансового состояния организации

На основе данных бухгалтерской отчетности СП ОАО «Сибакадемстрой» за 2006 год в соответствии с "Методическими рекомендациями по разработке финансовой политики предприятия", утвержденными приказом Минэкономики РФ от 01.10.97 № 118, нами произведена общая оценка финансового состояния Общества.

По состоянию на 31 декабря 2006 года финансовое состояние Общества а целом оценивается как неустойчивое. При этом отмечена положительная тенденция к повышению финансовой устойчивости за проверяемый период. Вывод сделан на основе анализа следующих показателей:

• Стоимость чистых активов Общества за год возросла на 119 393 тыс.руб. и составила
  на конец года 254295 тыс.руб. (коэффициент роста собственного капитала равен 1,88).
  Увеличение собственного капитала отмечено по всем статьям раздела III баланса.
  Расшифровка отдельных показателей приведена в разделе IV Пояснительной записки,
  прилагаемой к отчетности.
  
• Общая величина активов Общества возросла более чем на 100% (по сравнению с
  показателями на начало года), в абсолютном выражении увеличение активов
  составило 484582 тыс.руб. В основном, прирост произошел по статьям незавершенное
  строительство на 298129 тыс.руб., долгосрочные финансовые вложения в паи и акции
  на 95462 тыс.руб., краткосрочные финансовые вложения в виде предоставленных
  займов на 43141 тыс.руб. и другие. Следует отметить уменьшение размера
  дебиторской задолженности покупателей и заказчиков на 52335 тыс. руб. (на 40,4%) и
  задолженности по НДС на 11673 тыс.руб. (на 99,8%}.
  
• В структуре активов баланса существенно возросла доля внеоборотных активов (с 64%
  от валюты баланса на начало года до 75% - на конец). Удельный вес дебиторской
  задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
  даты, понизился с 19,6% на начало года до 14,3% на конец года. Доля наиболее
  ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений)
  повысилась с 2,3% от валюты баланса на начало года до 5,3% на конец года.
  
• В структуре обязательств Общества отмечено снижение удельного веса наиболее
  срочных обязательств в виде кредиторской задолженности с 20,1% от валюты баланса
  на начало года до 5,б% на конец. Соразмерно возросла доля заемных средств и
  краткосрочных обязательств в виде целевых поступлений (инвестиций в
  строительство). Заемные средства в виде полученных кредитов и займов составили на
  конец отчетного периода ЗЗ,1% от валюты баланса (или 319000 тыс.руб.), целевые
  поступления - 34,7% (или 334289 тыс.руб.). Доля собственного капитала в структуре
  баланса существенно не изменилась и составляет на конец года 26,4% от валюты
  баланса. Значение коэффициента соотношения заемных и собственных средств
  несколько возросло с 2,6 на начало года до 2,8 на конец (при оптимальных значениях
  данного показателя от 0,5 до 1). Большая доля заемных средств в структуре
  обязательств свидетельствует о существенной финансовой зависимости от внешних
  источников финансирования.
  

Оценка платежеспособности организации

Показатели ликвидности в течение отчетного периода существенно не изменились и показывают, что Общество может погасить не более 95% наиболее срочных обязательств (кредиторской задолженности) за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, а при условии своевременного расчета дебиторов, может быть погашено не более 50% краткосрочных обязательств.

Коэффициент текущей ликвидности, показывающий, какую часть обязательств можно погасить, мобилизовав все оборотные активы, включая материальные запасы, составил 0,3 (при оптимальных значениях данного показателя от 1 до 2), что свидетельствует о недостатке оборотных средств для погашения обязательств.

Таким образом, динамика относительных показателей ликвидности свидетельствует о сохранении низкой платежеспособности Общества в отчетном периоде. Финансовое состояние оценивается как неустойчивое» характеризуемое отсутствием собственных оборотных средств, существенной зависимостью от внешних источников финансирования.


Аудиторское мнение.

Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствие порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

По нашему мнению, с учетом оговорок, приведенных в настоящем заключении и связанных с ограничением объема аудита, прилагаемая финансовая (бухгалтерская) отчетность СП ОАО «Сибакадемстрой» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2006 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2006 года включительно.


Генеральный директор

ЗАО Аудиторская служба «Нобл Компании» Метельская С.В.


Руководитель проверки Голубенко В.Г.

квалификационный аттестат аудитора

№ К 000284 от 09.07.2002г.


Аудиторское заключение получено:

23 марта 2007 г.