Аналитическая записка о формировании и исполнении доходной части консолидированного бюджета рд в 2011 году
| Вид материала | Документы |
- Диаграмма 1 Структура налоговых платежей в доходной части бюджета на 2011 год. (в%%), 4.73kb.
- Информация о выполнении мероприятий, направленных на увеличение доходной базы консолидированного, 77.31kb.
- Формирование доходной части бюджета области в 2003 году и меры по повышению доходного, 85.13kb.
- Информация об исполнении районного бюджета Хохольского муниципального района за 2010, 96.67kb.
- Одской бюджет, ликвидации задолженности за Iквартал 2005 года и о мероприятиях и планах,, 101.92kb.
- О проделанной работе отделов, 5063.85kb.
- «Об исполнении консолидированного бюджета Удмуртской Республики за Iполугодие 2011, 244.7kb.
- План Таможенный кодекс РФ о таможенных платежах в Российской Федерации. Виды таможенных, 21.24kb.
- I. Оценка состояния отрасли Краснодарского края, 1154.14kb.
- Правительством Российской Федерации. Налоговая и бюджетная политика на 2011-2013годы, 81.85kb.
5. Отраслевым министерствам и ведомствам проанализировать использование производственных мощностей предприятиями производителями алкогольной продукции. Провести анализ причин низкой загрузки мощностей, которые не обеспечивают возможность содержания основных средств, а также провести анализ сведений об объемах производства, завоза и вывоза алкогольной продукции (установить источники происхождения реализуемой).
Усилить работу контролирующих и правоохранительных органов по увеличению доли легальной алкогольной продукции. Указанная работа может быть осуществлена, в том числе при проведении совместных мероприятий в рамках реализации контрольных функций по исполнению федерального и республиканского законодательства в сфере государственного регулирования производства и оборота алкогольной продукции.
6. В целях увеличения поступления налога на добычу полезных ископаемых определить фактические объемы добычи общераспространенных полезных ископаемых. При этом ужесточить правила предоставления лицензий и отчетности о добыче, где объемы добычи должны быть подтверждены соответствующей документацией (маркшейдерскими замерами).
7. Органам исполнительной власти принять меры по повышению эффективности управления и распоряжения государственной собственностью РД, в частности: разработать и реализовать комплекс мероприятий, направленные на повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности государственных унитарных предприятий и акционерных обществ с государственной долей в уставных капиталах.
8. Обеспечить погашение задолженности по налоговым платежам, в том числе путем принятия мер принудительного характера.
Налоговым органам в полной мере задействовать механизм погашения задолженности через субсидиарную ответственность руководителей и учредителей. В целях сокращения и ликвидации недоимки по налоговым платежам проводить анализ состояния платежной дисциплины предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей.
9. Отраслевым министерствам и ведомствам определить влияние государственной поддержки хозяйствующим субъектам на увеличение налоговых платежей.
10. Несмотря на то, что общий объем налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов на 2011 год запланирован с ростом к уровню 2010 года на 10,3%, отдельными муниципальными образованиями республики сумма налоговых и неналоговых доходов принята ниже объема фактического поступления за 2010 год («Акушинский район», «Ботлихский район», «Карабудахкентский район», «С.Стальский район», «Унцукульский район», «Хунзахский район», «Цумадинский район», «Чародинский район», «Шамильский район», «город Каспийск» и «город Избербаш»).
11. Анализ формирования и исполнения доходной части местных бюджетов показал, что муниципальными образованиями допускаются нарушения бюджетного и налогового законодательства. Так, в нарушение статей 61, 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса РФ в бюджетах муниципальных образований не предусмотрены поступления: налога на имущество физических лиц («Лакский район»); единого сельскохозяйственного налога («Кумторкалинский район»).
12. Отдельными органами местного самоуправления принимаются решения об освобождении от уплаты местных налогов и сборов (в МО «Новолакский район» - все муниципальные учреждения были полностью освобождены от уплаты земельного налога; в ГО «город Хасавюрт» -установлены заниженные налоговые ставки в отношении земельных участков, находящихся под рынками, банкетными залами, гостиницами, автомойками и АЗС (0,7% от кадастровой стоимости земельного участка).
13. Не всеми органами местного самоуправления учтены рекомендации Правительства РД в части увеличения ставок по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу, а также значений коэффициента базовой доходности К2, применяемого при определении единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
14. В налогооблагаемую базу городских округов по земельному налогу подпадают всего 49,4% земель, охваченных кадастровой оценкой и включенных в единый государственный реестр земель (ЕГРЗ). Таким образом, не завершение работ по кадастровой оценке земель городских округов в установленные сроки привело к тому, что около 50% земель городских округов выпадают из налогообложения.
15. Администрирование транспортного налога в основном зависит от качества представляемой информации органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств и своевременного введения налоговыми органами соответствующих сведений в базу данных. Однако, до настоящего времени имеются значительные расхождения (более чем в 2 раза) по количеству зарегистрированных автотранспортных средств, являющихся объектами налогообложения.
16. В целях увеличения налоговых платежей, зачисляемых в доходы местных бюджетов считаем необходимым:
- совершенствование имущественного налогообложения и повышения собираемости имущественных налогов целесообразно вовлечение в налоговый оборот максимально возможное количество объектов и субъектов обложения имущественными налогами за счет обеспечения качественного информационного обмена между Управлением ФНС по РД, Росреестром, Ростехинвентаризации и органами местного самоуправления;
- принять меры по выявлению собственников имущества и земельных участков, не оформивших имущественные права в установленном порядке и привлечения их к налогообложению;
- в соответствии со статьей 57 Градостроительного кодекса РФ в целях получения и формирования сведений (информации) о строениях и сооружениях создать информационную систему обеспечения градостроительной деятельности, что также позволит своевременно выявлять вновь построенные объекты, на которые в установленном порядке не оформлены имущественные права;
- совместно с налоговыми и правоохранительными органами принять меры по выявлению и постановке на налоговый учет предпринимателей, осуществляющих деятельность без регистрации, а также привлечению физических лиц, сдающих принадлежащее им имущество в аренду или внаем, к декларированию полученных доходов;
- принять меры по установлению экономически обоснованных налоговых ставок по местным налогам и значений коэффициента базовой доходности К2 по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- разработать порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам с учетом показателей бюджетной и социальной эффективности, а также предусмотреть введение процедуры запрета по рассмотрению проектов решений, предусматривающих предоставление и пролонгацию налоговых льгот;
17. Разработать комплекс мероприятий, направленных на привлечение дополнительных доходов за счет неналоговых доходов:
- Провести инвентаризацию объектов государственного (муниципального) имущества с целью выявления неиспользуемого имущества и установления направления их эффективного его использования, в том числе имущества, переданного на праве хозяйственного и оперативного управления и принять меры по их продаже или сдаче в аренду;
- ужесточить контроль за целевым рациональным использованием земель, находящихся в государственной и муниципальной собственности;
- обеспечить применение рыночных механизмов в использовании государственного и муниципального имущества, в том числе проведение аукционов по продаже права аренды имущества, в том числе земельных участков.
| Аудитор Счетной палаты | |
| Республики Дагестан | Т.Ф.Расулов |
Приложение № 1
Расчет поступлений налога на прибыль организаций на 2011 год
1. Ожидаемая оценка налогооблагаемой базы по налогу прибыль организаций исходя из доли, зачисляемой в республиканский бюджет РД на 2011 год.
Налоговая база на 2011 год = 19 303,9 млн. рублей (факт налоговой базы за 2010 год) х 129,3% (коэффициент роста по Прогнозу СЭР РД на 2012-2014 годы) = 24 960,0 млн. рублей.
2. Налоговая база, рассчитанная от дополнительно начисленного налога в 2010 году - 5 122,8 млн. рублей.
3. Налоговая база для расчета налога на 2011 год.
Налоговая база = 30 082,8 млн. рублей (24 960,0 + 5 122,8).
4. Налог на прибыль организаций на 2011 год с учетом собираемости налога (97%).
Налог на прибыль = 30 082,8 млн. рублей х 18% =5 414,9 млн. рублей х 97% = 5 252,5 млн. рублей.
Таким образом, прогноз ожидаемых поступления налога на прибыль организаций на 2011 год с учетом всех показателей (элементов), влияющих на формирование налоговой базы, может быть установлен в сумме 5 252,5 млн. рублей, что на 413,5 млн. рублей больше утвержденных назначений на 2011 год.
Приложение № 2
Расчет поступлений налога на доходы физических лиц на 2011 год
В связи с тем, что отчетность о налоговой базе по НДФЛ не предусмотрена, для расчета поступления налога учтены показатели ожидаемого фонда оплаты труда на 2011 год по данным Прогноза СЭР РД на 2011-2013 годы – 51 124,6 млн. рублей.
При этом, учитывая то, что в Прогнозе СЭР на 2011-2013 годы ФОТ отражен по крупным и средним предприятиям, определена доля фактического поступления НДФЛ в ФОТ за 2008-2010 годы, которая составила в среднем 13,6% (за 2008 год - 13,92%; за 2009 год – 13,4%; за 2010 год - 13,48%).
Ожидаемый ФОТ за 2011 год: 51 124 600 х 113,6% = 6 952,9 млн. рублей, в том числе в республиканский бюджет РД: 6 952,9 х 60% = 4 171,8 млн. рублей.
Приложение № 3
Расчет поступлений налога на имущество организаций на 2011 год
Расчет произведен на основе показателей отчета Управления ФНС по РД (форма № 5-НИО «О налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций»).
1. Налоговая база за 2009 год: - 73 230,7 млн. рублей.
2. Рост налоговой базы применен на уровне роста, сложившегося за 2009 год (117,3%).
3. Налоговая база за 2010 год: 85 899,7 млн. рублей (73 230,7 х 117,3%)
4. Налоговая база на 2011 год: 100 760,3 млн. рублей (85 899,7 х 117,3%)
5. Прогноз поступления налога на имущество организаций на 2011 год: 100 760,3 млн. рублей х 2% (налоговая ставка в 2011 году) = 2 015,2 млн. рублей.