Распоряжение 20 г. № г. Москва Об утверждении Учетной политики организации. Всвязи с принятием
| Вид материала | Документы |
- Приказ об учетной политике предприятия для 2008 года от бухсофт , 47.34kb.
- Положение учетной политики в части активов. Изменения учетной политики на 2011 год., 22.83kb.
- В. Б. Ивашкевич аудит учетной политики организации, 261.66kb.
- Методика и практика формирования основного корпоративного стандарта «Учетная политика, 193kb.
- Факультет экономики и финансов, 93.19kb.
- Открытое акционерное общество «липецкэнергоремонт», 293.91kb.
- Рекомендации по составлению учетной политики для «упрощенщиков» и«вмененщиков», 591.32kb.
- Бухгалтерский и налоговый учет: управление прибылью, 24.46kb.
- Рабочий План счетов и регистры бухгалтерского учета 10 11. Изменение учетной политики, 984.04kb.
- Содержание программы, 49.65kb.
ПРИЛОЖЕНИЯ
к Учетной политике организации
Приложение № 2
к Распоряжению № __ от «__» ________ 200__ г.
Должностная инструкция бухгалтера профсоюзной организации
Бухгалтер профсоюзной организации:
- Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности профсоюзной организации и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности организации.
- Обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности в организации и в ее подразделениях на основе максимальной централизации и автоматизации учетно-вычислительных работ, прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета и контроля
- Руководит разработкой и осуществлением мероприятий, направленных на соблюдение государственной и финансовой дисциплины.
- Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет затрат, исполнения смет расходов, учет операций по осуществлению предпринимательской деятельности результатов хозяйственно-финансовой деятельности организации, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.
- Обеспечивает контроль: за законностью, своевременностью и правильностью оформления документов; расчетами по заработной плате с работниками организации; правильным начислением и перечислением платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, погашением в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам; отчислением средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды и резервы.
- Участвует в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, устранения потерь и непроизводственных затрат.
- Принимает меры по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушений финансового и хозяйственного законодательства.
- Участвует в оформлении документов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей, контролирует передачу в необходимых случаях этих документов в следственные и судебные органы.
- Ведет работу по обеспечению строгого соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь, сохранности бухгалтерских документов, а также оформлению и сдаче их в установленном порядке в архив.
- Участвует в разработке рациональной плановой и учетной документации, организации внедрения средств автоматизации учетно-вычислительных работ.
- Формировать бухгалтерскую отчетность для сдачи в налоговые органы и защищать интересы организации в налоговой инспекции.
Должен знать:
- налоговое и гражданское законодательство Российской Федерации,
- постановления и решения Правительства Российской Федерации ;
- постановления, распоряжения, приказы, другие руководящие и нормативные документы вышестоящих органов, финансовых и контрольно-ревизионных органов по вопросам организации бухгалтерского учета и составления отчетности, а также финансово-хозяйственной деятельности организации;
- структуру организации и перспективы ее развития; положения и инструкции по организации бухгалтерского учета в профсоюзной организации, правила его ведения;
- порядок оформления операций и организацию документооборота по участкам учета;
- формы и порядок финансовых расчетов; методы экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности организации; способы и методы выявления внутрихозяйственных резервов; порядок приемки, оприходования, хранения и расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей;
- правила расчетов с дебиторами и кредиторами; порядок списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь;
- правила проведения инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, расчетов и платежных обязательств;
- порядок и сроки составления бухгалтерских балансов и отчетности; правила проведения проверок и документальных ревизий;
- организацию хозяйственного расчета;
- средства вычислительной техники и возможности их применения для автоматизации учетно-вычислительных работ и анализа производственно-хозяйственной и финансовой деятельности профсоюзной организации;
- финансовое и хозяйственное законодательство; законодательство о труде и охране труда Российской Федерации.
Приложение № 3
к Распоряжению № __ от "__" ________ 200__ г.
Первичные учетные документы
1. Обязательные реквизиты первичных учетных документов.
Первичные учетные документы принимаются бухгалтерией только в тех случаях, если они:
1.1. Составлены строго по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм учетной документации.
1.2. Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:
* Наименование документа;
* Дату составления;
* Наименование организаций, от имени которых составлен документ, ИНН этих организаций;
* Содержание хозяйственной операции;
* Измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении (с обязательным выделением НДС);
* Наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
* Личные подписи указанных лиц и их расшифровки.
В незаполненных графах документов должен быть поставлен прочерк.
В тексте и цифровых данных первичных документов подчистки и неоговоренные исправления не допускаются.
- Внесение исправлений в первичные учетные документы
Внесение исправлений в любые кассовые и банковские документы, а также в векселя запрещается. Если в указанных документах допущены какие-либо ошибки, то документы подлежат полному переоформлению.
В тексте и цифровых данных первичных документов подчистки и неоговоренные исправления не допускаются.
Ошибки в первичных документах (за исключением кассовых и банковских, а также векселей) исправляются следующим образом: зачеркивается неправильный текст или сумма и надписывается над зачеркнутым исправленный текст или сумма. Зачеркивание производится одной чертой так, чтобы можно было прочитать исправленное.
Исправление ошибки в первичном документе должно быть оговорено надписью «исправлено», подтверждено подписью лиц, подписавших документ, а также проставлена дата исправления.
В случае если первичный документ регламентирует договорные отношения предприятия (договор, акт, гарантийное письмо и пр.), то исправления должны быть также заверены печатями сторон.
3. Порядок хранения первичных документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов и деклараций.
3.1. В течении сроков, установленных нормативными актами, документация хранится в бухгалтерии.
3.2. После истечения нормативных сроков хранения документация подлежит обязательной передаче в архив организации.
3.3. Документация до передачи ее в архив должна храниться в бухгалтерии в специальных помещениях или закрытых шкафах под ответственность лиц, указанных в пункте 3.1 настоящего приложения.
Бланки строгой отчетности должны храниться в сейфах, металлических шкафах или специальных помещениях, позволяющих обеспечить их сохранность под ответственность лиц, указанных в пункте 3.3.1.
3.3.1. Список лиц, ответственных за сохранность документации:
| Должность | Ф.И.О. | Объект ответственности |
| | | |
| | | |
Лица, обеспечивающие защиту регистров бухгалтерского учета от несанкционированных исправлений.
| Должность | Ф.И.О. | Объект ответственности |
| | | |
| | | |
3.4. Порядок хранения первичных и выходных документов на машиночитаемых носителях определен в соответствующих нормативных документах, регламентирующих ведение бухгалтерского учета в условиях его механизации (автоматизации).
Надлежит обязательно обеспечить:
- ежемесячную (ежедневную, ежеквартальную) распечатку документов. При этом распечатанные документы группируются, прошнуровываются, нумеруются и скрепляются подписью главного бухгалтера (его заместителем) и печатью;
- ежемесячное (ежеквартальное) создание архивных копий на машиночитаемых носителях. Данные копии подлежат хранению в бухгалтерии в порядке, установленном для аналогичных бумажных документов.
3.5. Обработанные вручную первичные документы текущего месяца, относящиеся к определенному учетному регистру, комплектуются в хронологическом порядке и переплетаются.
Отдельные виды документов (наряды на работу) могут храниться не переплетенными, но подшитыми в папках во избежание их утери или злоупотреблений.
3.6. Выдача документов из бухгалтерии и из архива организации может производиться только по письменному распоряжению главного бухгалтера.
4. Утвердить формы документов, представленные в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации согласно:
4.1. постановлению Госкомстата РФ от 30.10.1997 № 71а «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве»
доверенность (формы №М-2 и №М-2а);
приходный ордер (форма №М-4);
требование-накладная (форма№М-11);
накладная на отпуск материалов на сторону (форма №М-15);
карточка учета материалов (№М-17).
4.2. постановлению Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»
приходный кассовый ордер (форма №КО-1);
расходный кассовый ордер (форма №КО-2);
журнал регистрации приходных и расходных кассовых долкументов (форма №КО-3);
кассовая книга (форма №КО-4);
инвентаризационная опись основных средств (форма № ИНВ-1);
инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей (форма №ИНВ-3);
акт инвентаризации товарно-материальных ценностей отгруженных (форма №ИНВ-4);
акт инвентаризации товарно-материальных ценностей, находящихся в пути (форма №ИНВ-6);
акт инвентаризации наличных денежных средств (форма №ИНВ-15);
инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (форма №ИНВ-16);
сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств (форма №ИНВ-18);
сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей (форма №ИНВ-19);
приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации (форма №ИНВ-22);
акт о контрольной проверке правильности проведения инвентаризации ценностей (форма №ИНВ-24).
4.3. постановлению Госкомстата РФ от 05.01.2004 №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и заработной платы»
приказ (распоряжение) о приеме работника на работу (форма №Т-1);
личная карточка работника (форма №Т-2);
штатное расписание (№Т-3);
приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику (форма №Т-6);
график отпусков (форма №Т-7);
приказ (распоряжение) о поощрении работника (форма №Т-11);
табель учета использования рабочего времени (форма №Т-13);
расчетно-платежная ведомость (форма №Т-49);
расчетная ведомость (форма №Т-51);
платежная ведомость (форма №Т-53);
журнал регистрации платежных ведомостей (форма №Т-53а);
лицевой счет (форма №Т-54);
записка-расчет о предоставлении отпуска работнику (форма №Т-60).
4.4. постановлению Госкомстата РФ от 21.01.2003 №7 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств»
акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) (форма № ОС-1);
акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений (форма № ОС-1б);
акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма № ОС-4);
акт о списании автотранспортных средств (форма № ОС-4а);
акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) (форма №ОС-4б);
инвентарная карточка учета объекта основных средств (форма №ОС-6);
инвентарная карточка группового учета объектов основных средств (форма №ОС-6а);
инвентарная книга учета объектов основных средств(форма №ОС-6б).
4.5. постановлению Госкомстата РФ от 01.08.2001 №55 «Об утверждении формы №АО-1 «Авансовый отчет»
Авансовый отчет (№АО-1).
5. Утвердить документы, формы которых не предусмотрены в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации:
5.1. Заявка на выдачу денежных средств в подотчет.
Утверждаю:
Председатель профсоюзной организации
__________________________
"____" ______________200__ г.
ЗАЯВКА
на выдачу денежных средств в подотчет
___________________________________________________________
( Ф.И.О. работника)
___________________________________________________________
(должность, название подразделения)
Конкретная цель расходования денежных средств: ___________________________________________________________
___________________________________________________________
Сумма: ____________________________________________________
Плановая дата расходования денежных средств: __________________________________________________________
(подпись работника, дата)
Согласовано:
Руководитель подразделения: _________________________________
(подпись, дата)
(Другие подразделения)______________________________________
(подписи, дата)
Отметки и замечания бухгалтерии:
______________________________________________________
______________________________________________________
______________________________________________________
5.2. Акт приемки-сдачи услуг:
Прилагается к договору № _____
от «__» _____________200 __ г.
Акт приемки-сдачи услуг.
г. Москва «___» ___________ 200_ г.
Мы, нижеподписавшиеся, Председатель профсоюзной организации ___________________________________________________
и Генеральный директор ____________________________________
__________________________________________________________
составили настоящий акт в том, что услуга по договору № ____
от « ___ » _____________ 200__ г. выполнены в полном объеме и надлежащего качества.
Претензий со стороны Заказчика нет.
Стоимость услуги составила ______________ рублей
( _____________________________________ рублей),
в том числе НДС ________ рублей
( _____________________________________ рублей).
Подписи сторон:
ЗАКАЗЧИК ИСПОЛНИТЕЛЬ
Председатель Генеральный директор
профсоюзной организации
_____________ \____________\ ____________\ _________\
М.П. М.П.
5.3. Годовая смета профсоюзной организации.
| ФНПР Профессиональный союз __________________________ __________________________ __________________________ | Утверждена _________________________________________________________ __________________________ "____" ___________ 200___ г. |
| Профсоюзная организация __________________________ __________________________ __________________________ | |
| Юридический адрес: Индекс, город, улица, дом, _______________________ Телефон _________, факс_________ Расчетный счет в банке __________________________ | |
| СМЕТА на 200___ год. | |
| | |
| № статей | Наименование статей | Код строк | 200___ год | Утверждено на 200__ г. | |
| План | Факт. выполн. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| | Остаток средств на начало года | 1 | | | |
| | ДОХОДЫ (кредит счета 86) | | | | |
| 1 | Членские и вступительные профсоюзные взносы | 2 | | | |
| 2 | Целевые средства от предприятий и организаций | 3 | | | |
| 3 | Добровольные взносы (пожертвования) членов профсоюза и других лиц на уставную деятельность | 4 | | | |
| 4 | Прибыль от предпринимательской деятельности | 5 | | | |
| 5 | Прочие доходы | 6 | | | |
| | Итого доходов с остатком | 7 | | | |
| | | | | | |
| | РАСХОДЫ (дебет счета 86) | | | | |
| 1-7 | Культурно-массовая работа, всего | 8 | | | |
| 1 | Культурно-массовые мероприятия и работа с детьми | 9 | | | |
| 2 | Оздоровительные лагеря | 10 | | | |
| 3 | Заработная плата культработников с начислениями | 11 | | | |
| 4 | Хозяйственные и эксплуатационные расходы культучреждений | 12 | | | |
| 5 | Капитальный ремонт культучреждений | 13 | | | |
| 6 | Приобретение культинвентаря, оборудования, книг для библиотек | 14 | | | |
| 7 | Прочие расходы | 15 | | | |
| 8-12 | Спортивно-оздоровительная работа, всего | 16 | | | |
| 8 | Учебно-спортивная работа и массовые физкультурные мероприятия | 17 | | | |
| 9 | Заработная плата работников спортсооружений с начислениями | 18 | | | |
| 10 | Хозяйственные и эксплуатационные расходы спортсооружений | 19 | | | |
| 11 | Приобретение спортивного, хозяйственного инвентаря и оборудования | 20 | | | |
| 12 | Прочие расходы | 21 | | | |
| 13 | Материальная помощь членам профсоюза | 22 | | | |
| 14-18 | Организационно-хозяйственные расходы | 23 | | | |
| 14 | Проведение собраний, конференций | 24 | | | |
| 15 | Подготовка профсоюзных кадров и актива (учеба, семинары) | 25 | | | |
| 16 | Командировочные расходы | 26 | | | |
| 17 | Заработная плата и премирование штатных работников (в том числе и совместителей) с начислениями | 27 | | | |
| 18 | Хозяйственные расходы | 28 | | | |
| 19 | Премирование профсоюзного актива | 29 | | | |
| 20 | Отчисления в фонды | 30 | | | |
| 21 | Отчисления от членских взносов профорганам | 31 | | | |
| | Всего расходов | 32 | | | |
| | Остаток средств к концу года | 33 | | | |
| | | | | | |
ОТЧЕТ О ЧЛЕНСКИХ ПРОФСОЮЗНЫХ ВЗНОСАХ И
ИХ РАСПРЕДЕЛЕНИИ
| | Код строки | Профкомам | Отраслевым ГК | Итого |
| Установленный процент | 1 | | | |
| План на 200__г. | 2 | | | |
| Процент к итогу | 3 | | | |
РАСЧЕТ ПЛАНА ПОСТУПЛЕНИЙ ЧЛЕНСКИХ
ПРОФСОЮЗНЫХ ВЗНОСОВ
| | Код строки | Факт выполнения 200__год | Утверждено на 200__год |
| Число работающих | 1 | | |
| Число членов профсоюзов | 2 | | |
| Процент к силу работающих | 3 | | |
| Общий годовой фонд заработной платы, всех видов вознаграждения и премий (ф. №4 соцстраха) в тыс. руб. | 4 | | |
| Сумма поступлений членских профсоюзных взносов в рублях | 5 | | |
| Сумма членских профсоюзных взносов к годовому фонду заработной платы (п. 5 : ;) в процентах | 6 | | |
5.4. Акт на списание средств, израсходованных на мероприятие, проведенное на основании решения комитета профсоюзной организации.
Утверждаю:
Председатель профсоюзной организации
__________________________
"____" ______________200__ г.
АКТ №
на списание израсходованных средств.
Комиссия в составе 3 человек:
председатель комиссии___________________________________________
член комиссии___________________________________________________
член комиссии___________________________________________________
составили настоящий акт в том, что на проведение мероприятия
_______________________________________________________________
_______________________________________________________________
согласно смете, утвержденной на заседании профсоюзного комитета
(протокол №_____ от ________________), было израсходовано
____________________________________________________________руб.
Кассовые и товарные чеки приложены к авансовому отчету №__________
подотчетного лица ______________________________________________.
Список членов профсоюза, принявших участие в мероприятии
прилагается.
Председатель комиссии ________________ / /
подпись Ф.И.О.
члены комиссии ________________ / /
подпись Ф.И.О.
________________ / /
подпись Ф.И.О.
«____» ______________ _________
(дата)
5.5. Акт на списание материалов, использованных для уставных целей профсоюзной организации.
Утверждаю:
Председатель профсоюзной организации
__________________________
"____" ______________200__ г.