Частное Образовательное Учреждение Высшего Профессионального Образования балтийский гуманитарный институт факультет экономики и управления кафедра бухгалтерского учета и аудита учебно-методический комплекс
| Вид материала | Учебно-методический комплекс |
- Частное Образовательное Учреждение Высшего Профессионального Образования балтийский, 911.53kb.
- Частное Образовательное Учреждение Высшего Профессионального Образования балтийский, 1267.01kb.
- Частное Образовательное Учреждение Высшего Профессионального Образования балтийский, 2387.81kb.
- Учебно-методический комплекс составлен Бурлаковым Н. Н, кандидатом экономических наук., 1704.2kb.
- Учебно-методический комплекс составлен Бурлаковым Н. Н, кандидатом экономических наук., 2091.46kb.
- Высшего Профессионального Образования балтийский гуманитарный институт факультет экономики, 834.68kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой бухгалтерского, 810.32kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой бухгалтерского, 1676.03kb.
- Учебно-методический комплекс одобрен и рекомендован к опубликованию кафедрой Бухгалтерского, 943.66kb.
- Учебно-методический комплекс «теория бухгалтерского учета» высшее профессиональное, 863.42kb.
6.1.Задания для выполнения контрольных работ
Вопрос первый - теоретический :
1. Анализ и управление объемом продаж.
2. Анализ производственного потенциала предприятия.
3. Анализ эффективности использования основных фондов.
4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.
5. Анализ и управление себестоимостью продаж.
6. Анализ и управление финансовыми результатами.
7. Анализ и управление внеоборотными активами.
8. Анализ и управление оборотными активами.
9. Анализ и управление рентабельностью предприятия.
10. Анализ и управление капиталом предприятия.
11. Анализ эффективности работы предприятия.
12. Анализ рентабельности предприятия.
13. Международная и отечественная практика анализа финансового состояния фирмы.
14. Сравнительный анализ методик кредитоспособности заемщика.
15. Анализ и оценка эффективности инвестиционных проектов.
16. Анализ деловой активности предприятия.
17. Анализ прибыли и рентабельности предприятия.
18. Анализ и оценка экономического потенциала предприятия.
19. Анализ рыночной устойчивости и платежеспособности предприятия.
20. Комплексная оценка финансового состояния предприятия на основе данных бухгалтерской отчетности.
21. Экспресс - анализ финансового состояния предприятия.
22. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия.
23. Анализ платежеспособности предприятия на основе денежного потока.
24. Анализ денежных потоков предприятия.
25. Анализ финансового положения коммерческого банка.
26. Анализ финансовых результатов коммерческого банка.
27. Анализ и управление ликвидностью коммерческого банка.
28. Особенности анализа финансового состояния страховых компаний.
29.Оценка инвестиционной привлекательности предприятия.
30. Особенности анализа финансового состояния неплатежеспособных предприятий.
Вопрос второй – практический
В практической части контрольной работы проанализируйте бухгалтерские формы, сделайте необходимые пояснения и расчеты, выводы по оценке изменений с указанием их возможных причин
Задача №1
Бухгалтерский баланс (Форма №1)
тыс. руб
| АКТИВ | Код строк и | На начало предыду щего года | На начало отчетного года | На конец отчетного года |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 9 | 8 | 10 |
| Основные средства | 120 | 2014 | 2195 | 2300 |
| Незавершенное строительство | 130 | - | 731 | 1376 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | 80 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - | 24 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | - |
| Итого по разделу I | 190 | 2023 | 2934 | 3790 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 1214 | 1848 | 2000 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1022 | 1444 | 1500 |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 117 | 153 | 200 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 66 | 158 | 183 |
| расходы будущих периодов | 216 | 9 | 93 | 117 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 140 | 190 | 120 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | 50 | - |
| в том числе: покупатели и заказчики | 231 | - | - | - |
| прочие дебиторы | 232 | - | 50 | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 302 | 516 | 580 |
| в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 302 | 340 | 300 |
| авансы выданные | 242 | - | 50 | 180 |
| прочие дебиторы | 243 | - | 126 | 100 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | 100 | 120 |
| Денежные средства | 260 | 62 | 174 | 270 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | - |
| Итого по разделу II | 290 | 1718 | 2878 | 3090 |
| БАЛАНС | 300 | 3741 | 5812 | 6880 |
| ПАССИВ | Код стро ки | На начало предыду щего года | На начало отчетного года | На конец отчетног о года |
| А | Б | 1 | 2 | 3 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 200 | 200 | 400 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | (-) | (-) | (-) |
| Добавочный капитал | 420 | 480 | 480 | 480 |
| Резервный капитал | 430 | 80 | 166 | 180 |
| в том числе резервы, образованные в соответствии с: законодательством учредительными документами | 431 432 | 80 - | 80 86 | 80 100 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | (342) | 1204 | 3054 |
| Итого по разделу III | 490 | 418 | 2050 | 4114 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | 300 | 300 | 300 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | 300 | 300 | 300 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 1260 | 1128 | 935 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 1718 | 2306 | 1516 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 1250 | 1506 | 616 |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 164 | 290 | 350 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 61 | 118 | 181 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 180 | 240 | 245 |
| прочие кредиторы | 625 | 63 | 152 | 124 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | 20 | 8 | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 25 | 20 | 15 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | - |
| Итого по разделу V | 690 | 3023 | 3462 | 2466 |
| БАЛАНС | 700 | 3741 | 5812 | 6880 |
Задача №2
Отчет о прибылях и убытках (Форма №2)
тыс. руб
| Наименование показателя | Код строки | Отчетный год | Предыдущ ий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 33304 | 29670 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (22990) | (22280) |
| Валовая прибыль | 029 | 10314 | 7390 |
| Коммерческие расходы | 030 | (2030) | (1480) |
| Управленческие расходы | 040 | (3630) | (3020) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 4654 | 2890 |
| ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ Проценты к получению | 060 | 75 | 38 |
| Проценты к уплате | 070 | (655) | (240) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | - | - |
| Прочие доходы | 090 | 246 | 236 |
| Прочие расходы | 100 | (666) | (480) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 3654 | 2444 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | 24 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | - | - |
| Текущий налог на прибыль | 150 | (1144) | (812) |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 2534 | 1632 |
| СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 243 | - |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | 301 | 1,29 | 0,74 |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | 302 | 0,98 | 0,58 |
Задача №3
Отчет об изменениях капитала (Форма №3)
I. Изменения капитала (тыс. руб)
| Показатель | Код стро и | Устав к ный капитал | Добавоч ный капитал | Резерв ный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 31 декабря года, предшествующего предыдущему году | 010 | 200 | 480 | 80 | (342) | 418 |
| Остаток на начало предыдущего года | 020 | 200 | 480 | 80 | (342) | 418 |
| Чистая прибыль | 022 | - | - | - | 1632 | 1632 |
| Дивиденды | 023 | - | - | - | ( - ) | - |
| Отчисления в резервный фонд | 030 | - | - | 86 | (86) | - |
| Остаток на 31 декабря предыдущего года | 090 | 200 | 480 | 166 | 1204 | 2050 |
| Остаток на начало отчетного года | 100 | 500 | 480 | 166 | 1204 | 2350 |
| Чистая прибыль | 102 | - | - | - | 2534 | 2534 |
| Дивиденды | 103 | - | - | - | (670) | (670) |
| Отчисления в резервный фонд | 110 | - | - | 14 | (14) | - |
| Увеличение капитала за счет увеличения номинальной стоимости акций | 122 | 200 | - | - | - | 200 |
| Остаток на 31 декабря отчетного года | 140 | 400 | 480 | 180 | 3054 | 4114 |
| Остаток на конец отчетного года | 150 | 400 | 480 | 180 | 3054 | 4114 |
II Резервы
| Показатель | Остаток на начало года | Поступи ло за год | Использо вано за год | Остаток на конец года | |
| наименование | код строки* | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Резервный капитал, образованный в соответствии с законодательством: данные предыдущего года данные отчетного года | 211 212 | 80 80 | - - | (-) (-) | 80 80 |
| Резервный капитал, образованный в соответствии с учредительными документами: данные предыдущего года данные отчетного года | 221 222 | - 86 | 86 14 | (-) (-) | 86 100 |
| Оценочные резервы: • резервы по сомнительным долгам данные предыдущего года данные отчетного года | 131 132 | 52 38 | 12 34 | (26) (62) | 38 10 |
| Резервы предстоящих расходов: • на ремонт основных средств данные предыдущего года данные отчетного года | 141 142 | 25 20 | 22 70 | (27) (75) | 20 15 |
Задача №4
Отчет о движении денежных средств (тыс. руб) Форма №4
| Наименование показателя | код строк | За отчетный год | За предыдущий год |
| А | Б | 1 | 2 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 010 | 174 | 149 |
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 120* | 38869 | 35901 |
| Прочие поступления | 130* | 441 | 1052 |
| Денежные средства, направленные: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | 150 | (20842) | (21995) |
| на оплату труда | 160 | (6232) | (5031) |
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | (1370) | (194) |
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | (8035) | (6057) |
| на прочие расходы | 190* | (1980) | (2999) |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 020* | 851 | 677 |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 210 | 203 | 63 |
| Полученные проценты | 240 | 60 | - |
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | 290 | (725) | (354) |
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | 300 | (80) | ( - ) |
| Займы, предоставленные другим организациям | 310 | (20) | ( - ) |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | 030* | (562) | (291) |
| Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 420* | 1500 | 842 |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 430* | (1693) | (1203) |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | 040* | (193) | (361) |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств их эквивалентов | 050* | 96 | 25 |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 060* | 270 | 174 |
Задача №5
Приложение к бухгалтерскому балансу
Нематериальные активы (тыс. руб) Форма № 5
| Наименование показателя | Код стро и | Наличие на начало года | Посту пило | Выбы ло | Наличие на конец года |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Объекты интеллектуальной собственности | 010 | 11 | 4 | (-) | 15 |
| в том числе: у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных | 012 | 11 | 4 | (-) | 15 |
| Наименование показателя | Код троки | На начало года | На конец года | ||
| А | Б | 1 | 2 | ||
| Амортизация нематериальных активов – всего | 050 | 3 | 5 | ||
| у правообладателя на программы ЭВМ, базы данных | 052 | 3 | 5 |
Основные средства
| Наименование показателя | Код строк и | Наличие на начало года | Пос тупи ло | Выбыло | Наличие на конец года |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Здания | 020 | 2199 | - | (-) | 2199 |
| Сооружения и передаточные устройства | 030 | 123 | - | (-) | 123 |
| Машины и оборудование | 040 | 736 | 304 | (327) | 713 |
| Транспортные средства | 050 | 506 | 90 | (310) | 286 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 060 | 86 | 56 | (60) | 82 |
| Итого | 120 | 3650 | 450 | (697) | 3403 |
| Наименование показателя | Код строк и | На начало года | На конец года | ||
| А | Б | 1 | 2 | ||
| Амортизация основных средств – всего | 140 | 1455 | 1103 | ||
| в том числе: зданий и сооружений | 141 | 603 | 547 | ||
| машин, оборудования, транспортных средств | 142 | 812 | 519 | ||
| других | 143 | 40 | 37 |
Финансовые вложения
| Наименование показателя | Код строк и | Долгосрочные | Краткосрочные | ||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | ||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Вклады в уставные капиталы других организаций | 510 | - | 50 | - | - |
| Предоставленные займы | 525 | - | 30 | 100 | 120 |
| Итого | 540 | - | 80 | 100 | 120 |
Дебиторская и кредиторская задолженность
| Наименование показателя | Код* | На начало года | На конец года |
| А | Б | 1 | 2 |
| Дебиторская задолженность: краткосрочная – всего | 620 | 516 | 580 |
| в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками | 621 | 340 | 300 |
| авансы выданные | 622 | 50 | 180 |
| прочая | 623 | 126 | 100 |
| долгосрочная – всего | 630 | 50 | - |
| в том числе: прочая | 631 | 50 | - |
| Итого дебиторская задолженность | 640 | 566 | 580 |
| Обязательства: краткосрочные – всего: | 650 | 3434 | 2451 |
| в том числе кредиты | 651 | 1128 | 935 |
| расчеты с поставщиками и подрядчиками | 652 | 1506 | 616 |
| авансы полученные | 653 | 100 | 120 |
| расчеты по налогам и сборам | 654 | 358 | 426 |
| прочая | 655 | 342 | 354 |
| долгосрочные – всего: | 660 | 300 | 300 |
| в том числе кредиты | 661 | 300 | 300 |
| Итого обязательства | 670 | 3434 | 2451 |
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам)
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный год | За предыду- щий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Материальные расходы | 710 | 18699 | 17520 |
| Расходы на оплату труда | 720 | 4733 | 4900 |
| Отчисления на социальные нужды | 730 | 2002 | 1502 |
| Амортизация | 740 | 179 | 165 |
| Прочие расходы | 750 | 2790 | 2657 |
| Итого по элементам расходов | 760 | 28403 | 26744 |
| Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства | 765 | 47 | 36 |
| расходов будущих периодов | 766 | 24 | 84 |
| резервов предстоящих расходов | 767 | (5) | (5) |