Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская) отчет
| Вид материала | Отчет |
- Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО неконсолидированная финансовая (бухгалтерская), 1021.3kb.
- Петербургский Расчетный Центр Финансовая отчет, 793.43kb.
- Тематика курсовых работ по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность», 27.13kb.
- Тематика курсовых работ по курсу «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», 30.09kb.
- Методические указания по подготовке курсовых работ по дисциплине «бухгалтерская (финансовая), 175.03kb.
- Т. М. Рогуленко Бухгалтерская (финансовая) отчет, 109.58kb.
- Чья тушенка лучше?, 201.86kb.
- Темы курсовых работ по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность» Бухгалтерская, 10.53kb.
- Введение, 904.54kb.
- Введение, 602.37kb.
14. Прочие операционные доходы
| | 2009 год | 2008 год |
| От оказания консультационных и информационных услуг | 536 | 0 |
| От сдачи имущества в аренду | 5 638 | 0 |
| От восстановления сумм резервов на возможные потери | 1 | 0 |
| Прочее | 10 | 0 |
| Итого прочих операционных доходов | 6 185 | 0 |
У НКО Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО отсутствуют финансовые требования и обязательства, при которых формируются статьи по учету процентных доходов и расходов.
15.Административные и прочие операционные расходы
| | 2009 год | 2008 год |
| Расходы на персонал | 7 555 | 3999 |
| Амортизация основных средств | 921 | 162 |
| Расходы на содержание основных средств и др. имущества | 74 | 15 |
| Арендная плата по арендованным основным средствам и др.имуществу | 1450 | 83 |
| Плата за право пользования объектами интеллектуальной собственности | 1849 | 911 |
| Расходы по списанию стоимости материальных запасов | 375 | 747 |
| Расходы по охране | 165 | 28 |
| Услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем | 219 | 80 |
| Аудит | 80 | 0 |
| Публикация отчетности | 17 | 0 |
| Прочие налоги, за исключением налога на прибыль | 473 | 757 |
| Прочее | 326 | 13 |
| Итого административных расходов | 13 504 | 6795 |
| Прочие операционные расходы | | |
| Отчисления в резервы на возможные потери | 2 | 0 |
| От списания недостач денежной наличности, сумм не имеющим признаки подделки денежным знакам | 14 | 0 |
| Другие расходы | 1 | 0 |
| Итого прочих операционных расходов | 17 | 0 |
| Итого административные и прочие операционные расходы | 13 521 | 6795 |
Взносы в фонды обязательного медицинского страхования, федеральный бюджет, фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации составили в размере 1 276 тысяч рублей.(2008 г.- 749 тысяч рублей).
16.Налог на прибыль
Расходы по налогу на прибыль включают следующие компоненты по состоянию на 31 декабря 2009 года:
| | 2009 | 2008 |
| Текущие расходы по налогу на прибыль | 0 | 0 |
| Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и списанием временных разниц | (9) | (24) |
| Расходы по налогу на прибыль за 2009 год | (9) | (24) |
Текущая ставка налога на прибыль не менялась.
| | 2009 | 2008 |
| Прибыль по МСФО до налогообложения Официальная ставка налога на прибыль | 1 122 20% | 0 24% |
| Налог на прибыль, рассчитанный в соответствии с действующей ставкой налога на прибыль [Теоретические налоговые отчисления по соответствующей ставке] Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих (увеличивающих) налогооблогаемую базу и переноса налоговых убытков на будущие периоды Прочие временные разницы | 224 (47) 38 (224) | 0 (24) |
| Расходы/(возмещение) по налогу на прибыль за 2009 год | (9) | (24) |
Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли НКО Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО, составляет 20%. Ниже представлено сопоставление теоретических налоговых расходов с фактическими расходами по налогу на прибыль:
В соответствии с Декларацией по налогу на прибыль платежи в бюджет за 2009 год и 2008 год не осуществлялись. За 2009 год получена прибыль в сумме 1 122 тыс. руб. (2008 год , убыток– 6 194 тыс.руб.). Отложенный налоговый актив от этой суммы не признан в отчетности, как отложенный налоговый актив, пересенный в будущие периоды, в сумме 1239 тыс. руб. Срок по налоговым убыткам, перенесенным на будущие периоды, истекает в 2018 году, данная льгота будет признаваться ежегодно по факту получения прибыли.
Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и расчета налога на прибыль. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по ставке 20 %.
| | 2009 год | Изменение | 2008 год |
| Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих (увеличивающих) налогооблагаемую базу | | | |
| Основные средства (ОНО) | (9) | 29 | (38) |
| Прочие активы (ОНА) | 0 | -14 | 14 |
| Перенос налоговых убытков на будущие периоды | | | |
| Итого отложенный налоговый актив (обязательство) | (9) | 15 | (24) |
Зачет отложенного налогового актива против отложенного налогового обязательства, производится в соответствии с требованиям МСФО 12. Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих налогов на прибыль, и отражается как отложенный налоговый актив в балансе. Отложенный налоговый актив, возникший в результате переноса налоговых убытков на будущие периоды, признается только в той степени, в которой вероятна реализация соответствующей налоговой льготы.
Рассчитанное чистое отложенное налоговое обязательство по состоянию на 01 января 2010 г. в размере 9,00 тыс. руб. (за 31.12.2008 в размере 24 тыс. руб.) признан в балансе НКО Красноярский Краевой Расчетный Центр ООО, так как реализация его в качестве соответствующего налогового обязательства, возможна.