Положение ориентировано на менеджмент среднего и высшего уровня. Основной целью организации управления и контроля за рисками в банковской деятельности является

Вид материала

Документы

Содержание Риски, исходящие от состава клиентской базы 3.2. Оценка кредитных рисков 3.3. Оценка риска ликвидности 3.4. Оценка нефинансовых рисков 3.5 Шкала оценки банковских рисков. 4. Организация контроля и система управления рисками Информационная система управления рисками 6. Заключительные положения

Подобный материал:

• Ирует меры по обеспечению контроля рисков и структуру документации по управлению рисками, 105.94kb.
• 1. Менеджмент как вид деятельности Потребность и необходимость управления в деятельности, 92.5kb.
• Положение о системе управления профессиональными рисками Общие положения, 232.07kb.
• Рабочая программа дисциплины «управление рисками и страхование в логистике» Рекомендуется, 222.31kb.
• Описание дисциплины «Банковский менеджмент», 82.92kb.
• Декларация по управлению рисками в «ткб» (зао) (Declaration of Risk management), 285.62kb.
• Я управления рисками в организации рекомендовано в качестве учебного пособия Редакционно-издательским, 1160.94kb.
• Управления, 411.72kb.
• Место и роль публичных интересов в банковской деятельности, 544.85kb.
• Ы, необходимо создание адекватной банковской системы, которая выступала бы катализатором, 82.14kb.

Риски, исходящие от состава клиентской базы. Указанные риски подразделяются на две группы:

• Риск, исходящий от крупных клиентов, (концентрация вложений в экономику крупных предприятий, равно как и преобладание в ресурсной базе Банка средств нескольких крупных клиентов содержат в себе риски),
  
• Риск, исходящий от отраслевой структуры клиентов (отраслевой кризис чреват возможными потерями для Банка в случае синхронного изъятия или невозврата денежных средств).
  

Управление рисками данной группы производится вице-президентом Банка.

Информация по всем группам рисков размещается в электронную базу данных по форме приложения N 1 к Положению.

2. Оценка рисков
   

3.1.Оценка рыночных рисков

Совокупная величина рыночного риска рассчитывается по формуле:


РР = 12,5 * (ПР + ФР) + ВР,

где:

РР - совокупная величина рыночного риска;

ПР - величина рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменениям процентных ставок (далее - процентный риск);

ФР - величина рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменению текущей (справедливой) стоимости на долевые ценные бумаги (далее - фондовый риск);

ВР - величина рыночного риска по открытым Банком позициям в иностранных валютах и драгоценных металлах (далее - валютный риск).

3.1.1 Процентный риск рассчитывается как сумма двух величин по формуле:


ПР = ОПР + СПР,

где:

ОПР - общий процентный риск, то есть риск неблагоприятного изменения текущей (справедливой) стоимости финансового инструмента, связанного с рыночными колебаниями процентных ставок;

СПР - специальный процентный риск, то есть риск неблагоприятного изменения текущей (справедливой) стоимости финансового инструмента под влиянием факторов, связанных с эмитентом ценных бумаг, а также сроков, оставшихся до погашения финансовых инструментов, и валюты, в которой номинированы финансовые инструменты.

Оценка процентного риска производится также в соответствии с методами, закрепленными в Положении «Об организации управления процентным риском,


3.1.2. Размер фондового риска определяется по формуле:


ФР = СФР + ОФР,

где:

СФР - специальный фондовый риск, то есть риск неблагоприятного изменения текущей (справедливой) стоимости финансового инструмента под влиянием факторов, связанных с эмитентом ценных бумаг;

ОФР - общий фондовый риск, то есть риск неблагоприятного изменения текущей (справедливой) стоимости финансового инструмента, связанный с колебаниями цен на рынке ценных бумаг.

Оценка уровня риска вложений в ценные бумаги, связанного с эмитентом ценных бумаг, а также по срочным сделкам и сделкам РЕПО в целях формирования резервов на возможные потери осуществляется в соответствии с Положением «О порядке формирования банком резервов на возможные потери», разработанным с учетом требований и рекомендаций, изложенных в Положении Банка Росси от 20 марта 2006г № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».


3.1.3. Размер валютного риска принимается в расчет величины рыночного риска в случае когда на дату расчета величины рыночного риска процентное соотношение суммы открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, рассчитываемой в соответствии с Инструкцией Банка России от 15 июля 2005 г. N 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями», и величины собственных средств (капитала) Банка будет равно или превысит 2 процента.

При этом используются данные о сумме открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, отраженные в отчете по форме 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях", установленной Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" по состоянию на дату расчета совокупной величины рыночного риска (РР), и величины собственных средств (капитала), рассчитанной по состоянию на последнюю отчетную дату.


3.2. Оценка кредитных рисков

Кредитные риски оцениваются раздельно по средствам, предоставленным юридическим и физическим лицам, условным обязательствам кредитного характера, а также средствам, предоставленным кредитным организациям.

Оценка кредитного риска по ссудам, судной и приравненной к ней задолженности производится в соответствии с Положением «О порядке формирования резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» с учетом требований и рекомендаций, изложенных в Положении Банка России от 26 марта 2004 № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".

Оценка кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера производится в соответствии с Положением «О порядке формирования банком резервов на возможные потери», разработанным с учетом требований и рекомендаций, изложенных в Положении Банка Росси от 20 марта 2006г № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

Оценка и мониторинг осуществляется на постоянной основе. На нижнем уровне мониторинг кредитного риска проводят уполномоченные сотрудники отдела кредитования под руководством начальника данного подразделения.

На среднем уровне постоянно действующим коллегиальным органам управления кредитными рисками в Банке является Правление Банка и кредитный комитет. На их заседаниях рассматриваются вопросы, связанные принятием решения о предоставлении кредита, иной кредитной операции, с анализом качества Кредитного портфеля, его структуры, доходности, определения конкретных мер по улучшению качества контроля и управления кредитным риском.


3.3. Оценка риска ликвидности

Оценка риска ликвидности, прежде всего, подразумевает определение рациональной потребности Банка в ликвидных средствах, включая определение избытка / дефицита ликвидности и предельно допустимых значений избытка / дефицита ликвидности. Помимо этого Банком проводится ежедневный анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, а также причин невыполнения обязательных нормативов и определения мер по доведению показателей как минимум до нормативных значений.

Порядок управления и контроля за состоянием ликвидности регламентирован внутрибанковскими документами (Положением и Стратегией).

Оценка и мониторинг риска ликвидности осуществляются на постоянной основе. Мониторинг состояния ликвидности баланса и динамики ее изменения возлагается на вице-президента Банка.

На среднем уровне постоянно действующим коллегиальным органами управления риска ликвидности в Банке является Правление Банка. На заседаниях Правления Банка определяется потребность Банка в ликвидных средствах, принимаются решения по обеспечению Банка ликвидными средствами, осуществляется контроль за состоянием ликвидности и выполнением соответствующих решений. Правление Банка устанавливает лимиты на контрагентов, на сделки, определяет меры по восстановлению ликвидности, в случае возникновения риска ликвидности.

3.4. Оценка нефинансовых рисков

Для оценки уровня нефинансовых рисков используются данные из различных источников информации. Оценка операционного, правового риска и риска потери деловой репутации и других рисков осуществляется в соответствии с порядком, определенным в соответствующих внутрибанковских положениях, разработанных с учетом рекомендаций Банка России.

3.5 Шкала оценки банковских рисков.

Банк устанавливает следующую шкалу оценки качества управления банковскими рисками:

• на уровне подразделения - «удовлетворительное» – отсутствуют финансовые убытки, вызванные наступлением факторов риска, «неудовлетворительное» - при наличиии убытков,
  
• в целом по Банку – «удовлетворительное» - без убытков или наличие убытков в размере не более 1% от капитала Банка, «неудовлетворительное» - убытки в размере более 1% и\или наличие неприемлимых рисков (см. п. 4.7.3 настоящего Положения).
  

4. Организация контроля и система управления рисками

4.1.Обеспечение надлежащего уровня надежности банковской деятельности,
контроль и управление рисками в Банке осуществляют:

• Совет директоров Банка;
  
• Правление Банка;
  
• Президент Банка;
  
• Вице-президент Банка;
  
• Структурные подразделения Банка, в соответствии с внутренними документами;
  
• Служба внутреннего контроля.
  

Компетенция указанных органов управления определена Уставом, внутренними нормативными документами Банка, в том числе положениями о подразделениях, должностными инструкциями сотрудников Банка и другими.

4.2.Основным принципом системы управления рисками является установление процедур, обеспечивающих оценку, контроль и управление рисками на уровне, соответствующем характеру и масштабам деятельности Банка.

4.3. Совет Директоров Банка, Правление Банка на регулярной основе (не реже 1 раза в квартал) рассматривает вопрос уровня принимаемых Банком фактических рисков (рыночных, кредитных, ликвидности, операционных и пр.), в соответствии настоящим Положением и иными внутрибанковскими документами, регламентирующими порядок управления конкретными видами рисков.

4.4 Внутренний контроль за рисками банковской деятельности осуществляется на постоянной основе. Он включает в себя:

4.4.1 Обеспечение всеми руководителями банка (включая руководителей подразделений) наличия во внутренних документах перечня рисков банковской деятельности по подразделениям и направлениям деятельности, порядка выявления и идентификации, оценки и мониторинга рисков и реализации этих положений на практике, порядка текущего регулирования рисков и методов его минимизации . Ведение установленных Банком России расчетов и отчетности по формированию резервов и определение ответственных должностных лиц за состояние данного направления работы.

4.4.2 Проведение выборочных проверок в режиме предварительного, текущего и последующего контроля за состоянием работы в Банке по вопросам управления рисками. Функция контроля за полнотой применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления ими возлагается на СВК.

4.4.3 Своевременное информирование органов управления банка, в том числе Совет директоров о случаях принятия Банком неприемлемых рисков или нарушения процедур управления рисками и принятия управленческих решений, которые привели к возникновению убытков. Под своевременным информированием здесь следует понимать передачу информации органам управления по мере того, как стали известны указанные факторы (в течение того рабочего дня, когда стало известно о факторе риска). При этом устанавливается следующий порядок информирования органов управления о факторах (внешних и внутренних), влияющих на повышение уровня банковских рисков: сотрудник (уровень исполнителя) – непосредственному начальнику по мере выявления факторов риска, в том числе потенциальных, в устной или письменной форме, руководитель подразделения – Вице-президенту Банка, как ответственному лицу за управление банковскими рисками и СВК также в устной или письменной форме в зависимости от важности (степени угрозы) информации. Совет директоров получает информацию от СВК – в соответствии с Положением о Службе внутреннего контроля, от Правления – в соответствии с Положением о Правлении Банка и Положением по управлению информационными потоками. О наличии существенных банковских рисках, то есть рисках, указанных в п. 4.7.3 настоящего Положения, члены Совета директоров информируются в письменном порядке в срок, не позднее 3 х рабочих дней после того, как стало Правлению Банка стало о них известно.

4.5 Под системой управления банковскими рисками Банк понимает совокупность приемов (способов и методов) работы персонала , позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий.

4.5.1 Система отслеживания рисков включает в себя способы выявления (идентификации риска), приемы оценки риска, механизм мониторинга риска.

4.5.2 Идентификация риска заключается в выявлении областей (зон) риска (например: по кредитному риску – снижение кредитоспособности заемщика, возникновение просроченного основного долга, появление проблемных ссуд и т.д.).

4.5.3 Оценка риска производится с помощью индикатора количества факторов риска (с финансовым убытком или без убытка) и в стоимостном выражении. (Приложения 1-4 к настоящему Положению).

4.5.4 Мониторинг риска – это процесс регулярного анализа показателей (индикаторов) риска и принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности. Подразделения Банка в зависимости от направлений деятельности и совершаемых операций разрабатывают перечни наиболее важных (ключевых) индикаторов риска и утверждают их в установленном порядке. Указанные перечни прилагаются к внутренним положениям подразделений в зависимости от направления деятельности. Ключевые индикаторы риска (КИР) отражают наиболее значимые аспекты деятельности подразделений. Перечень КИРов не является закрытым и, в зависимости от смещения акцентов в направлении деятельности или реальной практики, они могут исключаться (например, в случае длительных нулевых значений) или дополнительно вводиться (при появлении новых факторов риска). При формировании перечня КИРов там, где это возможно, устанавливаются предельные (пограничные) значения с применением критерия «неприемлимый уровень риска»). Например, КИР: удельный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле, «неприемлимый уровень риска», – 10% .

4.5.4.1 В целях оценки уровня потерь от операционного риска в Банке ежеквартально проводится сравнительный анализ уровня операционных убытков по другим кредитным организациям с сопоставимыми параметрами финансовой деятельности. Указанная работа производится по распоряжению вице-президента Банка. Результаты анализа передаются в СВК для отражения в итоговых данных по управлению рисками за квартал.

4.6 Механизм защиты Банка от риска складывается из текущего регулирования риска и методов его минимизации. При этом под текущим регулированием понимается отслеживание критических показателей и принятие на этой основе оперативных решений. Более подробно вопросы регулирования рисков и методов его минимизации отражаются в положениях о порядке управления теми или иными рисками (внутренних документах Банка).

4.7 Банк регулирует уровень банковских рисков путем лимитирования в значениях устанавливаемых нормативов или процентных величин от размера собственного капитала.

4.7.1 Предельным размером совокупного риска по банковским операциям, принимаемым в течение месяца, Банк признает сумму, эквивалентную 5 % от размера собственного капитала, но не более 15% в течение квартала (при суммировании ежемесячных сумм). Под совокупным риском Банк понимает возможность финансовых потерь от наступления факторов риска по одному или нескольним видам банковских рисков одновременно. В состав возможных финансовых потерь включаются и суммы сформированных резервов. В финансовом исчислении Банк понимает предельный размер совокупного риска как разницу между общим объемом доходов за период (месяц, квартал) и минимально необходимой суммой расходов, без которых Банк не в состоянии осуществлять свои функции, не нарушая законодательство РФ, выполняя свои обязательства перед акционерами, клиентами, вкладчиками и сотрудниками Банка.

В показатель совокупного риска Банк включает следующие виды расходов, произведенные в течение месяца:

• расходы, которые Банк имеет в связи с необходимостью формировать резерв на возможные потери по ссудным и приравненным операциям (кредитный риск),
  
• расходы, которые Банк имеет в связи с необходимостью формировать резерв на возможные потери по прочим активам, (прочие риски),
  
• расходы, связанные с формированием резервов по портфелю ценных бумаг, отрицательная переоценка иностранной валюты, (рыночные риски),
  
• расходы, связанные с наступлением факторов операционного риска,
  
• расходы, связанные с наступлением факторов иных рисков.
  

Указанный в п. 4.7.1 размер совокупного риска устанавливается Советом директоров и пересматривается не реже 1 раза в год.

4.7.2 Ограничения по рискам, установленные в виде обязательных банковских нормативов, нормативов ликвидности (коэффициенты ликвидности) применяются Банком в соответствии с требованиями Банка России.

4.7.3 Неприемлимыми для Банка являются риски, которые могут повлиять отрицательно на достижение целей Стратегии развития:

• риски, в объемах, превышающих предельное значение совокупного риска,
  

• риски, финансовые потери по которым могут привести к уменьшению размеров собственного капитала,
  
• риски, которые могут привести к существенному (более 25%) уменьшению ресурсной базы Банка, например, репутационный риск,
  
• риски в области нарушения информационной безопасности, которые могут нанести и финансовый и репутационный ущерб,
  
• риски, превышающие утвержденные Банком предельные уровни ключевых индикаторов риска (см. п.4.5.4 настоящего Положения)..
  

8. Банк может применять следующие методы минимизации рисков:
   

• cоздание резервов на покрытие убытков,
  
• строгое соблюдение обязательных банковских нормативов,
  
• контроль за качеством кредитного портфеля,
  
• диверсификация операций с учетом факторов риска,
  
• ценообразование с учетом риска,
  
• установление лимитов на рисковые операции,
  
• проведение тестирования будущих значений (ликвидности, процентного риска),
  
• продажа активов.
  

Подразделения Банка применяют те методы минимизации риска, которые наибо -

лее применимы к операциям, совершаемым данным подразделением и отражают их во внутренних документах.

4.9 Банк устанавливает следующие правила управления банковскими рисками:

4.9.1Каждый уровень принятия решений (Совет директоров Банка, Правление Банка, отдел (подразделение), должностное лицо) имеет во внутренних документах качественные и количественные ограничения рисков (состав применяемых инструментов совершения операций и сделок и коммерческих условий, а также лимиты по суммам там, где это возможно) с соблюдением пруденциальных норм, установленных Банком России, а также утвержденный перечень .предельных значений по ключевым индикаторам рисков.

4.9.2 Каждое подразделение Банка имеет обозначенное во внутренних документах ограничение и (или) делегирование полномочий и ответственности, механизм принятия коллегиальных решений (в случае пересечения функций).

4.9.3 Пересмотр внутрибанковских ограничений на совершение операций и сделок производится по мере изменения законодательства Российской Федерации или в связи перераспределением обязанностей должностных лиц Банка.

5. Информационная система управления рисками
   

1. 
   В целях сбора, фиксирования и хранения информации, показателей, используемых в процессе оценки, контроля и управления рисками в Банке организуется банковская информационная система, которая ведется в электронном виде. Кроме того, Правление Банка в целях контроля за банковскими рисками использует (а при необходимости и предъявляет Совету директоров), как минимум, следующие отчетные материалы:
   

• в соответствии с указаниями Банка России N 1376-У – фф. 0409101, 0409102, 0409115, 0409117, 0409118, 0409125, 0409134, 0409135, 0409153, 0409157, 0409634, а также расчетные показатели финансового состояния Банка как участника системы страхования вкладов.
  

2. Основными задачами информационной системы являются: обеспечение органов управления Банка и руководителей структурных подразделений, осуществляющих функции по управлению рисками, руководителей иных структурных подразделений актуальной и достоверной информацией, в объеме достаточном для принятия соответствующих управленческих решений, формирования достоверной отчетности. Основополагающими принципами формирования и функционирования информационной системы являются:
   

• наличие ответственности у подразделений, курирующих определенный вид деятельности Банка за качество поставляемой для ввода в систему информации и осуществление контроля сбора, анализа и систематизации информации по соответствующему направлению деятельности Банка;
  
• недопустимость дублирования информации о совершении сделок (операций) или иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков;
  
• актуальность, полнота и достоверность передаваемой информации;
  
• незамедлительность передачи информации о совершении сделок (операций), иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков;
  
• недопустимость несанкционированного доступа в систему;
  
• постоянство функционирования информационной системы;
  
• регулярность формирования отчетов в составе информационной системы;
  
• обеспечение сохранности данных информационной системы.
  

5.3 Данные, поступающие от структурных подразделений Банка, подлежат вводу в информационную систему уполномоченными сотрудниками. Руководители подразделений при формировании базы данных исходят из факта взаимосвязи видов рисков: например, кредитный риск может быть связан с операционным, риском потери деловой репутации и т.д. В случае наличия такой связи отражению в базе данных подлежат риски по их видам.

5.4 Информационное обеспечение состояния управления банковскими рисками достигается путем внесения данных о банковских рисках в электронную базу по мере их выявления с заключением за квартал руководителями подразделений по каждому виду рисков (до 20 числа 1 месяца квартала, следующего за отчетным). Служба внутреннего контроля группирует эти данные по рискам (по-квартально) с указанием данных в соответствии с классификацией по данному Положению, принятых индикаторов измерения (количественных и стоимостных), оценки СВК качества управления рисками и другой необходимой информации. Далее объединенная информация о рисках представляется Правлению и Совету директоров (ежеквартально). Информация о ключевых индикаторах риска формируется в подразделениях ежеквартально по рекомендованным СВК формам в срок, указанный в этом пункте выше. Результаты мониторинга на бумажных носителях, оформленных в установленном порядке передаются: один экземпляр в Правление Банка, второй – в СВК. В подразделении допускается хранение информации в электронной форме с применением средств защиты в личных каталогах руководителей подразделений.

5.4.1 В целях наблюдения, анализа и принятия управленческих решений Банк принимает следующие показатели измерения величины банковских рисков (по видам):

• количественные – число случаев (факторов) банковских рисков (независимо от наличия убытков),
  
• стоимостные – число случаев и сумма финансовых убытков,
  
• предельные значения ключевые индикаторов риска ( в относительных величинах).
  

Указанные показатели выводятся в таблице (прил.1) ежеквартально в графах 4 и 5. Показатели по КИРам отражаются в отдельных таблицах по единой форме, которые прилагаются по истечении квартала СВК к приложению N 1 настоящего Положения. Оценка качества управления руководителями подразделений (гр. 8 прил.1) производится с учетом соблюдения предельных значений КИРов.

5.5. Электронная база данных формируется в соответствии с прил. к Положению.

5.6 По результатам ежеквартального рассмотрения обобщенных данных по банковским рискам Правление и\или Совет директоров Банка может вынести рекомендации (распоряжения) в адрес Правления или руководителей подразделений, направленные на изменение порядка управления банковскими рисками и уменьшение их уровня.

5.7 Руководители подразделений используют накопленную информацию по рискам для разработки предложений по их минимизации, а также для введения новых КИРов или удаления не оправдавших себя индикаторов по причине неоднократных нулевых значений. . Указанные предложения передаются в Правление Банка по мере необходимости, но не реже 1 раза в год в срок до 1 марта года, следующего за отчетным. Предложения (или информация об отсутствии таковых) представляются на бумажных носителях.


6. Заключительные положения

6.1. В случае одновременного наступления негативного влияния разнородных рисков банковской деятельности Совет директоров и Правление Банка принимают меры к выработке стратегии действий по минимизации возможных потерь и изменения системы оценки рисков.

6.2.Ответственность за надлежащее исполнение мероприятий по управлению рисками, кроме должностных лиц, имеющих непосредственное отношение к этому процессу, несет Совет директоров, Президент и Вице-президент Банка в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации.

6.3 Руководители подразделений Банка при разработке (внесении изменений или дополнений) внутренних документов по вопросам контроля за банковскими рисками включают в них базовые положения настоящего документа применительно к виду рисков. Указанную работу следует завершить к 1 июля 2009г.

Настоящее Положение об организации внутреннего контроля за рисками банковской деятельности в ОАО КБ «Ярославич» рассмотрено на заседании Правления Банка (протокол N б\н от « 7 » апреля 2009г.)